中國核工業(yè)集團公司財務(wù)會計工作

中國核工業(yè)集團公司財務(wù)會計工作

2015年，中國核工業(yè)集團公司財務(wù)會計工作全面貫徹落實集團公司黨組、董事會、總經(jīng)理部的各項工作部署和要求，積極應(yīng)對復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)濟形勢，全力落實穩(wěn)增長和深化改革任務(wù)，落實依法治企要求，突出法治財務(wù)和績效財務(wù)主線，實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，較好地完成了各項年度財務(wù)重點工作。

一、深化全面預(yù)算與JYK融合，落實穩(wěn)增長目標(biāo)

（一）加強預(yù)算監(jiān)控，保障考核A級，落實穩(wěn)增長目標(biāo)。結(jié)合國資委經(jīng)濟指標(biāo)考核政策和要求，根據(jù)董事會下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，認(rèn)真做好指標(biāo)測算和分解落實，科學(xué)合理上報考核目標(biāo)。按保A要求，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，對影響預(yù)算結(jié)果的重大事項保持動態(tài)跟蹤，落實改進措施。連續(xù)10年獲得考核A級。2015年，面對宏觀經(jīng)濟下行壓力和央企效益下滑的局面，持續(xù)加強預(yù)算執(zhí)行分析，在月度、季度預(yù)算執(zhí)行分析中，突出問題導(dǎo)向和宏觀研究，對增值稅政策、匯率變動、事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革影響等預(yù)算執(zhí)行的重大事項專題分析，動態(tài)預(yù)測全年完成情況。全力以赴保增長，堅決完成國資委最新下達(dá)的利潤穩(wěn)增長目標(biāo)。實現(xiàn)營業(yè)收入741億元，利潤總額120億元，分別較上年增長23.79%和34.16%。

（二）深化與JYK融合，持續(xù)推動全面預(yù)算轉(zhuǎn)型。一是借助JYK平臺，預(yù)算管控的范圍從單純的經(jīng)濟效益目標(biāo)擴展到生產(chǎn)銷售、投融資、科研、薪酬、重大財務(wù)事項和重大費用支出等12大項46子項。二是加強預(yù)算引領(lǐng)，根據(jù)穩(wěn)增長要求確定經(jīng)營目標(biāo)計劃，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率預(yù)算紅線確定年度投資融資計劃，根據(jù)預(yù)算評分情況確定工資總額計劃，預(yù)算的統(tǒng)領(lǐng)和資源配置作用得到發(fā)揮。三是優(yōu)化JYK評分方法，引入經(jīng)濟的發(fā)展系數(shù)，鼓勵成員單位自加壓力、承接戰(zhàn)略，加強預(yù)算精準(zhǔn)性考核，進一步維護預(yù)算的權(quán)威性。四是深化改革，探索研究建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及定額體系，強化各類定額、標(biāo)準(zhǔn)的制定，運用于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核體系，提高財務(wù)管理“預(yù)時算贏”能力。五是優(yōu)化成本管控機制。發(fā)布成本管控指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)值管理辦法，形成“三級聯(lián)動、職責(zé)清晰、分工協(xié)作”的局面，集團層面制定主業(yè)成本和板塊的成本管控指標(biāo)體系，對照國際市場價格，對標(biāo)同行業(yè)先進水平，設(shè)定各項業(yè)務(wù)成本控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值，并將一級管控指標(biāo)納入集團公司績效考核體系。六是全力開展“兩金”專項治理。從集團價值鏈管理角度著手，控制增量，合理界定經(jīng)營發(fā)展中兩金的正常增長和不合理占用區(qū)間。

二、多渠道落實資金，保障集團發(fā)展需求

（一）堅持集團化融資，多渠道保障資金。一是統(tǒng)籌管控集團內(nèi)部資金，發(fā)揮財務(wù)公司資金池作用，大幅降低銀行貸款規(guī)模，節(jié)約利息費用，為穩(wěn)增長做出重要貢獻(xiàn)。二是加大主業(yè)資本金投入，支持各板塊產(chǎn)業(yè)發(fā)展。精心挑選項目，落實安排國有資本金，大幅增強核燃料、地礦、核環(huán)保、核動力、中核控股等板塊資金實力。三是做好發(fā)債工作，首次通過招標(biāo)確定承銷機構(gòu)，通過多次談判和溝通，爭取到了最優(yōu)費率和最優(yōu)質(zhì)服務(wù)，首次發(fā)行超短期融資券50億元，并創(chuàng)造了2.96%的近期最低利率水平。此次發(fā)行短期融資券比同期銀行貸款節(jié)約財務(wù)費用3 580萬元。四是全年落實外部融資260億元，確保核電、核燃料等集團公司各產(chǎn)業(yè)的資金需求，促進相關(guān)工作的開展。五是完成“華龍一號”示范工程福清5～6號機組融資和保險安排，保障“華龍一號”示范工程建設(shè)。完成田灣核電5、6號機組保險安排，保險費率再創(chuàng)歷史新低。

