淺析銀行承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險與防范對策

吳旭春　李振華

銀行承兌匯票是一種約定，即銀行作為中介者，承諾在一定時期內(nèi)以其自身銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費的基礎(chǔ)上對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，存款人在承兌銀行開立存款賬戶，并簽發(fā)銀行承兌匯票，銀行在指定日期無條件支付給收款人或持票人匯票金額。作為票據(jù)業(yè)務(wù)的一種，具有信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，有利于加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，對企業(yè)而言可以降低成本、拓寬融資渠道，對銀行而言可以優(yōu)化資產(chǎn)配置增加利潤，故而受到銀企雙方共同的青睞。本文以資中縣聯(lián)社為例，對銀行承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險進行分析，并提出防范對策。

通過分析，我們發(fā)現(xiàn)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險有匯票承兌申請人的信用風(fēng)險、銀行承兌匯票的操作風(fēng)險日趨突出、保證金質(zhì)押失效的風(fēng)險、資金循環(huán)占用的風(fēng)險。同時，在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)方面存在的風(fēng)險有票據(jù)真實性風(fēng)險、利用關(guān)聯(lián)企業(yè)循環(huán)貼現(xiàn)套取銀行資金、前手票據(jù)糾紛風(fēng)險。另外，銀行對匯票業(yè)務(wù)管理薄弱和票據(jù)市場盲目發(fā)展與非理性競爭帶來的利率風(fēng)險也是匯票業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險。

由此可以看出，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險來自多方面，以及與它有關(guān)聯(lián)的其他業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險，要規(guī)避就要追根溯源，查找癥結(jié)，對癥下藥。

嚴(yán)控信用額度

嚴(yán)格控制承兌申請人與承兌銀行的信用額度。從危害性而言，匯票資金占用的風(fēng)險基本與流動資金貸款等業(yè)務(wù)相同，即在銀行將資金交付對方時已承擔(dān)了形成或有損失的風(fēng)險。無論銀行的交易方采用貸款融資或匯票承兌等方式變相融資時，最有效的方法是對該客戶進行充分深入的貸前調(diào)查，結(jié)合該客戶的經(jīng)營需要與償債能力核定信用額度。

同時，對承兌銀行的承兌額度進行嚴(yán)格管理。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的低風(fēng)險來自于承兌銀行的付款承諾，但銀行信用也是分等級的，對不同信用等級的銀行所承兌的匯票貼現(xiàn)也須區(qū)別對待，盲目的信賴對方的承兌能力也可能影響貼現(xiàn)銀行的收款能力。具體做法可由專業(yè)部門對全國各家銀行的信用等級進行綜合評估，并依據(jù)評估結(jié)果確定辦理承兌匯票貼現(xiàn)額度。

辦理保證金質(zhì)押手續(xù)

在承兌申請人將保證金存入在承兌銀行開立的保證金賬戶時，承兌銀行通過承兌協(xié)議約定可以對賬戶進行控制，達到了最高法院“移交占有”的標(biāo)準(zhǔn)。同時，在特定化標(biāo)準(zhǔn)方面，規(guī)定應(yīng)根據(jù)每張匯票號碼與金額開立一個獨立賬戶，該獨立賬戶可以在同一賬戶內(nèi)通過具體筆號與冊號進行區(qū)別。但在實際業(yè)務(wù)辦理中，因為客戶頻繁地交付保證金而且開立新賬戶需要相對繁瑣的手續(xù)，部分機構(gòu)將保證金存放在同一賬戶內(nèi)卻未區(qū)分注明獨立的筆號與冊號。此時該保證金賬戶無法向外部機關(guān)證明其特定化特征，因為該賬戶的資金始終處于多筆金錢混同且頻繁存入與支取狀態(tài)。如此辦理的保證金質(zhì)押并不具備質(zhì)押效力，承兌銀行對該保證金也不享有優(yōu)先受償權(quán)。因此，在辦理保證金質(zhì)押時應(yīng)在承兌匯票協(xié)議書明確約定，并注明每張匯票繳存保證金存款具體的筆號和冊號，該筆號與冊號應(yīng)與該賬戶打印出的交易流水體現(xiàn)的筆號與冊號相同。

