企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)與有效控制路徑淺析

摘要:應(yīng)收賬款是企業(yè)為提高自身的競爭力而為客戶提供的一種信用擔(dān)保，同時(shí)也是企業(yè)運(yùn)營資金管理的重要環(huán)節(jié)。這種信用的實(shí)施雖然可以提高公司的營業(yè)額，減少存貨，加快公司的發(fā)展，但是也存在很大風(fēng)險(xiǎn)，通過對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，找出降低企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，為企業(yè)的發(fā)展提供有效保證。

一、應(yīng)收賬款存在的原因分析

(一)企業(yè)自身的三大原因

應(yīng)收賬款幾乎在每個(gè)企業(yè)中都是存在的，但是實(shí)際發(fā)展的情況卻大不相同。有些企業(yè)出于營銷策略，為提升銷售收入，增加銷量而做出讓步，這是加大企業(yè)應(yīng)收賬款比例的重要原因之一，也是導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收期加長的原因。另一個(gè)原因是企業(yè)在信用管理方面的意識(shí)比較欠缺，在買賣達(dá)成的過程中，合同協(xié)議不規(guī)范，條款不明確，在對客戶以往信用不太了解的前提下，完成了交易導(dǎo)致了呆壞賬大量增加。再者，公司對應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，在應(yīng)收賬款收款出現(xiàn)問題時(shí)，只能被動(dòng)的接受，而不能很好的利用法律、金融手段，將公司的損失降到最低。

(二)外界影響的兩大因素

其中一個(gè)主要的外部原因就是激烈是市場競爭，在強(qiáng)大的市場競爭環(huán)境中，為了更好的生存和發(fā)展，各個(gè)企業(yè)都使出渾身解數(shù)來吸引客戶，而賒銷是其中一個(gè)重要手段。企業(yè)為了提高自身的營業(yè)額，經(jīng)常采用賒銷的方式促進(jìn)大單的產(chǎn)生，從而導(dǎo)致了大量的應(yīng)收賬款，這些應(yīng)收賬款在回收時(shí)存在非常多的不確定性，這就給企業(yè)資金帶來了壓力的風(fēng)險(xiǎn)。另一個(gè)原因是我國的社會(huì)信用體系不夠完善，信用機(jī)構(gòu)雖然層出不窮，但是缺乏一個(gè)統(tǒng)一監(jiān)管的平臺(tái)，使這些信用中介為了讓公司爭取到業(yè)務(wù)，不惜睜一只眼閉一只眼，抱著得過且過，鋌而走險(xiǎn)的想法來獲取業(yè)務(wù)，使得信用體系發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，反而進(jìn)一步增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)應(yīng)收賬存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)企業(yè)應(yīng)收賬款還款期限長，加速現(xiàn)金流出

據(jù)中國統(tǒng)計(jì)網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，我國企業(yè)應(yīng)收賬款占公司流動(dòng)資金的比例正在逐漸增大，這說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的劃分比例上越來越大。再從應(yīng)收賬款的還款年限上來看，超過60%的還款年限在一年以上，這說明應(yīng)收賬款的資金回籠期普遍較長，甚至很多已經(jīng)成為呆賬，無法回籠。很多企業(yè)管理層都把主要眼光放在生產(chǎn)經(jīng)營上，缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)的治理的認(rèn)識(shí)，對資金的管理上，只關(guān)心資金的流入和流向，不能對資金進(jìn)行更好的調(diào)度和分配，即便是企業(yè)產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款也不重視，不積極的想辦法減少和回收企業(yè)的應(yīng)收賬款，造成企業(yè)大部分資金滯留在外，難以回收，客觀造成企業(yè)現(xiàn)金流出無法彌補(bǔ)，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的有效利用。

(二)回收賬款措施不力，企業(yè)周轉(zhuǎn)受挫

很多企業(yè)為了留住客戶，提高銷售額度，大量賒銷，這種盲目借貸雖然在表面上提升了公司的業(yè)績，但實(shí)際上卻更多的積壓了公司的流動(dòng)資金。很多公司在收款方面沒有有力的措施，導(dǎo)致企業(yè)的呆賬和壞賬比例大幅度提升，甚至公司運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，為了使公司能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得不向銀行借貸，但是只要應(yīng)收賬款無法順利收回，公司就很可能出現(xiàn)信貸危機(jī)，最終進(jìn)入惡性循環(huán)。

(三)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)不及時(shí)確認(rèn)，造成企業(yè)資產(chǎn)虛高

各個(gè)企業(yè)的管理能力是不同的，特別是在對賬目的管理方面更是大不相同，但出現(xiàn)得最多的問題就是很多企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理缺乏重視，特別是當(dāng)企業(yè)存在出現(xiàn)呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，將無法回收的賬款長期掛賬，這就造成了企業(yè)資產(chǎn)泡沫問題，賬面上的企業(yè)資產(chǎn)和實(shí)際上的企業(yè)資產(chǎn)不匹配。

