國庫管理

國庫管理

2015年，財(cái)政國庫管理部門深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院一系列決策部署，講大局、推改革、促創(chuàng)新，圓滿完成中央確定的財(cái)政國庫管理領(lǐng)域重大改革階段性目標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)代國庫管理制度建設(shè)取得新的成效。

一、全力推進(jìn)財(cái)政國庫管理領(lǐng)域重點(diǎn)改革

（一）政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革扎實(shí)推進(jìn)。制定印發(fā)了《政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行）》、《政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》和《政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》，標(biāo)志著財(cái)政部落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度的決策部署邁出關(guān)鍵一步，初步建立起較為完整的政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度框架。同時，連續(xù)第4年組織地方開展權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作。截至年底，36個省級財(cái)政部門和1900余個市縣區(qū)財(cái)政部門按要求試編了權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。

（二）國庫集中支付制度改革和公務(wù)卡制度改革進(jìn)一步深化。一是全面推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革，具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部實(shí)施，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的運(yùn)行效率、透明度和安全性顯著提高。二是繼續(xù)擴(kuò)大縣級以上國庫集中支付改革范圍。174個中央預(yù)算部門及所屬1.6萬個基層預(yù)算單位，地方63萬多個預(yù)算單位實(shí)施了國庫集中支付制度改革。三是制定印發(fā)《2016年預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)問題的通知》和《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整完善國庫集中支付有關(guān)憑證和報(bào)表格式的通知》，指導(dǎo)中央預(yù)算單位做好2016年預(yù)算執(zhí)行管理工作。四是制定印發(fā)《財(cái)政部 科技部關(guān)于中央財(cái)政科研項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)的通知》，落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、科研項(xiàng)目資金支付使用公務(wù)卡結(jié)算要求。

（三）非稅收入收繳管理制度改革深入推進(jìn)。截至年底，中央101個部門、地方38萬多個執(zhí)收單位實(shí)施了非稅收入收繳改革。以跨省異地繳納交通違法罰款試點(diǎn)為突破口，加快推進(jìn)非稅收入收繳一體化工作。印發(fā)《關(guān)于開展跨省異地繳納交通違法罰款試點(diǎn)工作的通知》，確定試點(diǎn)方案、繳款流程等，并選擇河北等6個省開展跨省異地繳納交通違法罰款試點(diǎn)工作。試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，全年累計(jì)繳款24.9萬筆，繳款金額3500 多萬元，繳款地遍及全國31個省、自治區(qū)、直轄市。

（四）國庫現(xiàn)金管理穩(wěn)步推進(jìn)。一是積極開展中央國庫現(xiàn)金管理。全年實(shí)施中央國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款操作10期，操作規(guī)模5100億元，獲得利息收益約60多億元。二是規(guī)范開展地方國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)。對試點(diǎn)地區(qū)地方國庫現(xiàn)金管理作出進(jìn)一步規(guī)范，北京等6個試點(diǎn)地區(qū)按照《地方國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)辦法》要求，發(fā)布本地區(qū)國庫現(xiàn)金管理操作細(xì)則并累計(jì)實(shí)施操作32期，操作金額7000多億元，獲取利息收益約90多億元。三是優(yōu)化完善國庫現(xiàn)金管理質(zhì)押

二、完善財(cái)政國庫管理制度設(shè)計(jì)，現(xiàn)代財(cái)政國庫管理體系建設(shè)取得有效進(jìn)展

（一）國庫集中收付制度在現(xiàn)代財(cái)政制度中的基礎(chǔ)地位進(jìn)一步鞏固。一是財(cái)政國庫法制化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。參與《預(yù)算法實(shí)施條例》修改工作，進(jìn)一步細(xì)化新《預(yù)算法》有關(guān)國庫管理的條款規(guī)定，理順國庫管理體制。二是財(cái)政資金收入收繳管理機(jī)制日趨完善。繼續(xù)推進(jìn)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作，制定印發(fā)《2015年財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)有關(guān)工作事項(xiàng)的通知》，指導(dǎo)和推動各地進(jìn)一步做好財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作。探索建立財(cái)關(guān)庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)機(jī)制，研究起草財(cái)關(guān)庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法。三是研究優(yōu)化國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制。結(jié)合中央對地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理方式的調(diào)整，研究優(yōu)化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)等中央補(bǔ)助資金國庫集中支付管理機(jī)制。四是財(cái)政資金安全管理工作進(jìn)一步加強(qiáng)。制定發(fā)布《財(cái)政部關(guān)于全面開展財(cái)政資金安全檢查工作的通知》，堅(jiān)決堵塞資金安全管理漏洞。五是研究對專員辦全面開展財(cái)政國庫業(yè)務(wù)有關(guān)監(jiān)管工作進(jìn)行規(guī)范，推動財(cái)政專員辦工作轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（二）財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度實(shí)現(xiàn)重大變革。一是修訂完善財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度，首次引入資產(chǎn)負(fù)債核算內(nèi)容,進(jìn)一步改進(jìn)和規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會計(jì)核算方法，為編制權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告奠定會計(jì)核算基礎(chǔ)。二是印發(fā)《新舊財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》，對新舊制度銜接總體要求、原賬科目余額如何轉(zhuǎn)入新賬、原未入賬事項(xiàng)如何登記新賬等做出規(guī)定，確保新舊制度的順利過渡。

