中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2015年，中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會計(jì)工作緊密圍繞全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略，全面深化改革，系統(tǒng)推進(jìn)精益財(cái)務(wù)體系建設(shè)，持續(xù)完善并運(yùn)行以價值創(chuàng)造為主線、以全面預(yù)算管理為平臺的財(cái)務(wù)管控模式，有效提升資源配置效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險管控能力，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，強(qiáng)化績效激勵，推動年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)公司全年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入3 831.3億元，利潤總額119.6億元， 經(jīng)營性凈現(xiàn)金流180億元，經(jīng)濟(jì)增加值81.5億元，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量持續(xù)改善。

一、全力保障年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

（一）優(yōu)化資源配置。把優(yōu)化資源配置作為推動年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保障。一是認(rèn)真研究、積極利用現(xiàn)有財(cái)政政策，繼續(xù)加大各級財(cái)政政策和資金爭取力度。二是繼續(xù)做好火炸藥企業(yè)爭取國家相關(guān)政策支持工作，努力推動火炸藥行業(yè)解困方案落實(shí)。三是密切跟蹤軍品增值稅政策的執(zhí)行，成功爭取集團(tuán)公司所屬生產(chǎn)槍炮彈、火炸藥、引信、火工品等企業(yè)免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策的延續(xù)。四是暢通債券融資渠道，按期償還52.1億元到期債券本息，新發(fā)9億元中票，壓縮發(fā)債43.1億元；完成注冊100億元短融和150億元中票額度。五是密切商業(yè)銀行合作，新增250億元銀行綜合授信額度，集團(tuán)整體授信已達(dá)2 750億元，全力保障集團(tuán)公司發(fā)展需要。

（二）精細(xì)成本管理。把成本費(fèi)用率改善作為精益管理戰(zhàn)略實(shí)施效果的重要檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。一是要圍繞成本費(fèi)用管理的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，細(xì)化和落實(shí)各項(xiàng)降本增效措施。加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)品的成本管理，建立有效的成本分析、跟蹤機(jī)制，全年管控重點(diǎn)成本項(xiàng)目697項(xiàng)，節(jié)約支出7.3億元。加強(qiáng)軍品的目標(biāo)成本管理和民品的成本對標(biāo)管理，從產(chǎn)品策劃、研制、生產(chǎn)、售后服務(wù)全壽命周期加強(qiáng)成本管控。完善制造成本管理標(biāo)準(zhǔn)，開展個性化重點(diǎn)成本項(xiàng)目管理，健全企業(yè)內(nèi)部定額成本管理或內(nèi)部結(jié)算價格體系，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，完善考核機(jī)制。二是統(tǒng)籌運(yùn)作內(nèi)外部金融資源，提高內(nèi)部資金資源利用效率，積極利用市場機(jī)制控制融資成本，通過集中運(yùn)作內(nèi)部資金及發(fā)行債券融資等措施降低集團(tuán)總體利息支出8.8億元。三是繼續(xù)從嚴(yán)控制一般性管理費(fèi)用和非生產(chǎn)性支出，效益下滑的單位嚴(yán)格實(shí)行“零增長”預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行人工成本增長與所在業(yè)務(wù)板塊勞動生產(chǎn)率提高掛鉤的規(guī)定，嚴(yán)控人工成本不合理增長。四是堅(jiān)持勤儉節(jié)約辦企業(yè)，樹立“省一分錢比掙一分錢容易”的理念，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇及業(yè)務(wù)支出；全集團(tuán)業(yè)務(wù)招待、差旅、會議等五項(xiàng)費(fèi)用8.4億元，同比降低30.7%，其中招待費(fèi)1.9億元，同比降低33.7%。

（三）推進(jìn)減虧扭虧。把減虧扭虧工作作為改善集團(tuán)公司經(jīng)營績效的重中之重。一是認(rèn)真梳理2014年底各級虧損企業(yè)情況，制定控虧減虧扭虧目標(biāo)。二是對虧損子集團(tuán)和三級以下重大虧損源，實(shí)行重點(diǎn)治理，督促制定整治措施，組織簽訂專項(xiàng)責(zé)任書，嚴(yán)格落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子扭虧減虧責(zé)任，堅(jiān)決控虧、減虧、扭虧。