（二）產(chǎn)融結(jié)合持續(xù)推進。產(chǎn)業(yè)基金管理公司實體化運作。中核產(chǎn)業(yè)基金（一期）完成設(shè)立；中核融資租賃有限公司設(shè)立方案獲得集團公司批準(zhǔn)，年內(nèi)完成租賃公司在上海自貿(mào)區(qū)的注冊工作。研究指出產(chǎn)融結(jié)合板塊“十三五”規(guī)劃目標(biāo)，指導(dǎo)金融產(chǎn)業(yè)“十三五”發(fā)展。加強金融風(fēng)險管理，積極應(yīng)對人民幣匯率機制改革，匯總提出外匯風(fēng)險管理方案，指導(dǎo)江蘇核電、秦山核電積極開展外幣債務(wù)置換，減少美元債務(wù)2.3億美元，降低了匯率波動對效益的影響。

三、積極落實深化改革部署，加強和改進財務(wù)監(jiān)督管理

（一）推進財務(wù)領(lǐng)域深化改革各項任務(wù)。在集團44項深化改革任務(wù)中，牽頭承擔(dān)了8項任務(wù)，按照集團公司統(tǒng)一部署穩(wěn)步推進。已完成發(fā)布各產(chǎn)業(yè)最低投資回報標(biāo)準(zhǔn)、向產(chǎn)業(yè)板塊下放融資、擔(dān)保和資產(chǎn)處置權(quán)限、調(diào)整天然鈾和分離功價格機制、調(diào)整成本控制機制4項任務(wù)。

（二）開展財務(wù)大檢查，整頓財經(jīng)紀(jì)律。針對中央巡視組反饋的問題，為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，2015年5～8月開展全集團財務(wù)大檢查。主要針對審計署和巡視組等反饋問題的整改落實情況、制度建設(shè)與執(zhí)行、財務(wù)收支合規(guī)性、重大財務(wù)事項規(guī)范決策、人工成本發(fā)放和核算、廉潔從業(yè)和中央八項規(guī)定執(zhí)行、勤勉盡職審查，“走出去”項目管理8個方面進行全面檢查。針對本次財務(wù)大檢查的檢查成果，財務(wù)部下發(fā)《關(guān)于近期檢查發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律問題的通報》，并編制發(fā)布《財務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題和相關(guān)政策依據(jù)摘錄》。通過本次檢查進一步整頓了財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范了管理，推進了法治財務(wù)建設(shè)。

（三）積極配合做好審計、巡視等整改工作。一是積極配合相關(guān)部門做好審計署、巡視組、監(jiān)事會反饋問題的整改工作，完成《關(guān)于落實審計署問題整改問題情況的報告》《財務(wù)部關(guān)于落實中央第一巡視組反饋問題整改情況的報告》《關(guān)于巡視發(fā)現(xiàn)國有資產(chǎn)流失問題整改情況的整改報告》《財務(wù)部關(guān)于落實監(jiān)事會檢查情況通報整改情況的報告等整改報告》，并積極督促成員單位整改落實到位。二是配合中央巡視組開展4項經(jīng)費專項檢查。按照巡視組的要求，對高新津貼、集中職工教育經(jīng)費、集中研發(fā)經(jīng)費、集中安全生產(chǎn)費等4項經(jīng)費組織自查和檢查。

四、全面推進三大建設(shè)，做好財務(wù)管控保障

（一）抓好財務(wù)人才隊伍建設(shè)。一是組織財務(wù)骨干培訓(xùn)班。首次組織完成集團公司財務(wù)骨干培訓(xùn)，提高財務(wù)中層骨干業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。二是做好2015年度高級會計師評審工作。按照公開、公平、公正的原則，按規(guī)定、按程序進行高級會計師評審工作，嚴(yán)格遵守評審程序，通過評審在規(guī)定的比率范圍內(nèi)選拔、發(fā)現(xiàn)人才。三是做好財務(wù)財會隊伍現(xiàn)狀分析。從性別、年齡、職稱、學(xué)歷、執(zhí)業(yè)資格、行政職務(wù)等多維度進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

