中國石油天然氣工業(yè)財務會計工作

中國石油天然氣工業(yè)財務會計工作

2015年，中國石油天然氣集團公司財務會計工作面對復雜嚴峻的經(jīng)營形勢，緊緊圍繞建設世界一流綜合性國際能源公司戰(zhàn)略目標，積極穩(wěn)妥應對低油價等一系列風險挑戰(zhàn)，以質量效益為中心，堅持穩(wěn)健發(fā)展方針，全面扎實推進開源節(jié)流降本增效，持續(xù)深化財務管理體制機制改革，創(chuàng)新經(jīng)營管理模式，強化依法合規(guī)管理，大力開展“三嚴三實”專題教育和“重塑中石油良好形象”主題討論活動，不斷提升戰(zhàn)略服務、決策支持、績效引領、價值創(chuàng)造和風險管控能力，為公司在低油價形勢下實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)受控運行，取得好于預期的經(jīng)營效益做出了重要貢獻。

一、深入推進開源節(jié)流降本增效，全力打贏穩(wěn)增長攻堅戰(zhàn)

開展開源節(jié)流降本增效活動，并把這項工作作為推進穩(wěn)健發(fā)展的重要抓手，采取一攬子針對性舉措，確保打贏穩(wěn)增長攻堅戰(zhàn)?？偛肯嚓P部門、各專業(yè)公司采取召開工作推進會、現(xiàn)場會和派駐工作組等方式加強督導；各企事業(yè)單位強化組織領導，細化方案措施，齊抓共管、群策群力抓落實。全年增效超過420億元，為公司在低油價下實現(xiàn)穩(wěn)增長發(fā)揮了重要作用。公司投資連續(xù)兩年大幅壓減，2015年投資比高峰期壓減超過47%，扭轉了持續(xù)上升勢頭。2015年油氣單位操作成本同比下降5.7%，噸油完全加工費同比下降2.1%。物資采購成本連續(xù)兩年同比下降5%。銷售管理費連續(xù)兩年下降，2015年同比下降3.3%，五項費用2015年下降11.8%。虧損企業(yè)專項治理工作取得階段性成效，截至2015年末，2014年虧損的73家企業(yè)有23家扭虧為盈，同比減虧25.6%，完成了減虧20%的年度目標。大慶油田強化油藏精細開發(fā)，推進機構扁平化專業(yè)化改革，節(jié)約投資和成本分別超過20億元和19億元。撫順石化建立邊際貢獻、成本費用和生產(chǎn)計劃聯(lián)動的運行優(yōu)化機制，2015年實現(xiàn)扭虧為盈。山東銷售統(tǒng)籌優(yōu)化直屬和外采資源，實現(xiàn)利潤大幅提升。尼羅河公司加強合同復議，持續(xù)優(yōu)化投資，大幅控減成本費用，海外業(yè)務效益主要貢獻者地位得到鞏固。

二、健全完善預算經(jīng)營機制，發(fā)揮戰(zhàn)略引領和價值導向作用

一是深化全面預算管理體系。提高效益類指標和EVA在預算考核中的權重，體現(xiàn)預算差別化指引。推進簡政放權，更好發(fā)揮專業(yè)公司預算管理職能。二是注重戰(zhàn)略引領和價值導向。堅持以效益為中心和量入為出理念，為公司控制資本性支出和降低資本負債率，實現(xiàn)資源向效益好的企業(yè)傾斜，提供了價值導向。編制財務和金融工作“十三五”規(guī)劃，推動預算與戰(zhàn)略結合，為公司整體規(guī)劃編制提供了支持。三是強化以市場為導向的經(jīng)營機制。健全“七三掛鉤、三七分成”工效掛鉤政策，不僅引起干部員工高度重視，而且得到資本市場認可。出臺煉化銷售貿(mào)易一體化運行考核、成品油降庫擴銷、天然氣銷售激勵、減虧扭虧考核加分獎勵等配套政策，調動增收創(chuàng)效積極性。