三、應(yīng)收賬款的有效控制路徑淺析

企業(yè)應(yīng)收賬款主要從兩個(gè)方面來著手管理，一方面是在應(yīng)收賬款產(chǎn)生前的風(fēng)險(xiǎn)評估方面；另一方面是在應(yīng)收賬款產(chǎn)生后著手解決方面。應(yīng)兩方面同時(shí)著手才能有效的把控好應(yīng)收賬款，而要做好這方面的工作，需要社會(huì)和企業(yè)共同努力才能完成。

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視應(yīng)收賬款問題，防患于未然

對于企業(yè)管理層特別是決策層領(lǐng)導(dǎo)來說，必須從根本上重視企業(yè)應(yīng)收賬款。應(yīng)該清楚的認(rèn)識(shí)到到應(yīng)收賬款的雙面性。雖然賒銷可以更好的吸引到客戶，提升銷售減少庫存，但是以這種方式擴(kuò)大市場占有率的同時(shí)也增加了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。大量應(yīng)收賬款的產(chǎn)生對企業(yè)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)嚴(yán)酷的考核，管理者在應(yīng)收賬款產(chǎn)生前要正確的評估該筆應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)到底有多高，有沒有必要讓企業(yè)冒這個(gè)險(xiǎn)。待正確做出評估后，正確處理企業(yè)應(yīng)收賬款問題，盡量防患于未然，將由應(yīng)收賬款產(chǎn)生的呆賬、下賬降到最低，不要盲目的采取賒銷方式，一定要結(jié)合企事業(yè)的實(shí)際情況制定營銷方案。

(二)建立專門的應(yīng)收賬款監(jiān)管體系

企業(yè)要有專門的應(yīng)收賬款的監(jiān)管體系，指定責(zé)任部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行把控（通常由財(cái)務(wù)部執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門配合）。指定責(zé)任部門后，由責(zé)任崗位對每天的應(yīng)收賬款進(jìn)行核算管理，讓企業(yè)在這方面的賬目每天都清清楚楚。部門對應(yīng)收賬款運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行整體把控，提出應(yīng)收賬款的分析報(bào)告，根據(jù)數(shù)據(jù)提出建議并監(jiān)督實(shí)施，有效的提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的效率，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(三)全面考察，簽訂協(xié)議，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

在和客戶達(dá)成應(yīng)收賬款協(xié)議簽，必須對客戶的信用記錄、還款能力進(jìn)行考察，和客戶簽訂還款條款。在還款期限到達(dá)這一個(gè)時(shí)間段內(nèi)，對客戶應(yīng)還的賬款進(jìn)行督導(dǎo)和提醒。若在約定期限內(nèi)沒有完成還款，需要采取的一些有效措施和應(yīng)對方法，確保最大程度的收回應(yīng)收賬款。

(四)利用信用政策，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

制定信用政策，信用政策由三方面組成，分別為信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用折扣。信用政策對企業(yè)的業(yè)績的提升有非常大的意義，信用政策越寬松，越有利于企業(yè)業(yè)績的增長，信用折扣即對客戶的優(yōu)惠幅度，給予客戶的優(yōu)惠越多，越有利于應(yīng)收賬款的回收。在實(shí)行信用政策前，必須對客戶的信用記錄和償還能力進(jìn)行考察，比如可以通過銀行流水，公司財(cái)務(wù)報(bào)表、公司注冊資金等方面。通過這些資料對客戶的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)的分析，針對不同的情況，制定與客戶相對應(yīng)的信用政策，從而降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)利用金融工具減少損失風(fēng)險(xiǎn)

利用應(yīng)收賬款開展信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并適時(shí)轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)利用應(yīng)收賬款抵押貸款融資。如同其他實(shí)物資產(chǎn)一樣,應(yīng)收賬款也可進(jìn)行信用保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司通常把保險(xiǎn)多限制在一定的范圍內(nèi),要求被保企業(yè)承擔(dān)一部分損失,這種方式可以把企業(yè)所不能預(yù)料的重大損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司,使應(yīng)收賬款的損失率降至最低。企業(yè)可以利用應(yīng)收賬款作為債務(wù)的擔(dān)保,進(jìn)行貸款融資。這是指企業(yè)把應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行或?qū)ｉT購買應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。企業(yè)通過低價(jià)把應(yīng)收賬款賣出,同時(shí)企業(yè)承擔(dān)的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也得以轉(zhuǎn)移。

(六)完善社會(huì)服務(wù)體系，加強(qiáng)對信用機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度

我國信用制度起步不久，很多方面不夠完善，在這方面可以多借鑒西方國家的成功經(jīng)驗(yàn)，制定出一套適合我國的信用體制。加強(qiáng)對信用機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，為了使監(jiān)督行為順利貫徹實(shí)施，可以成立專門的信用監(jiān)管部門，以統(tǒng)一的監(jiān)管部門對眾多信用機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，做到公平、公正、公開的原則，充分發(fā)揮信用機(jī)構(gòu)的作用。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)應(yīng)收賬款是一把雙刃劍，對企業(yè)有利的同時(shí)也存在弊端，處理不好會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生致命影響，只有從根本認(rèn)識(shí)企業(yè)應(yīng)收賬款對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)才能在實(shí)際行動(dòng)引起重視，盡可能的采取有效的途徑，將這種風(fēng)險(xiǎn)降到最低，確保企業(yè)的良性發(fā)展。