（二）統(tǒng)籌推進信息化建設(shè)，實現(xiàn)試點板塊運行上線。為加快財務(wù)信息化保障條件建設(shè)，結(jié)合集團公司管控要求與板塊業(yè)務(wù)特點，制定集團財務(wù)基礎(chǔ)檔案信息的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，并正式下發(fā)執(zhí)行。組織軟件廠商對核電、同福、控股、匯能公司板塊進行調(diào)研，并形成調(diào)研報告；協(xié)調(diào)各試點板塊積極開展具體實施工作，并于12月1日實現(xiàn)控股、匯能板塊試運行上線，推進集團財務(wù)信息化建設(shè)邁上新的臺階。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)成效顯著。一是通過公開招標(biāo)選擇中介機構(gòu)輔助指導(dǎo)的方式開展內(nèi)控體系建設(shè)。組織編寫《內(nèi)控體系建設(shè)培訓(xùn)教材》，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。二是獲得集團管理創(chuàng)新成果一等獎、國防科技工業(yè)管理創(chuàng)新成果一等獎，內(nèi)控工作獲得財政部、國資委認(rèn)可。三是集團總部《內(nèi)控手冊（2014版）》通過董事會審議并發(fā)布執(zhí)行。完成了集團總部《內(nèi)控手冊（2015版）》下冊16個一級流程的建設(shè)工作。

五、加強財務(wù)管理規(guī)范化，提升財務(wù)管理水平

（一）加強財政資金預(yù)算和項目財務(wù)規(guī)范管理。一是加快推進預(yù)算執(zhí)行，提高財政資金使用效益。繼續(xù)將財政資金預(yù)算執(zhí)行率納入集團JYK考核目標(biāo)體系，強化目標(biāo)管理，落實責(zé)任，2015年度財政資金預(yù)算執(zhí)行率超額完成年初下達(dá)的目標(biāo)。二是積極推進財政支出績效管理。開展績效管理的各項節(jié)點任務(wù)，榮獲財政部頒發(fā)2014年績效管理工作一等獎。三是不斷探索規(guī)范集團公司集中研發(fā)項目財務(wù)管理。規(guī)范集團集中研發(fā)資金全過程管理，嚴(yán)格資金核撥，按照子項預(yù)算進行控制，有效防范項目超概；調(diào)研項目固定資產(chǎn)、專利形成情況，研究已投入使用科技成果的轉(zhuǎn)化措施；研究提出集團集中研發(fā)項目合同簽訂方案，為稅收加計扣除做好前期準(zhǔn)備工作。四是加強總部工程項目財務(wù)管理。出臺《集團總部工程項目財務(wù)管理辦法》，完善總部工程項目財務(wù)管理制度設(shè)計。修改完成中核賓館和科技園綜合樓項目財務(wù)管理制度，規(guī)范總部出資在建項目的財務(wù)管理流程，確?？偛抗こ添椖抠Y金使用合法合規(guī)。

（二）資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)管理創(chuàng)造價值。一是推動結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置。完成晶澳公司、新疆風(fēng)電公司、電機公司股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓興鑫源公司、武漢匯能公司、汕頭精密公司股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)。二是推動核四院完成改制土地按國家作價出資方式處置，徹底解決改制遺留問題。

（三）不斷提升會計信息質(zhì)量。一是創(chuàng)新組織形式和管理模式，多措并舉推進財務(wù)決算開展，順利完成決算工作的上報。二是強化會計信息管理，不斷提升報表編制水平和質(zhì)量。在確保滿足上級部委和經(jīng)濟運行分析數(shù)據(jù)需求的基礎(chǔ)上，強化財務(wù)快報信息分析與應(yīng)用。梳理和細(xì)化快報分析項目，開展財務(wù)動態(tài)監(jiān)測和預(yù)警分析，充分發(fā)揮報表的決策支撐作用?？靾蠊ぷ鬟B續(xù)3年獲得財政部通報表揚。三是開展清產(chǎn)核資工作，提高集團公司資產(chǎn)質(zhì)量，為集團發(fā)展減輕負(fù)擔(dān)。

（中國核工業(yè)集團公司財務(wù)部供稿）