三、建立健全現(xiàn)代財(cái)政國庫的分析反映功能，服務(wù)宏觀決策作用明顯增強(qiáng)

（一）提升預(yù)算執(zhí)行分析層次和水平。一是改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行分析方式。按照新常態(tài)下預(yù)算執(zhí)行分析要求，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行報(bào)表格式，豐富預(yù)算執(zhí)行分析內(nèi)容，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)財(cái)政關(guān)聯(lián)關(guān)系和政策效應(yīng)等分析，及時對外公開全國財(cái)政收支執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行信息的實(shí)用性。二是提高執(zhí)行分析的前瞻性。加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)測工作力度，完善中央收入分月滾動預(yù)測工作機(jī)制，提高預(yù)測精度，在此基礎(chǔ)上，對可能存在的問題及時提出對策建議，會同相關(guān)方面抓好各項(xiàng)工作措施的落實(shí)，努力實(shí)現(xiàn)全年中央財(cái)政收入的相對平穩(wěn)增長。三是加強(qiáng)中央部門預(yù)算執(zhí)行管理。開展支出進(jìn)度預(yù)測，做好預(yù)算支出執(zhí)行分析，以部門項(xiàng)目支出為切入點(diǎn)，加強(qiáng)調(diào)查研究，有針對性地提出政策建議。堅(jiān)持和完善預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，加快核對確認(rèn)中央部門國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，研究確定2016年中央本級支出預(yù)算按項(xiàng)目執(zhí)行相關(guān)問題。

（二）加強(qiáng)庫款管理。一是印發(fā)《關(guān)于做好2015年地方財(cái)政庫款月報(bào)工作的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政庫款月報(bào)工作的通知》，健全庫款信息采集機(jī)制，完善庫款分析指標(biāo)體系。二是根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批示，及時向國務(wù)院上報(bào)庫款情況專題報(bào)告，提出管理措施建議，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。三是制定《關(guān)于地方財(cái)政通過庫款墊付擬發(fā)政府債券資金有關(guān)工作的通知》，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)庫款與地方政府債券資金管理。四是深入基層開展地方庫款情況調(diào)研，全面掌握地方庫款情況，完善庫款管理工作機(jī)制，不斷提升庫款研究分析水平。

（三）開展決算管理相關(guān)工作。一是不斷優(yōu)化財(cái)政總決算編報(bào)管理。加強(qiáng)地方財(cái)政總決算編審管理，細(xì)化審核要求，規(guī)范審核流程，制作下發(fā)審核模版，不斷完善財(cái)政總決算會審機(jī)制。全面梳理按經(jīng)濟(jì)分類編制決算面臨的困難和問題，組織地方財(cái)政部門結(jié)合工作實(shí)際共同研討解決思路和具體措施，為試編2015年經(jīng)濟(jì)分類決算作積極準(zhǔn)備。二是繼續(xù)提高部門決算編制質(zhì)量。在保持中央部門決算草案編報(bào)體例總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，首次向全國人大常委會報(bào)送按支出經(jīng)濟(jì)分類科目編報(bào)的《一般公共預(yù)算基本支出決算表》，并增加了部門和單位職責(zé)說明。地方部門決算核查工作在更大范圍內(nèi)鋪開，35個省區(qū)市、200多個地市、2000多個縣區(qū)本級開展了決算核查工作。