三、堅持資金緊平衡策略，控債降息成效顯著

在經(jīng)營活動現(xiàn)金流入大幅減少、國內外貨幣政策多變等不利情況下，公司上下堅持資金緊平衡運行，實現(xiàn)了有息債務規(guī)模、資產(chǎn)負債率、資本負債率“三降低”。一是加大債務融資集中管理力度。擴大境內外多元化低成本融資渠道，在保障境內外生產(chǎn)運營資金需要的同時，節(jié)約財務費用29億元。二是推進資金集約化運行。統(tǒng)籌境內外資金池，嚴格資金計劃管控，有效解決存貸雙高難題。三是創(chuàng)新資金管理。積極推廣“商信通”、票據(jù)流轉和集中貼現(xiàn)，2015年通過運用“商信通”累計節(jié)約財務費用4億元。四是強化資金風險管控。通過積極穩(wěn)健運作，企業(yè)年金基金實現(xiàn)穩(wěn)定增值。優(yōu)化海外資金結算路徑，積極應對匯率利率風險，確保資金安全運行。五是“兩金”占用專項清理初見成效。將清欠指標納入各單位領導班子業(yè)績合同，實行存貨占用資金和成品油外采資金差別化負息政策。2015年末，公司應收款項余額和存貨資金占用分別比基準日壓減18.9%和16.9%，超額完成“兩金”清理目標。

四、注重財稅價格政策協(xié)調籌劃，營造良好政策環(huán)境

中石油集團嚴格遵守國家財稅法規(guī)政策，積極開展政策籌劃。一是規(guī)范使用國家財政支持資金。發(fā)揮財政資金導向作用，促進優(yōu)化業(yè)務結構和發(fā)展后勁。二是完善油氣產(chǎn)品價格機制。推動天然氣價格改革，持續(xù)完善成品油定價機制。三是用好一批財稅優(yōu)惠政策。充分利用石油特別收益金起征點上調、石油石化企業(yè)辦社會支出稅前列支延續(xù)、進口天然氣增值稅先征后返、石腦油連續(xù)加工乙烯和芳烴免征消費稅等優(yōu)惠政策，有力支持企業(yè)發(fā)展。四是開展國內外稅收協(xié)調籌劃。通過各單位共同努力，稅收風險管理及消費稅專項稽查順利完成，化解了相關稅收風險。推進BEPS行動計劃應對工作，提升稅收管理水平。加強稅收籌劃與風險防范，發(fā)揮區(qū)域協(xié)調優(yōu)勢，有效化解稅收爭議。

五、大力推進資產(chǎn)結構調整優(yōu)化，資本運營取得重大進展

制定資產(chǎn)結構調整優(yōu)化專項改革指導意見，向價值型資產(chǎn)管理和戰(zhàn)略型資本運營要效益。一是資產(chǎn)重組取得重大突破。實施管道資產(chǎn)整合，打造了統(tǒng)一的管道資產(chǎn)管理運營及投融資平臺。完成兩個“昆侖”重組整合，優(yōu)化了天然氣產(chǎn)業(yè)結構，獲得小股東高投票支持率。實施中亞天然氣管道重組，達到了分散風險和支持海外業(yè)務發(fā)展的良好效果。二是開展低效無效資產(chǎn)清理處置。組織閑置資產(chǎn)調劑劃轉和低效無效資產(chǎn)報廢，開展所屬賓館酒店專項清理，分批穩(wěn)妥推進處置增效。三是規(guī)范開展評估備案和清產(chǎn)核資。嚴格按照規(guī)定實施資產(chǎn)評估備案，確保國有資產(chǎn)安全和穩(wěn)健增值。爭取國務院國資委支持，對境內未上市虧損企業(yè)實施清產(chǎn)核資，促進資產(chǎn)結構優(yōu)化。四是穩(wěn)妥發(fā)展混合所有制。推進國新公司和中油勘探兩大境外合資平臺建設。推動海南銷售、新疆銷售、克拉瑪依石化等合資合作，確保規(guī)范有序運營。五是強化股權管理。落實股權投資責任，規(guī)范股權分紅管理，促進提升股權管理水平和投資收益水平。

六、做強做優(yōu)金融業(yè)務，以融促產(chǎn)效果逐步顯現(xiàn)

