全國海關(guān)稅收工作綜述

全國海關(guān)稅收工作綜述

2015年，受國際市場需求低迷貿(mào)易萎縮、大宗商品價格深度下跌和國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素影響，我國對外貿(mào)易顯著下行，尤其進口總值大幅下降。全年外貿(mào)進出口總額24.6萬億元人民幣，較2014年同期（下同）下降7%（按美元計價為4.0萬億美元，下降8%），與年初確定的6%外貿(mào)增長存在較大差距。其中，出口14.1萬億元，下降1.8% ；進口10.5萬億元，下降13.2% ；作為海關(guān)主要稅源的一般貿(mào)易進口5.7萬億元，下降15.9%，由此導(dǎo)致海關(guān)稅源萎縮，稅收下降明顯。在此背景下，全國海關(guān)依法征管、應(yīng)收盡收、竭盡全力縮小稅收缺口，落實國家稅收政策，推動貿(mào)易便利化，服務(wù)進出口企業(yè)，堅決不征“過頭稅”。全年實現(xiàn)稅收凈入庫15094.1億元，下降12.6%，其中，關(guān)稅為2560.8億元，下降9.9%，進口環(huán)節(jié)稅為12533.3億元，下降13.1%，稅收與外貿(mào)同比基本吻合且稅收降幅分別小于進口和一般貿(mào)易進口降幅。

此外，全國海關(guān)征收船舶噸稅47億元，增長4.0% ；征收上繳罰沒收入22.4億元，下降10.8% ；征收進境物品進口稅14.1億元，增長90.3% ；征收廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金6.5億元，下降5.2%。

一、2015年海關(guān)稅收分析

2015年，全球經(jīng)濟形勢錯綜復(fù)雜，復(fù)蘇基礎(chǔ)不穩(wěn)，國際貿(mào)易下降，金融風(fēng)險增加，經(jīng)濟增速繼續(xù)放緩，國際貨幣基金組織預(yù)測當(dāng)年全球經(jīng)濟增速僅為3.1%。國內(nèi)經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，全年國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6.9%，但長期積累的結(jié)構(gòu)性失衡等深層次矛盾逐漸凸顯，產(chǎn)能過剩問題依然嚴峻，經(jīng)濟下行壓力仍較大。在上述因素的綜合影響下，海關(guān)稅收征收出現(xiàn)了一些新特點，具體表現(xiàn)為：

（一）國內(nèi)外需求不足導(dǎo)致外貿(mào)進出口下降、稅源萎縮。2015年，我國外貿(mào)出現(xiàn)進出口下滑，特別是進口連續(xù)12個月同比下降，最大降幅為20.2%，導(dǎo)致海關(guān)稅源萎縮。作為海關(guān)主要稅源的一般貿(mào)易進口（不含加工貿(mào)易和海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域）降幅創(chuàng)2000年以來新高，同時占全部進口的比重也由上一年的56.6%降至54.8%，成為全年稅收下降的重要因素。同時，隨著海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域整合優(yōu)化和加工貿(mào)易內(nèi)銷便利化，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域保稅貨物出區(qū)和加工貿(mào)易內(nèi)銷征稅2975億元，逆勢增長3.5%，但因其占稅收總量僅為20.3%，對制止稅收下降作用相對有限。

（二）大宗商品價格持續(xù)下跌，為稅收減收主因。海關(guān)稅收實行從價計征，進口貨物價格漲跌與海關(guān)稅收密切相關(guān)?？鄢豢杀纫蛩?，2015年應(yīng)稅進口價格平均下降17.5%，因價格深度下跌導(dǎo)致稅收減收 3033.8億元 ；進口數(shù)量平均增長1.5%，數(shù)量增長帶動稅收增收261.8億元，二者相抵海關(guān)稅收減收約2772億元。前10位稅源商品中（占稅收總量 40%以上），除通信設(shè)備1項，其余 9項商品進口價格均呈下跌態(tài)勢。大宗商品如原油、未鍛軋精煉銅及銅合金價格分別下降 45.6%和20%，農(nóng)產(chǎn)品如黃大豆價格下降24.7%，機電產(chǎn)品如自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備價格下降7%，上述4項商品進口量雖分別實現(xiàn)1.7%、1.4%、15.1%和7%的增長，但未能抵減價格深跌影響，造成稅收減收1025 億元。受供需結(jié)構(gòu)失衡及企業(yè)經(jīng)營困難等影響，部分能礦類及機電類商品市場需求減弱，部分商品進口出現(xiàn)量價齊跌。比如，進口汽車數(shù)量和價格分別下降21.5%和4.1%，進口鐵礦砂數(shù)量和價格分別下降1.6%和39.4%，進口成品油數(shù)量和價格分別下降2.8%和31.2%，上述3項商品導(dǎo)致稅收減收近1000億元。

