中國兵器裝備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

中國兵器裝備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2015年，中國兵器裝備集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會計(jì)工作緊緊圍繞“價(jià)值創(chuàng)造”這一中心任務(wù)，以管資金、控風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)體系為主線，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系化、個(gè)性化、數(shù)量化、信息化建設(shè)，有效應(yīng)對國內(nèi)外復(fù)雜多變經(jīng)濟(jì)形勢，主動適應(yīng)和融入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，科學(xué)研判和準(zhǔn)確把握2015年宏觀和行業(yè)經(jīng)濟(jì)走勢，積極面對宏觀資金面寬松、微觀資金面偏緊、利率市場化沖擊等融資環(huán)境新情況，指導(dǎo)企業(yè)積極應(yīng)對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，進(jìn)一步提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源調(diào)控能力，切實(shí)滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要，基本實(shí)現(xiàn)打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，為集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型升級、打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”提供有力財(cái)務(wù)支撐。

一、提高資金管控效率，提升資源配置能力

（一）拓寬融資渠道，優(yōu)化融資方式。一是提升總量。進(jìn)一步打通與國有四大銀行融資渠道，與11家商業(yè)銀行合作，累計(jì)獲得授信額度1億余元。二是優(yōu)化結(jié)構(gòu)。擴(kuò)大直接融資，充分利用企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等融資方式，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用17億元以上。三是維護(hù)信用。有效維護(hù)債券市場信用等級，集團(tuán)公司債券評級始終維持在AAA水平。

(二)推進(jìn)司庫管理，深化資金集中。一是穩(wěn)步推進(jìn)司庫集中管理平臺建設(shè)。完成銀企直聯(lián)賬戶授權(quán)，實(shí)現(xiàn)司庫管理信息系統(tǒng)在集團(tuán)公司全部二級成員單位及其主要分子公司正式上線。二是充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金經(jīng)營平臺作用。資金集中度達(dá)到42%，可控資金集中度達(dá)到92%。三是實(shí)時(shí)監(jiān)控大額資金使用情況。加強(qiáng)大額資金支付使用和金融資源分布日常監(jiān)測管理，按日報(bào)送《集團(tuán)公司司庫集中管理企業(yè)資金日報(bào)》、按月報(bào)送《集團(tuán)公司主要企業(yè)資金月報(bào)》。四是加大資金集中管理考核力度。將資金集中度、銀企直聯(lián)進(jìn)度、司庫系統(tǒng)使用率納入總會計(jì)師年度考核指標(biāo)，分類擬定企業(yè)總會計(jì)師資金集中度量化考核指標(biāo)。

（三）爭取政策資源，營造發(fā)展環(huán)境。通過搶抓政策機(jī)遇，積極用好用活相關(guān)財(cái)稅政策，為企業(yè)改革發(fā)展贏得更多外部支持。一是爭取財(cái)政支持。二是爭取稅務(wù)支持。三是爭取軍方支持。四是爭取收支平衡。

（四）加強(qiáng)“兩金”治理，提升資金效率。一是制定“兩金”專項(xiàng)清理工作方案。明確清理目標(biāo)，即2015年底兩金余額較基準(zhǔn)日下降10%。關(guān)注清理重點(diǎn)，其中2015年預(yù)算“兩金”占比超過50%的企業(yè)，“兩金”占用較預(yù)算下降10%；占比超過60%的企業(yè)，“兩金”占用較預(yù)算下降15%。二是督促企業(yè)加大“兩金”對標(biāo)力度。分產(chǎn)業(yè)開展應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對標(biāo)改進(jìn)行動，提示存在問題，鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)部挖潛整改，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度同比加快0.83次。三是引導(dǎo)企業(yè)高度重視現(xiàn)金流量管理。大力開展現(xiàn)金流指標(biāo)考核、對標(biāo)、看板、預(yù)警管理，尤其是根據(jù)重點(diǎn)虧損工業(yè)企業(yè)評價(jià)辦法，強(qiáng)化對其經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的考核。