（四）強(qiáng)化現(xiàn)金流管控。堅(jiān)持“清應(yīng)收、去庫存、減債務(wù)、降成本、慎投資、忌抄底”原則，管控現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)風(fēng)險。一是加強(qiáng)“兩金”占用和現(xiàn)金流管理，加大不良應(yīng)收賬款和積壓庫存的清理處置力度，綜合利用應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)等金融手段盤活應(yīng)收賬款資金，持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)金流，運(yùn)用保理工具回收現(xiàn)金流，開展軍、民品應(yīng)收賬款保理9.4億元。二是強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)控制，嚴(yán)格控制非經(jīng)營性投資以及與本單位自籌資金能力不匹配的舉債投資，投資要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)可承受能力為底線，“捂緊錢袋子”，量力而行、量入為出，新上民品項(xiàng)目資本金比例不得低于50%。將集團(tuán)公司帶息負(fù)債規(guī)模管控在600.1億元，同比降低28億元。三是密切跟蹤存在重大債務(wù)風(fēng)險單位的運(yùn)行情況，制訂應(yīng)對預(yù)案，設(shè)置“防火墻”，防止風(fēng)險發(fā)酵放大，積極防范和化解債務(wù)違約和資金支付風(fēng)險。四是加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管，規(guī)范操作高風(fēng)險業(yè)務(wù)，組織開展現(xiàn)場檢查，嚴(yán)控金融衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險。五是關(guān)注大宗商品價格、匯率、利率市場發(fā)展變化，指導(dǎo)企業(yè)完善套期保值等操作策略，強(qiáng)化風(fēng)險管理，降低損失。

二、持續(xù)推進(jìn)精益財(cái)務(wù)體系建設(shè)

（一）改進(jìn)全面預(yù)算管理。一是深化“業(yè)財(cái)融合”，以各項(xiàng)業(yè)務(wù)為有效支撐，實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)與業(yè)務(wù)的高度融合，強(qiáng)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)對預(yù)算管理的支撐作用。二是強(qiáng)化價值創(chuàng)造導(dǎo)向，將EVA從考核指標(biāo)向管理工具轉(zhuǎn)變，指導(dǎo)督促各單位結(jié)合實(shí)際，將EVA驅(qū)動因素進(jìn)行層層分解，形成全要素、易識別、可計(jì)量的價值樹，加強(qiáng)價值創(chuàng)造的過程管控。三是細(xì)化關(guān)鍵指標(biāo)的邊界測算和管控，強(qiáng)化預(yù)算管理的“剛性約束”。四是促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)與績效目標(biāo)有效銜接，更加注重效益質(zhì)量，通過考核的績效激勵保障預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）深化資金集中管理。一是推進(jìn)司庫管理試點(diǎn)，將司庫實(shí)施單位的票據(jù)、資金、金融需求集中于財(cái)務(wù)公司辦理，資金集中度和集中結(jié)算率提升至92%。二是修訂完善資金集中管理相關(guān)制度，進(jìn)一步夯實(shí)資金集中管理基礎(chǔ)，加大資金集中管理力度，深入推進(jìn)票據(jù)集中管理。三是堅(jiān)持新增流動資金需求原則上通過財(cái)務(wù)公司渠道解決，推動財(cái)務(wù)公司創(chuàng)新金融服務(wù)手段，圍繞產(chǎn)業(yè)鏈融資、應(yīng)收賬款保理、資金理財(cái)、票據(jù)融資、商票保貼等業(yè)務(wù)加大金融服務(wù)力度與服務(wù)規(guī)模，穩(wěn)步擴(kuò)大金融服務(wù)總量。四是繼續(xù)開展內(nèi)部資金調(diào)劑工作，合理保障資金緊張單位的“三供一業(yè)”移交、日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)等資金需求。