（四）做好財(cái)政統(tǒng)計(jì)和決算分析相關(guān)工作。一是根據(jù)我國加入國際貨幣基金組織（IMF）數(shù)據(jù)公布特殊標(biāo)準(zhǔn)（SDDS）的有關(guān)工作安排，完成財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)定期公布、數(shù)據(jù)詮釋等相關(guān)工作。二是加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用。向國家統(tǒng)計(jì)局提供了國家機(jī)構(gòu)和社會團(tuán)體等分行業(yè)財(cái)務(wù)信息，為國民經(jīng)濟(jì)核算和服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)工作提供數(shù)據(jù)支持；建立機(jī)構(gòu)編制人員數(shù)據(jù)共享機(jī)制，協(xié)助落實(shí)國務(wù)院提出的本屆政府任期內(nèi)“財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增”任務(wù)；對中央部門決算中財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、支出明細(xì)數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)、變動趨勢等情況進(jìn)行分析，提出政策建議。

四、強(qiáng)化安全意識和管理能力，財(cái)政資金運(yùn)行和支付基礎(chǔ)更加牢固

（一）嚴(yán)格審核支付財(cái)政資金。一是定期核對預(yù)算指標(biāo)，把握預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保用款計(jì)劃與預(yù)算指標(biāo)準(zhǔn)確銜接、財(cái)政資金及時準(zhǔn)確支付。二是嚴(yán)格執(zhí)行資金歸墊有關(guān)規(guī)定，規(guī)范歸墊資金管理，從嚴(yán)控制資金墊付行為的發(fā)生。三是推進(jìn)全年用款計(jì)劃編報(bào)工作，在將預(yù)算金額超過1億元的項(xiàng)目全部選為重點(diǎn)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，將教育、社保等民生支出未達(dá)到1億元的大額項(xiàng)目也納入重點(diǎn)項(xiàng)目范圍。四是重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理更加規(guī)范，所有重點(diǎn)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的用款計(jì)劃按項(xiàng)目恢復(fù)和開展預(yù)算執(zhí)行，以保證相關(guān)部門正常用款。

（二）做好總預(yù)算會計(jì)核算工作。一是夯實(shí)總預(yù)算會計(jì)基礎(chǔ)，嚴(yán)格實(shí)施會計(jì)對賬，做好收回存量資金會計(jì)核算，規(guī)范總預(yù)算會計(jì)核算具體操作。二是完成各類總預(yù)算會計(jì)報(bào)表編制和會計(jì)數(shù)據(jù)服務(wù)工作，按旬、月、年分別編制中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總會計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)表等各類會計(jì)報(bào)表，在國庫核心系統(tǒng)中及時更新會計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)。三是加強(qiáng)總預(yù)算會計(jì)往來資金管理，對財(cái)政暫付資金嚴(yán)格把關(guān)，加大歷年暫付款的清理回收力度，做好相關(guān)單位借款回收工作。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)測與調(diào)度管理。一是開展中央財(cái)政國庫現(xiàn)金流量按季分月滾動預(yù)測和年初年末按月逐日預(yù)測。完善現(xiàn)金流量預(yù)測會商制度，為開展中央財(cái)政國庫現(xiàn)金管理年度（季度）操作提供庫款預(yù)測數(shù)據(jù)，促進(jìn)庫款調(diào)度、國債管理和國庫現(xiàn)金管理統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。二是測算地方財(cái)政資金留用比例。印發(fā)《關(guān)于核定2015年地方財(cái)政資金留用比例的通知》，執(zhí)行中適時進(jìn)行測算調(diào)整，通過留用比例差的形式調(diào)度地方資金。三是科學(xué)調(diào)度中央對地方轉(zhuǎn)移支付資金。根據(jù)年度預(yù)算和地方實(shí)際用款需求，科學(xué)測算調(diào)度中央對地方轉(zhuǎn)移支付資金，切實(shí)保障地方各項(xiàng)重點(diǎn)支出需要。

（四）加強(qiáng)銀行賬戶和財(cái)政專戶管理。一是加強(qiáng)中央預(yù)算單位銀行賬戶管理。組織各專員辦按時完成中央預(yù)算單位賬戶年檢工作，做好中央一級預(yù)算單位賬戶審批管理工作，做好民口科技重大專項(xiàng)資金特設(shè)賬戶開立和變更審批工作。二是規(guī)范中央財(cái)政專戶管理。推動中央財(cái)政專戶開戶銀行選擇方式的公開透明，首次采用競爭性磋商方式選擇世界銀行TCC6貸款項(xiàng)目專戶開戶銀行。制定亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行資本金托管賬戶開立工作方案，啟動?xùn)|道國托管賬戶開設(shè)程序，保證亞投行成員國繳付資本金工作順利開展。三是啟動地方財(cái)政專戶全面清理整頓工作。研究提出全面清理整頓地方財(cái)政專戶工作思路，就規(guī)范存量財(cái)政專戶、控制新增財(cái)政專戶、加強(qiáng)專戶資金管理、規(guī)范開戶銀行選擇等提出了明確要求。