二、突出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

（一）嚴(yán)控負(fù)債規(guī)模，切實(shí)降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。制定加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案，將10戶重點(diǎn)企業(yè)納入債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控范圍，其中重點(diǎn)監(jiān)控8戶、重點(diǎn)關(guān)注2戶。二是加強(qiáng)負(fù)債規(guī)?？刂?。逐戶企業(yè)核定年度信貸規(guī)?？刂祁~度，切實(shí)將集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債率控制在70%以內(nèi)。三是加強(qiáng)帶息負(fù)債管理。逐戶企業(yè)下達(dá)新增帶息負(fù)債規(guī)模，從嚴(yán)控制虧損企業(yè)新增帶息負(fù)債，預(yù)計(jì)工業(yè)企業(yè)帶息負(fù)債規(guī)模較預(yù)算下降22.5億元。四是加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)控。針對資金緊張的企業(yè)，加大資金運(yùn)行監(jiān)控和協(xié)調(diào)力度，落實(shí)倒貸資金來源，防止新增財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收管理水平。密切配合國家稅務(wù)總局開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，指導(dǎo)和幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，切實(shí)提高企業(yè)稅法遵從度。一是縮減自查范圍。二是做好自查準(zhǔn)備。成立集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定工作方案、召開動員會議、做好工作部署，對成員企業(yè)5年（2010～2014年）電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和自查數(shù)據(jù)進(jìn)行逐戶采集。三是積極開展自查。四是配合現(xiàn)場審計(jì)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)提示看板管理。一是開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)警戒線監(jiān)測評價(jià)。按季度對超警戒線的企業(yè)進(jìn)行分類排名，累計(jì)發(fā)布財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)警戒線評價(jià)看板4期。二是開展季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。選取毛利率、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流3項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)，設(shè)定紅線標(biāo)準(zhǔn)，全面清查高風(fēng)險(xiǎn)、低盈利的企業(yè)，累計(jì)對21戶成員單位進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。三是開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警看板管理。在月度、季度分析中對虧損前10名和減利前10名企業(yè)進(jìn)行預(yù)警，督促企業(yè)制定整改方案、落實(shí)整改措施。

三、努力打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系

（一）夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，推進(jìn)財(cái)務(wù)體系化建設(shè)。一是強(qiáng)化預(yù)算牽引，落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略。二是強(qiáng)化預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。以全面預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)推動財(cái)務(wù)管理的橫向一體化和縱向精益化。橫向看，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算融合，將低效無效資產(chǎn)清理、虧損企業(yè)治理以及“兩金”清理等工作貫穿預(yù)算編制全過程；切實(shí)突出預(yù)算與規(guī)劃融合，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算與“十三五”規(guī)劃、三年滾動計(jì)劃以及三年滾動預(yù)算有效銜接?？v向看，推動預(yù)算信息系統(tǒng)升級，深化管理會計(jì)工具應(yīng)用，以信息化手段助推管理會計(jì)與全面預(yù)算深度融合，提高預(yù)算管理精細(xì)化水平。三是狠抓會計(jì)信息，真實(shí)反映業(yè)績。加強(qiáng)日常管理，在會計(jì)信息質(zhì)量上下功夫。注重快報(bào)質(zhì)量，規(guī)范快報(bào)編報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和要求、優(yōu)化編報(bào)流程和方法，提高快報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)快報(bào)全級次報(bào)送，累計(jì)印發(fā)快報(bào)12期，報(bào)表準(zhǔn)時(shí)報(bào)送率始終保持在90%以上、報(bào)表出錯(cuò)率控制在4%以內(nèi)。注重決算質(zhì)量，認(rèn)真編制2014年企業(yè)財(cái)務(wù)決算、固定資產(chǎn)投資決算等7類決算報(bào)表，順利通過上級主管部門審核，逐戶下達(dá)財(cái)務(wù)決算批復(fù)60余份。注重資產(chǎn)質(zhì)量，組織開展集團(tuán)公司清產(chǎn)核資工作，進(jìn)一步提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，減輕歷史負(fù)擔(dān)，推動企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。建立長效機(jī)制，在規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)流程上下功夫。制定下發(fā)集團(tuán)公司《資產(chǎn)減值操作細(xì)則》《境外企業(yè)財(cái)務(wù)管理指引》《費(fèi)用報(bào)銷指引》等3個(gè)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)管理；制定下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理的通知》等2個(gè)規(guī)范和指導(dǎo)性文件，確保會計(jì)信息質(zhì)量不斷提升。四是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)務(wù)素質(zhì)。