（三）結(jié)構(gòu)優(yōu)化帶動稅源結(jié)構(gòu)出現(xiàn)新變化。我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速，傳統(tǒng)稅源商品進口放緩，新稅源培育不斷加快。比如，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展帶動其上下游材料進口增長，2015年集成電路、通信設(shè)備等先進技術(shù)設(shè)備進口量分別增長18.7%和28.9%，合計征稅1210億元，占稅收總量的比重提高2.4個百分點，超過鐵礦砂分別成為第三和第四位稅源商品。區(qū)域外貿(mào)發(fā)展更加均衡，產(chǎn)業(yè)逐步向內(nèi)陸轉(zhuǎn)移，中西部地區(qū)外貿(mào)增長明顯優(yōu)于東部地區(qū)，2015年中西部地區(qū)19個海關(guān)征稅同比下降4.4%，明顯低于東部地區(qū)23個海關(guān)13%的降幅。

（四）政策性減稅的疊加效應(yīng)壓縮了稅收增長空間。為推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)進步，海關(guān)積極落實國家各項稅收優(yōu)惠政策，全年減免稅513億元，進口天然氣增值稅返還、石腦油、燃料油消費稅退稅等共148億元，增長26.5%。隨著我國對外開放水平的提升和國家自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略推進進一步加快，我國已實施17個優(yōu)惠貿(mào)易安排，全年累計優(yōu)惠稅款423億元，增長9.6%。2015年實行較低進口暫定稅率商品749種，同比減收28億元。以上稅收政策合計優(yōu)惠（減收）稅款約1112億元。此外，國家提高成品油和電池、涂料等進口環(huán)節(jié)消費稅稅率，分別增加稅收26.1億元和0.5億元。增減相抵后稅收減收1085億元。

（五）人民幣匯率雙向浮動加大為海關(guān)稅收帶來不確定性。隨著人民幣匯率市場化的加速，人民幣匯率不再單邊升值，而呈現(xiàn)“升貶互現(xiàn)”的雙邊波動走勢，且浮動區(qū)間擴大，海關(guān)稅收波動隨之加大。2015年人民幣兌美元計征匯率以8月為分水嶺“前升后貶”，總體較上年貶值1.1%。以美元計價的進口商品，折合為人民幣計征稅款后拉動稅收增收149億元。與此同時，由于美元與國際大宗商品價格存在較強的負相關(guān)性，美元升值，國際大宗商品價格下跌，企業(yè)為規(guī)避匯率風(fēng)險，進口更加謹慎；加之人民幣貶值，也一定程度引起資本外流，抑制進口，間接影響稅收。

二、2015年全國海關(guān)加強稅收征管的主要措施

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想，堅定信心。海關(guān)總署黨組堅決貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署和國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志指示精神，多次召開專題會議，分析研判形勢，部署全年綜合治稅工作；先后出臺了進一步促進外貿(mào)穩(wěn)定增長的18條措施，下發(fā)了加強綜合治稅、防控稅收風(fēng)險的指導(dǎo)意見，制定了綜合治稅工作方案并將相關(guān)措施分解、督辦和落實；成立稅收督導(dǎo)組赴部分直屬海關(guān)開展督導(dǎo)檢查，“挖存量、擴增量、提質(zhì)量”。各直屬海關(guān)“一把手”親自掛帥，分管領(lǐng)導(dǎo)靠前指揮，重點抓好責(zé)任落實，強化監(jiān)控考核，依法征稅，力堵跑冒滴漏，盡最大努力確保應(yīng)收盡收。

（二）建言獻策，擴大進口，穩(wěn)定增長。一是年初和9月先后兩次向國務(wù)院上報了關(guān)于擴大原油、汽車、先進技術(shù)設(shè)備、牛羊肉等進口的政策建議，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)做出重要批示。在國務(wù)院辦公廳強力推動下，第四季度有關(guān)措施逐步落地。7家民營企業(yè)獲得原油進口資質(zhì)，四季度進口原油494.6萬噸，增加海關(guān)稅收14億元。其中，一般貿(mào)易進口原油449.2萬噸 ；加工貿(mào)易和海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域保稅進口45.4萬噸。牛羊肉進口國別政策得以放寬，牛羊肉生產(chǎn)企業(yè)在華注冊數(shù)量增加，四季度牛羊肉進口20萬噸，增長73.4%，增加海關(guān)稅收10億元。二是充分發(fā)揮海關(guān)一線監(jiān)管貼近企業(yè)的優(yōu)勢，開展關(guān)稅政策執(zhí)行成效評估，強化與各部委、地方政府、行業(yè)協(xié)會合作，依據(jù)國家政策導(dǎo)向，從鼓勵擴大進口、引導(dǎo)境外消費品回流、支持民族品牌參與國際競爭、優(yōu)化稅則體系等方面著眼，通過座談、宣講、網(wǎng)絡(luò)和媒體等多種渠道，搭建行業(yè)、企業(yè)反映稅收政策調(diào)整需求的平臺。三是組織開展稅則調(diào)研，支持國內(nèi)重點行業(yè)發(fā)展，2015年向國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會上報稅目及稅率調(diào)整建議48項，其中高速電力機車的牽引變流器進口暫定稅率調(diào)整等29項建議被采納。另外，上報渦輪增壓器、丙烯酸鈉聚合物等出口退稅率建議共54項。