（五）發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾和糾偏作用。一是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和實(shí)地核查，根據(jù)日常監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，責(zé)成有關(guān)單位及時將違規(guī)資金退回。二是加強(qiáng)與中央主管部門之間的監(jiān)控工作互動。通過搭建監(jiān)控互動信息平臺，及時向中央主管部門反饋國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控疑點(diǎn)信息，形成監(jiān)控合力，提高了動態(tài)監(jiān)控效率和效果。三是推動地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制建設(shè)工作。制定印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見》，對地方監(jiān)控機(jī)制建設(shè)提出總體要求，布置了主要任務(wù)，提出了保障措施，進(jìn)一步加大對地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的督導(dǎo)力度。

（六）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。研究制訂內(nèi)部操作規(guī)程，組織開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)情況自查。研究中央預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控操作規(guī)程，明確了監(jiān)控工作崗位職責(zé)、監(jiān)控的主要內(nèi)容及違規(guī)處理方式。

五、依法公開財(cái)政國庫管理相關(guān)信息，保障社會公眾的知情權(quán)與監(jiān)督權(quán)

（一）推進(jìn)部門決算公開。一是加大中央部門決算公開力度。100個中央部門向社會公開了2014年度部門決算和“三公”經(jīng)費(fèi)，公開范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，公開內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化。二是加快地方部門決算公開推進(jìn)速度。地方36個省區(qū)市本級全部公開了部門決算和“三公”經(jīng)費(fèi)，其中有20個省區(qū)市部門決算公開細(xì)化到了支出經(jīng)濟(jì)分類科目，部分省區(qū)市還公開了政府采購支出、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和國有資產(chǎn)占用情況等信息。省以下部門決算公開范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

（二）做好預(yù)算執(zhí)行信息公開。每月在門戶網(wǎng)站對外發(fā)布全國財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，重點(diǎn)分析財(cái)政收支增減變化情況及原因、介紹財(cái)政運(yùn)行特點(diǎn)及走勢，同時針對社會關(guān)注的一些熱點(diǎn)問題進(jìn)行解釋說明。2015年下半年，根據(jù)國際貨幣基金組織數(shù)據(jù)公布特殊標(biāo)準(zhǔn)（SDDS）的要求，在財(cái)政部門戶網(wǎng)站定期對外公布月度中央政府收支及融資數(shù)據(jù)和季度債務(wù)余額數(shù)據(jù)。

六、推進(jìn)財(cái)政國庫信息化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國庫業(yè)務(wù)的電子化、自動化、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行

（一）推進(jìn)國庫集中支付電子化管理。一是加大統(tǒng)籌指導(dǎo)力度。以業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多種方式推動地方強(qiáng)化安全、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)新管理；印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范國庫集中支付電子化管理工作的通知》，明確有關(guān)工作要求。二是督促地方繼續(xù)推動電子化業(yè)務(wù)穩(wěn)步擴(kuò)面和深化。北京等4個省區(qū)市已經(jīng)實(shí)現(xiàn)支付電子化業(yè)務(wù)全覆蓋，湖北等8個省市實(shí)現(xiàn)了電子化業(yè)務(wù)全面上線，黑龍江等15個省市開通預(yù)算單位自助柜面業(yè)務(wù)，45家市縣級支付電子化業(yè)務(wù)成功上線運(yùn)行。

（二）開展非稅收入收繳電子化管理。一是做好非稅收入收繳電子化頂層設(shè)計(jì)，研究建立全國統(tǒng)一的非稅收入收繳自動化管理業(yè)務(wù)模型，推動非稅收入收繳向“電子控收”轉(zhuǎn)變。二是做好中央單位非稅收入收繳電子化試點(diǎn)工作。印發(fā)《關(guān)于中央單位非稅收入收繳電子化試點(diǎn)工作的通知》，明確非稅收入收繳電子化基本流程、繳庫要求和試點(diǎn)范圍、實(shí)施步驟等。中央非稅收入新的電子化管理系統(tǒng)上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了從開票、執(zhí)收到資金繳入金庫的一體化、自動化處理和全程實(shí)時監(jiān)控。三是組織開展地方非稅收入收繳電子化試點(diǎn)工作。印發(fā)《關(guān)于研究開展地方非稅收入收繳電子化有關(guān)工作的通知》，指導(dǎo)試點(diǎn)地區(qū)加快組織實(shí)施非稅收入收繳電子化管理試點(diǎn)。

(財(cái)政部國庫司供稿，劉 英、戴 曉、張宇麟、梁 超執(zhí)筆 )