（二）推廣分類管理，突出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)管控效果。一是完善業(yè)績評價(jià)，突出考核導(dǎo)向。優(yōu)化評價(jià)辦法。持續(xù)完善年度業(yè)績評價(jià)制度，修訂下發(fā)《集團(tuán)公司成員單位經(jīng)營業(yè)績評價(jià)辦法》，區(qū)分軍品、民品等不同產(chǎn)業(yè)，同一產(chǎn)業(yè)區(qū)分盈利、虧損等不同類型，堅(jiān)持分類管理和分類評價(jià)，完成成員單位2014年經(jīng)營業(yè)績評價(jià)。關(guān)注評價(jià)重點(diǎn)。尤其是針對重點(diǎn)虧損企業(yè)設(shè)定個(gè)性化考核指標(biāo)，簽訂《限期扭虧責(zé)任書》，加大止虧、減虧、扭虧督促力度，指導(dǎo)虧損企業(yè)不斷改善運(yùn)營質(zhì)量。二是加強(qiáng)專項(xiàng)治理，突出問題整改。制定《虧損企業(yè)專項(xiàng)治理工作方案》，逐戶研究制定扭虧脫困具體方案，明確年度減虧增利工作目標(biāo)。制定《增收節(jié)支工作方案》，開展“降本增效、提質(zhì)升級”主題活動，以降本為抓手、以提質(zhì)為重點(diǎn)、以升級為方向，對增收節(jié)支工作進(jìn)行部署安排。制定《資金專項(xiàng)檢查工作方案》。按照中央巡視組要求，組織成員單位開展資金管理專項(xiàng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步規(guī)范擔(dān)保和資金拆借行為。三是強(qiáng)化對標(biāo)管理，突出標(biāo)桿引導(dǎo)。準(zhǔn)確把握行業(yè)特點(diǎn)，通過加強(qiáng)集團(tuán)對標(biāo)、板塊對標(biāo)、財(cái)務(wù)績效對標(biāo)等方式，深入開展對標(biāo)管理，編制《2015年度企業(yè)經(jīng)營對標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值》《2015年度企業(yè)管理短板指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值》，編寫《2014年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)績效評價(jià)對標(biāo)分析報(bào)告》《汽車行業(yè)主要上市公司財(cái)務(wù)績效對比分析報(bào)告》《2014年軍工集團(tuán)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對比分析報(bào)告》，找出差距、不斷改進(jìn)，進(jìn)一步提升對標(biāo)管理的針對性和有效性。四是注重經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，突出過程干預(yù)。持續(xù)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控。完善月度、季度、半年度各有側(cè)重的分析監(jiān)控體系，加強(qiáng)對整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量效益和風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵指標(biāo)的分析和監(jiān)控，組織召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會12次、印發(fā)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行簡報(bào)12期。優(yōu)化經(jīng)濟(jì)運(yùn)行干預(yù)手段。強(qiáng)化對標(biāo)分析、趨勢分析和問題分析，有效發(fā)揮績效看板、管理短板、財(cái)務(wù)診斷、預(yù)警提示等監(jiān)控措施的干預(yù)效果，編制《季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行績效看板》《季度管理短板提示》各4期。抓住經(jīng)濟(jì)運(yùn)行干預(yù)重點(diǎn)。下發(fā)《關(guān)于高度關(guān)注部分重點(diǎn)指標(biāo)的通知》《關(guān)于做好“穩(wěn)增長”工作的通知 》《關(guān)于高度關(guān)注當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行工作中突出問題的通知》《關(guān)于做好當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行工作，確保上半年實(shí)現(xiàn)“雙過半”任務(wù)目標(biāo)的通知》等。密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢。編撰《財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)》和《財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)解讀》40期、《宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策資訊》12期。