金融業(yè)務克服利率下降、存貸差收窄等不利因素的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)了規(guī)范運營、穩(wěn)健發(fā)展。一是金融業(yè)務格局基本形成。公司持有的金融牌照數(shù)量位居央企前列，初步形成了專業(yè)程度高、業(yè)務覆蓋廣、發(fā)展能力強的金融業(yè)務格局。二是綜合實力和經(jīng)營業(yè)績快速增長。2015年末，金融企業(yè)管理總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、利潤分別達到“十一五”末的1.9倍、2.2倍和2.5倍；分支機構布局不斷健全完善，客戶規(guī)模持續(xù)增加。金融企業(yè)不良資產(chǎn)率均低于行業(yè)平均水平，計提撥備充足，抗風險能力不斷增強。三是助力主業(yè)成效明顯。金融業(yè)務在積極為主業(yè)提供金融支持的同時，在效益方面實現(xiàn)逆勢增長，成為集團公司主要盈利板塊，為低油價形勢下公司穩(wěn)增長做出了重要貢獻。

七、強化會計信息服務，提升財務決策支持能力

一是會計信息質量不斷提升。堅守準則和規(guī)范，及時客觀真實反映會計信息。集團公司財務決算連續(xù)兩年高分通過財政部、國務院國資委現(xiàn)場審核。股份公司財務報告連續(xù)16年獲得標準無保留審計意見，首家向財政部報送XBRL財務報告并一次性無缺陷通過。過硬的財務信息質量和穩(wěn)健的財務狀況，維護了公司優(yōu)質信用評級和良好資本市場形象。二是資本市場引導工作卓有成效。健全獨具特色的兩級業(yè)績報告編制模式，加強與投資者溝通互動，圓滿完成路演及信息披露工作，資本市場總體評價正面。三是推動穩(wěn)健發(fā)展的決策支持作用更加凸顯。積極承擔財政部管理會計課題研究工作，提升管理會計研究應用水平。自上而下經(jīng)濟活動分析體系趨于健全，對標管理、可比公司分析深度廣度不斷拓展，特別是首次開展低油價對效益影響壓力測試，引起較大反響。四是財務信息化建設向集成融合共享的更高層次邁進。實施財務信息化建設的統(tǒng)籌規(guī)劃、歸口管理，加快ERP與FMIS融合，完成了信息系統(tǒng)界面統(tǒng)一、集中報銷平臺整合和司庫系統(tǒng)集成。積極推進財務共享服務中心建設，制定總體設計方案，開展信息化項目立項，力爭用3-5年時間基本建成財務共享管理平臺。

八、有效發(fā)揮財務監(jiān)督職能，夯實財務合規(guī)管理基礎

一是堅決徹底整改中央巡視問題。在中央巡視反饋問題的基礎上，抓好問題梳理，逐條逐項對號入座、立查立改，得到中央巡視組好評。二是深入開展各類審計檢查問題專項整治。結合歷次內外部各類審計檢查發(fā)現(xiàn)的涉及財經(jīng)紀律方面的問題，開展專項清查，重點抓好“小金庫”、違規(guī)發(fā)放福利費等問題的整治，嚴肅財經(jīng)紀律。三是夯實財務合規(guī)管理基礎。針對監(jiān)管的重點和薄弱環(huán)節(jié)，及時修訂《會計手冊》，制定或修訂《預算管理辦法》《擔保管理辦法》和海外業(yè)務納稅籌劃指引等一批關鍵管理制度，提高合規(guī)管理水平。印發(fā)《財經(jīng)紀律禁則》和《財務稽查管理辦法》，健全財務稽查體系，規(guī)范財務中介機構管理，構建財務監(jiān)督長效機制。

九、強化財務隊伍建設，努力塑造良好作風形象

一是健全財務管理體制。增強專業(yè)公司財務管理職能，對未上市專業(yè)公司實行財務委派，支持強化專業(yè)化管理。二是強化財務隊伍建設。抓住總會計師和財務處長這個“關鍵少數(shù)”，堅持總會計師述職考評制度，開展部分單位總會計師公開競聘和交流，實行地區(qū)公司財務部門負責人雙重管理，促進履行好領軍帶隊作用。三是健全財務培訓體系。舉辦總會計師和財務處長培訓班，加大核心業(yè)務、重點業(yè)務和國際業(yè)務培訓，抓好全國會計領軍人才、金融管理專業(yè)人才選拔培養(yǎng)。2015年末，公司擁有注冊會計師約500人、注冊稅務師約240人、特許公認會計師（ACCA）19人、全國會計領軍人才27人，居國內企業(yè)前列。

(中國石油天然氣集團公司財務部供稿 周小順執(zhí)筆)