（三）推進(jìn)劃小核算單元。一是總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，評估試點(diǎn)效果，進(jìn)一步明確劃小核算單元目標(biāo)，細(xì)化實(shí)施方案。二是分行業(yè)制定操作指引，加強(qiáng)引導(dǎo)和經(jīng)驗(yàn)交流，促進(jìn)劃小核算單元與降本增效、預(yù)算管控等精益管理工作的融合。三是按照“分批實(shí)施、逐步深入”的原則繼續(xù)推廣劃小核算單元。

（四）推動財(cái)務(wù)共享服務(wù)。一是繼續(xù)組織財(cái)務(wù)共享服務(wù)專題研討與培訓(xùn)，開展案例研究。二是重點(diǎn)推進(jìn)江麓集團(tuán)、北方設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)工作，形成可復(fù)制推廣的應(yīng)用案例，指導(dǎo)北方車輛集團(tuán)等4戶開展費(fèi)用報(bào)銷管理系統(tǒng)實(shí)施。三是加快推進(jìn)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用，夯實(shí)企業(yè)開展財(cái)務(wù)共享服務(wù)的信息化基礎(chǔ)。四是推動具備條件的單位探索建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

（五）推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化。一是系統(tǒng)評估財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施情況，完善頂層設(shè)計(jì)。二是繼續(xù)完善、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表管控平臺功能，強(qiáng)化應(yīng)用。三是推進(jìn)成本管理、資金管理、物流管理信息化實(shí)施，創(chuàng)新實(shí)施司庫管理，東北工業(yè)集團(tuán)等9戶資金預(yù)算管控系統(tǒng)上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算、會計(jì)核算與結(jié)算系統(tǒng)聯(lián)通。四是推動具備條件的子集團(tuán)完善財(cái)務(wù)管理信息化頂層設(shè)計(jì)，開展子集團(tuán)應(yīng)用。

（六）強(qiáng)化財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)。一是有序開展總會計(jì)師委派、交流、報(bào)告、述職等制度，組織10戶單位總會計(jì)師述職，繼續(xù)落實(shí)“總會計(jì)師每年至少接受不少于一周教育培訓(xùn)”的工作要求，統(tǒng)籌安排總會計(jì)師培訓(xùn)。二是繼續(xù)組織會計(jì)骨干班等培訓(xùn)工作，提升各層級財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)水平。三是扎實(shí)做好財(cái)政部會計(jì)領(lǐng)軍人才選拔培訓(xùn)工作，加快推動高端財(cái)會人才隊(duì)伍建設(shè)，2015年6人入圍全國會計(jì)領(lǐng)軍人才面試，排名央企第一。四是適應(yīng)精益財(cái)務(wù)體系建設(shè)需要，積極通過專項(xiàng)推進(jìn)和現(xiàn)場觀摩的方式，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流，促進(jìn)財(cái)會隊(duì)伍轉(zhuǎn)型和會計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

三、狠抓重點(diǎn)業(yè)務(wù)建設(shè)

（一）深化開展邊界管控研究與應(yīng)用。實(shí)施邊界管控和標(biāo)準(zhǔn)管理是集團(tuán)公司重要的管控模式創(chuàng)新，意在通過對財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)實(shí)施有效的邊界管控，系統(tǒng)地平衡好效率與風(fēng)險的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在戰(zhàn)略方向上、在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的安全邊界內(nèi)，靈活有效地應(yīng)對市場、實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的管控目標(biāo)。一是建立并完善邊界管控和標(biāo)準(zhǔn)管理指標(biāo)體系。二是研究建立邊界測算模型。對財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)類指標(biāo)設(shè)立邊界值，在邊界值內(nèi)，依據(jù)指標(biāo)優(yōu)化和對標(biāo)管理要求，確定預(yù)算值，并通過預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行管控；對損益類指標(biāo)，要以企業(yè)現(xiàn)有水平和財(cái)務(wù)增加值為基礎(chǔ)測算標(biāo)準(zhǔn)值，并實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)管理。三是結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對邊界測算模型進(jìn)行測算和驗(yàn)證。四是在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，持續(xù)推進(jìn)預(yù)算指標(biāo)邊界控制和標(biāo)準(zhǔn)管理落地。