（三）推進(jìn)數(shù)量化管理落地，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管控水平。一是深化管理會計(jì)工具應(yīng)用。實(shí)施必須推進(jìn)和鼓勵(lì)推進(jìn)的分類推進(jìn)模式，并根據(jù)企業(yè)的不同特點(diǎn)“分版本”進(jìn)行推進(jìn)，在7個(gè)必須推進(jìn)的管理會計(jì)工具基礎(chǔ)上，啟動了作業(yè)基礎(chǔ)管理、客戶盈利能力分析、平衡計(jì)分卡、管理會計(jì)信息化、企業(yè)績效管理等5個(gè)管理會計(jì)工具的編寫工作，不斷補(bǔ)充、完善和豐富管理會計(jì)體系建設(shè)，已有41家二級企業(yè)開展管理會計(jì)工具應(yīng)用，平均應(yīng)用管理會計(jì)工具超過7項(xiàng)，年均節(jié)創(chuàng)價(jià)值20億元。二是推廣管理會計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。完成《管理會計(jì)實(shí)戰(zhàn)工具》和《管理會計(jì)實(shí)戰(zhàn)案例》的出版和發(fā)行，進(jìn)一步收集整理管理會計(jì)工具應(yīng)用典型案例84個(gè)，確定20個(gè)優(yōu)秀案例進(jìn)行交流推廣，獲得2015年管理會計(jì)創(chuàng)新實(shí)踐獎(jiǎng)。三是加強(qiáng)管理會計(jì)理論研究。首次爭取到財(cái)政部課題《中國管理會計(jì)指引體系研究》，形成12萬字課題研究成果，并順利通過由財(cái)政部組織的專家評審，初步完成“主要指標(biāo)全覆蓋、個(gè)性項(xiàng)目有重點(diǎn)、管控范圍分層級、報(bào)告內(nèi)容模型化、報(bào)告流程固定化”的管理會計(jì)報(bào)告體系。

（四）大力實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，充分發(fā)揮決策支撐作用。一是全面推進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級項(xiàng)目（二期）。按照“全面實(shí)施，突出重點(diǎn)，加強(qiáng)監(jiān)控，抓出典型”的工作思路，完成全面預(yù)算46戶、標(biāo)準(zhǔn)成本13戶、集中核算21戶的部署實(shí)施和推廣應(yīng)用。二是完善財(cái)務(wù)信息化推進(jìn)過程管理。重視事前籌劃。明確業(yè)務(wù)需求、梳理基礎(chǔ)資料、完善系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，搭建信息化系統(tǒng)基礎(chǔ)平臺。強(qiáng)化過程控制。建立項(xiàng)目實(shí)施周報(bào)制度、組織召開系統(tǒng)操作培訓(xùn)、深入實(shí)施現(xiàn)場督促進(jìn)度，確保信息化項(xiàng)目順利實(shí)施。注重經(jīng)驗(yàn)總結(jié)?？偨Y(jié)一期實(shí)施經(jīng)驗(yàn)、做好二期推廣應(yīng)用，總結(jié)典型企業(yè)經(jīng)驗(yàn)、做好全行業(yè)推廣應(yīng)用，積極推進(jìn)系統(tǒng)集成、助推管理會計(jì)深入應(yīng)用。三是努力提高統(tǒng)計(jì)科學(xué)管理水平。制定下發(fā)《集團(tuán)公司綜合統(tǒng)計(jì)制度（2014年年報(bào)和2015年定報(bào)）》，完善周、月、年相結(jié)合的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析、利用程度，編制集團(tuán)公司《主要產(chǎn)品產(chǎn)銷周報(bào)》《統(tǒng)計(jì)月報(bào)》《統(tǒng)計(jì)年報(bào)》和《統(tǒng)計(jì)年鑒》等統(tǒng)計(jì)材料40余份，推進(jìn)綜合統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，統(tǒng)計(jì)信息決策支持能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

（中國兵器裝備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿 郭菲執(zhí)筆）