中國電子科技集團公司財務會計工作
2015年,中國電子科技集團公司(以下簡稱中國電科)在集團黨組的統(tǒng)一部署下,以集團公司“一二五四三”總體發(fā)展思路為指導,積極開展財務精益管理,進一步推動了“三個轉(zhuǎn)變”和財務規(guī)劃落地,有效發(fā)揮了財務管理在“價值創(chuàng)造、資源配置、決策支撐、風險防范”上的作用,為集團公司深化改革、加速發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級,以及年度經(jīng)營目標任務順利完成做出了應有貢獻。各項工作取得了新的成績:經(jīng)濟指標持續(xù)快速增長,2015年收入實現(xiàn)1 660億元,同比增長31%,利潤總額163億元,同比增長31%。
一是“保增長”,全面完成各年度經(jīng)營目標。不斷加強預算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃有效銜接,有效引導總部各部門和各成員單位以預算管理為抓手,通過“兩上兩下”預算編制流程,按照劃小預算核算單位要求,將集團預算指標層層分解至各級責任主體,實現(xiàn)目標責任傳遞,同時通過預算資源的有效配置、預算執(zhí)行的過程管控以及預算結(jié)果的剛性考核,確保集團公司“高質(zhì)量的沖擊世界500強”目標實現(xiàn)。二是“提質(zhì)量”,重點經(jīng)濟運行質(zhì)量指標穩(wěn)步改善。以經(jīng)濟運行質(zhì)量指標為抓手,強化了預算與考核的銜接機制,將重點預算指標納入經(jīng)營業(yè)績考核目標體系(成員單位負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標體系的11項指標9項為全面預算管理指標),并組織制定了集團公司應收賬款、預付賬款、存貨“三金”占用成本考核計算辦法,持續(xù)推動“三金”占用壓降,促進集團公司經(jīng)濟運行質(zhì)量穩(wěn)步提升。2015年集團公司成本費用總額占營業(yè)收入比重控制在91%。尤其是出國費、公務車購置及運行費、業(yè)務招待費等“三公”經(jīng)費大幅下降。應收賬款周轉(zhuǎn)率達到5.04次,存貨周轉(zhuǎn)率為4.37次,同比穩(wěn)步改善。三是“調(diào)結(jié)構”,加大資源整合及產(chǎn)業(yè)布局優(yōu)化。2015年按照集團公司戰(zhàn)略,利用預算資源深入推進成員單位之間的橫向聯(lián)動與產(chǎn)業(yè)鏈縱向整合,為提升產(chǎn)業(yè)板塊的核心競爭力,配置預算資源成立網(wǎng)絡信息安全子集團、儀器儀表公司等;籌集資金實施對力神公司的并購;為增強集團公司創(chuàng)新能力,加大了對創(chuàng)新院預算資源的支持。四是“控風險”,強化專項預算的審核與管理。按照“事先算贏”控風險預算工作要求,加強投融資預算管理,引入市場機制,依托財務公司信用風險評級,強化籌資預算審核;規(guī)范投資計劃,從嚴把控投資節(jié)奏,強化投資預算審核,進一步提高投資預算準確率。五是“上水平”,預算管理精益化水平不斷提升。不斷豐富與創(chuàng)新預算管理手段與方法,優(yōu)化季度預算編制機制,豐富季度預算指標;繼續(xù)推進預算業(yè)財融合管理,8個專項預算部門充分參與、財務部門與業(yè)務部門有效協(xié)同的預算管理機制更加暢通;加強項目預算管理,推行了重大項目會計師制度;建立了多維度對標管理體系,形成由行業(yè)指標、集團平均指標、單位對標對象指標構建的指標庫;建立重點成員單位全面預算跟蹤指導機制,對10所、28所、29所、54所、聲光電公司、裝備子集團進行全過程跟蹤指導。
一是積極爭取各項財政預算經(jīng)費,為集團的穩(wěn)定和發(fā)展提供了強有力保障。積極爭取軍貿(mào)出口貼息資金,支持了軍貿(mào)業(yè)務的開展;爭取離退休規(guī)范津補貼經(jīng)費,按地方政策滿足各成員單位離退休人員規(guī)范津補貼缺口;同時安排專項扶助資金對規(guī)模較小的單位給予適當補助和支持,推動單位發(fā)展。二是積極爭取國有資本經(jīng)營預算資金,助推集團公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展。有效使用國有資本經(jīng)營預算,重點支持了網(wǎng)安公司資源整合項目,以及射頻電子、化學傳感器、智能裝備核心部件、FPGA等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,有效發(fā)揮了資本預算的引導與杠桿撬動作用。三是加強財政經(jīng)費執(zhí)行監(jiān)督,確保資金使用效果。不斷強化財政預算執(zhí)行的監(jiān)管與考核,擴大了績效評價范圍及層級,強化了財務與業(yè)務部門的融合,建立按業(yè)務部門工作計劃節(jié)點進行經(jīng)費撥付的機制,切實提高預算執(zhí)行率。