（二）扎實(shí)推進(jìn)科研目標(biāo)成本與價格管理。一是進(jìn)一步完善軍品科研目標(biāo)成本價格管理體系，理順管理機(jī)制，加強(qiáng)重點(diǎn)科研項(xiàng)目跟蹤，監(jiān)控產(chǎn)品目標(biāo)成本，開展目標(biāo)價格測算、測評、論證與溝通工作。二是積極應(yīng)對國家逐步放開軍品價格的形勢，配合有關(guān)部門制定新的議價規(guī)則，指導(dǎo)企業(yè)做好相關(guān)工作，協(xié)調(diào)有關(guān)產(chǎn)品科研目標(biāo)價格和內(nèi)部價格方案。三是完善軍品成本價格資料信息庫，培養(yǎng)提升科研目標(biāo)價格隊(duì)伍，為軍品競爭提供支撐。

（三）強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動分析。一是緊盯年度預(yù)算目標(biāo)和重點(diǎn)工作任務(wù)，開展經(jīng)濟(jì)活動分析，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程管控。二是以會計(jì)信息和統(tǒng)計(jì)信息為資源，發(fā)揮管理會計(jì)功能，遵循突出目標(biāo)管控、突出問題導(dǎo)向、突出特殊關(guān)鍵指標(biāo)過程管控，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，發(fā)揮財(cái)務(wù)增加值決策分析功能，緊密跟蹤反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)服務(wù)企業(yè)發(fā)展和決策的能力。三是開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析要強(qiáng)化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，開放視野，拓展領(lǐng)域。

（四）持續(xù)提升基礎(chǔ)管理工作。一是加強(qiáng)會計(jì)政策、財(cái)稅金融制度的學(xué)習(xí)、研究和貫徹執(zhí)行，做好新發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施工作，組織修訂會計(jì)核算辦法。二是組織做好快報(bào)、年度決算等工作，獲財(cái)政部、國資委、國防科工局5次表彰，提升會計(jì)信息質(zhì)量，結(jié)合財(cái)務(wù)決算審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等反映的會計(jì)核算問題，認(rèn)真落實(shí)整改措施，規(guī)范核算流程和標(biāo)準(zhǔn)。三是加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)工作管理，集成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量和申報(bào)時限，完成世界企業(yè)500強(qiáng)和中國企業(yè)500強(qiáng)申報(bào)，有效支撐集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析。

四、專項(xiàng)工作推動有力

（一）績效考核管理上臺階。一是適應(yīng)總部職責(zé)調(diào)整，積極溝通，配合國資委完成集團(tuán)公司2014年度業(yè)績考核，連續(xù)11年獲得A級。二是及時總結(jié)，應(yīng)對考核政策變化，細(xì)致謀劃集團(tuán)公司年度業(yè)績考核目標(biāo)。三是精心組織，完成2014年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)業(yè)績考核，簽訂46戶2015年度績效考核責(zé)任書和8戶任期考核責(zé)任書。四是實(shí)施精細(xì)考核，與北奔集團(tuán)簽訂三年脫困專項(xiàng)考核責(zé)任書。五是提前謀劃2016年度和任期考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及重點(diǎn)任務(wù)，為簽訂責(zé)任書做準(zhǔn)備。

（二）專項(xiàng)清產(chǎn)核資順利啟動。一是逐戶梳理、剖析虧損企業(yè)情況，制定減虧扭虧目標(biāo)方案，逐月監(jiān)控分析。二是與國資委溝通，將華錦集團(tuán)、北奔集團(tuán)和北重集團(tuán)納入虧損企業(yè)治理重點(diǎn)督導(dǎo)。三是爭取清產(chǎn)核資政策，成功構(gòu)建“3+5”清產(chǎn)核資范圍。經(jīng)國資委同意，專項(xiàng)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作已經(jīng)順利啟動。

（三）務(wù)實(shí)開展巡視整改和“三嚴(yán)三實(shí)”教育。一是積極配合有關(guān)巡視問題整改，組織開展違規(guī)配備公務(wù)用車專項(xiàng)整治和資金專項(xiàng)治理。二是認(rèn)真開展自主學(xué)習(xí)、集中培訓(xùn)、支部書記講黨課及4個專題研討等“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育活動。

（中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)金融部供稿 錢戎平執(zhí)筆）