（三）深化改革，服務(wù)企業(yè)，便利征稅。一是推進區(qū)域通關(guān)一體化改革，促進區(qū)域通關(guān)便利。二是國際貿(mào)易“單一窗口”試點在沿海地區(qū)展開，“一站式作業(yè)”穩(wěn)步推進。三是深化關(guān)檢合作“三個一”（一次申報、一次查驗、一次放行），降低企業(yè)貿(mào)易成本。四是進一步拓展無紙化通關(guān)改革覆蓋領(lǐng)域，并延伸到稅款征繳入庫環(huán)節(jié)，報關(guān)單無紙化率已達90%以上。五是實施有條件的匯總征稅改革，在提供稅款擔(dān)保的前提下“先放后稅”，提高企業(yè)資金效率與效益，1383家企業(yè)參與，涉及貨值1263億元。六是推進海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域整合優(yōu)化和加工貿(mào)易保稅監(jiān)管改革，全國160個海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域已整合優(yōu)化為124個，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)形態(tài)、監(jiān)管水平不斷優(yōu)化，為企業(yè)發(fā)展提供良好的環(huán)境。七是積極推動新興貿(mào)易業(yè)態(tài)發(fā)展，對跨境電子商務(wù)監(jiān)管實行“全年（365天）無休日、貨到海關(guān)監(jiān)管場所24小時內(nèi)辦結(jié)海關(guān)手續(xù)”的工作制度。

（四）突出重點，加強監(jiān)管，打擊走私。一是加強進出口貨物監(jiān)管，在強化風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，實施“雙隨機”（布控查驗貨物隨機、實施查驗關(guān)員隨機）布控查驗改革，隨機布控率達 78%。二是針對“出境游”、“出境購”人員大幅增加，克服一線關(guān)員人力資源緊張困難，加大對旅客行李物品的檢查力度并全面實施機檢，隨機抽查，加強重點航線航班監(jiān)管，對高風(fēng)險旅客行李物品實施100%查驗，提升開包檢查率。三是針對“海淘”、“網(wǎng)購”進口商品的顯著增長，采取措施加強對進境郵件、快件監(jiān)管。對來自重點國家和地區(qū)、高價值的郵件、快件全面實施查驗；打擊偽造虛構(gòu)收寄件人信息的走私行為；規(guī)范試點網(wǎng)購保稅進口經(jīng)營行為，促進跨境電子商務(wù)健康發(fā)展。四是重拳打擊涉稅走私。開展打擊凍品走私等“五大戰(zhàn)役”專項行動和“以打促稅”百日攻堅戰(zhàn)，重點打擊涉稅商品走私、重點渠道走私、非設(shè)關(guān)地偷運走私等違法活動。2015年，全國海關(guān)共立案偵辦涉稅走私案件24974起，案值536億元，涉稅121億元。

（五）多管齊下，強化督審，防控風(fēng)險。一是加大對綜合治稅的督察審計力度。充分運用內(nèi)部在線督察，對權(quán)力運行的“關(guān)鍵點”、問題的“多發(fā)點”、信息化難覆蓋的“薄弱點”以及業(yè)務(wù)改革的風(fēng)險“變化點”等實施重點督察審計。二是加強稅款入庫監(jiān)控，確保稅款及時入庫。2015年追繳超期稅款（稅單開出后超過15天未繳稅）43億元 ；會同人民銀行共同研究解決商業(yè)銀行延遲海關(guān)稅款入庫問題，加快推進“財關(guān)庫銀”聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)，對23家商業(yè)銀行下達限期整改通知，提高稅款入庫時效。三是嚴厲打擊行業(yè)性、區(qū)域性稅收瞞騙。對集成電路、手機及零部件、汽車及零部件等高風(fēng)險商品特許權(quán)使用費實施價格核查，對飛機租賃、汽車和加工貿(mào)易棉花等重點領(lǐng)域開展稅收稽查。全年審價補稅150.5億元、歸類補稅8.5億元 ；稽查補稅51.3億元。

（海關(guān)總署關(guān)稅司供稿，劉挺汀執(zhí)筆）