2015年,中國電科以資金集約化管理為宗旨,加強資金的集團化運作,2015年累計節(jié)約資金成本近8億元。一是加強融資管理,資源配置能力顯著提升。優(yōu)化籌資預算方案,積極配置資源,提升集團外部融資能力,保證集團公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展,截至2015年已取得167億元商業(yè)銀行綜合授信額度,累計獲得中期票據(jù)注冊額度130億元;同時不斷加大內(nèi)部資金配置力度,2015年共批復籌資預算479億元,全力保障與促進了集團公司軍民貿(mào)業(yè)務的發(fā)展。二是深化資金集中管理,增強集團資源的聚合效應。對集團公司全級次單位開展資金集中管理,全面清理各級次單位的銀行賬戶,建立集團公司分級次的銀行賬戶管理和資金計劃管理架構體系。截至2015年12月底,集團公司二級單位資金集中度為98%,處于央企優(yōu)秀水平,集團公司整體可歸集資金(扣除上市公司)年平均集中度率上升至80%。三是積極開展金融業(yè)務操作,增強資金運作能力。開展金融性投資,取得良好效益。截至2015年,集團公司投資收益總額為7.41億元,總體收益率達到43%。四是創(chuàng)新集團公司收益分配與管理機制,豐富了集團化配置資源手段。有效實施發(fā)展資金管理機制,2015年自主安排5.57億元資金,以“鼓勵”、“激勵”、“孵化”、“扶持”等方式對技術創(chuàng)新、軍工、民品產(chǎn)業(yè)、國際化經(jīng)營等業(yè)態(tài)進行資金支持,有力提升了集團公司主業(yè)發(fā)展能力。五是財務公司全面完成了“三年打基礎”的階段目標,實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。截至2015年底,財務公司資產(chǎn)規(guī)模達475億元,在全國200多家財務公司中位列上游水平,成為人民銀行確定為利率定價專委會的核心成員,被行業(yè)評為A級,成為創(chuàng)新型財務公司。財務公司累計為集團全級次484家單位中352家單位提供了金融服務,金融服務覆蓋面73%。
一是加快推進財務信息化建設,不斷提升財務管理手段。按照中國電科“一二一七二”總體設想,2015年各業(yè)務系統(tǒng)有序推進,新版會計集中核算在全集團271家各級單位上線運行,網(wǎng)上審批報銷、全面預算管理系統(tǒng)在試點單位上線運行。二是規(guī)范財務決算管理,促進管理提升。財務決算工作繼續(xù)從會計信息質(zhì)量、財務決算審計、決算核查、財務分析、財務風險控制、財務運行質(zhì)量等方面加強管理,每年通過決算個性化批復,經(jīng)營成果和財務績效水平確認,經(jīng)營管理問題揭示,審計問題整改等工作,持續(xù)促進集團管理提升。三是加強財務運行監(jiān)測,及時掌控經(jīng)濟運行狀況。通過月報、季報、通報、預算執(zhí)行分析會等多種形式對主要經(jīng)營業(yè)績指標進行監(jiān)測與分析,尤其是持續(xù)開展“曬成本”活動,細化成本對標管理,加強成本過程監(jiān)督,確保集團公司經(jīng)濟運行質(zhì)量的穩(wěn)步提高。四是積極開展財務績效評價工作,不斷優(yōu)化集團整體財務績效水平。通過14項定量和10項定性指標,從4個維度持續(xù)對各成員單位財務績效進行評價,并加大評價結(jié)果在實際工作中的運用,查找各成員單位經(jīng)營管理的短板,提高各成員單位及集團公司整體的績效水平,集團公司財務績效連續(xù)多年被國資委評為優(yōu)秀。
一是不斷夯實內(nèi)控管理基礎,優(yōu)化內(nèi)控管理體系。按照國資委加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的要求,在集團內(nèi)部搭建完成了具有中國電科特色的內(nèi)控體系的基礎上,不斷優(yōu)化管理制度與流程,提升管理水平。二是加強資產(chǎn)評估管理,夯實資產(chǎn)管理基礎。2015年完成了123宗資產(chǎn)評估報告審核備案,涉及增資、購入非國有資產(chǎn)、國有資產(chǎn)出資轉(zhuǎn)讓、國有股權轉(zhuǎn)讓等多種情況,修訂完善《資產(chǎn)評估管理辦法》,把住資產(chǎn)產(chǎn)權交易的價格關。組織辦理了53項產(chǎn)權登記,同時完成了集團公司軍工關鍵設備設施補登記等工作,為資本運作打下了良好的基礎。三是加強財經(jīng)政策研究,積極爭取政策支持。積極參與了國家事業(yè)單位改革成本測算工作、軍品增值稅免征工作、落實《國防科研項目計價管理辦法》精神、爭取政策紅利等,截至2015年共獲得5批軍品增值稅免稅清單,極大緩解了各軍工成員單位的資金壓力。四是加強財會隊伍建設,強化財會隊伍素質(zhì)提升。加大了財會業(yè)務的學習與培訓,充分利用內(nèi)外部條件,組織了國有企業(yè)領導人員財務知識、新軍工事業(yè)單位財務制度、內(nèi)控制度、會計領軍人才等培訓,努力提高專業(yè)水平,同時不斷完善成員單位總會計師隊伍建設,強化成員單位總會計師履職匯報,改善履職環(huán)境。
2015年國家審計署對中國電科熊群力的經(jīng)濟責任審計,時間長、范圍廣。中國電科全力配合審計接待和協(xié)調(diào)工作。一是審前周密部署,積極應對。建立了統(tǒng)一的審計組織機構和工作機制,審前利用各類會議進行多次部署與反復提醒,要求全力配合審計工作,同時組織各成員單位進行全面審前自查自糾。二是審中重點跟進,現(xiàn)場督導。審計期間,建立了審計周報機制,多次專題聽取審計工作進展情況報告,并多次到成員單位進行現(xiàn)場督導,尤其是針對成員單位的重大問題進行了專項跟進,與審計署機關、沈陽辦進行積極協(xié)調(diào)。三是審后積極溝通,認真整改。與上級機關就相關審計問題進行有效溝通匯報,同時全力做好“邊審邊改”“立審立改”,完善管理制度,健全內(nèi)部控制,按照要求積極推進整改工作。
(中國電子科技集團公司財務部供稿 倪越星執(zhí)筆)