有效查核票據(jù)真實性

前文中已對假冒、偽造或變造票據(jù)的危害進行了闡述。目前，農(nóng)信社在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中主要依據(jù)人工識別和查詢查復(fù)交易對票據(jù)的真實性進行核查。從現(xiàn)場檢查情況來看，并不能有效辨別票據(jù)真?zhèn)巍２樵儾閺?fù)單上只是說明承兌行是否開立與查詢單注明日期、金額、收款人、匯票號碼等內(nèi)容相同的銀行承兌匯票，是否有他行查詢、催收、凍結(jié)、止付等信息。一旦犯罪分子掌握了承兌匯票以上信息，就能復(fù)制出讓查詢查復(fù)系統(tǒng)失效的票據(jù)；而人工識別只有一張《票據(jù)核查真實證明書》，證明書只有結(jié)果，并未證明票據(jù)核查的細節(jié)情況。

若是央行或銀行業(yè)同業(yè)中建立一套票據(jù)流轉(zhuǎn)系統(tǒng)，詳細記錄票據(jù)在銀行業(yè)內(nèi)轉(zhuǎn)讓、查詢行、查詢目的、貼現(xiàn)行及票據(jù)現(xiàn)狀等信息，防范銀行同業(yè)對偽造票據(jù)或已貼現(xiàn)但被盜取票據(jù)進行貼現(xiàn)而形成損失。在銀行同業(yè)未建立更有效票據(jù)查驗系統(tǒng)前，筆者建議對本系統(tǒng)內(nèi)查詢查復(fù)進行更詳細規(guī)范，尤其要明確查復(fù)行應(yīng)對此前的查詢行為、查詢行進行反饋，防止一票多貼風(fēng)險的發(fā)生。

在票據(jù)的識別與審核方面，應(yīng)在票據(jù)要素、各個票據(jù)行為尤其是背書的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握票據(jù)的有效性。

避免卷入票據(jù)糾紛

在承兌業(yè)務(wù)中，承兌銀行的付款承諾是針對所有持票人，承兌匯票在外部流轉(zhuǎn)引發(fā)的爭議并不增加承兌銀行的責(zé)任。如前文中對前手票據(jù)糾紛的可能性和風(fēng)險闡述，依據(jù)票據(jù)無因性的基本屬性，一旦貼現(xiàn)申請人是依法善意取得票據(jù)的，則其票據(jù)權(quán)利將不受前手瑕疵持有票據(jù)的影響。筆者建議采用如下方法防范降低該類風(fēng)險：綜合客戶既往資信情況辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，克服盲目信賴貼現(xiàn)業(yè)務(wù)低風(fēng)險心理誤區(qū)，從嚴(yán)審核新客戶或外部關(guān)系人臨時介紹引薦的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；嚴(yán)格依法審核貼現(xiàn)申請人與前手的交易合同及合同履行證明材料，確實排除貼現(xiàn)申請人非法取得票據(jù)的任何可能性；少辦理或不辦理經(jīng)過多手交易流轉(zhuǎn)的匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，因為繁多的流轉(zhuǎn)當(dāng)事人相應(yīng)加大了該票據(jù)因基礎(chǔ)交易或票據(jù)轉(zhuǎn)讓而引發(fā)爭議或訴訟的可能性，最終影響貼現(xiàn)銀行按時實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

職責(zé)分離 強化管理

在承兌匯票業(yè)務(wù)中，重點是要實現(xiàn)銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當(dāng)分離、銀行承兌匯票的審批與實物保管適當(dāng)分離、銀行承兌匯票的稽核檢查與實務(wù)保管適當(dāng)分離。

完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，杜絕“先貼現(xiàn)再補議”的現(xiàn)象，杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為，要求申請人提供真實的交易合同和增值稅發(fā)票確保匯票的真實貿(mào)易背景，防止?jié)L動承兌和貼現(xiàn)進行長期融資。

目前，資中聯(lián)社開辦的主要票據(jù)業(yè)務(wù)包括銀行承兌匯票和票據(jù)貼現(xiàn)兩種，這兩種業(yè)務(wù)分別從2013年、2007年開辦，當(dāng)前余額分別為15770萬元、5854萬元。作為企業(yè)的一種貨幣性實物資產(chǎn)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險固然客觀存在，但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根源上進行監(jiān)控，重點加強對承兌和貼現(xiàn)兩個過程的主要風(fēng)險點的控制，積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險，將有效遏制票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險降到最低，促進銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為一種安全的支付和融資工具。

（作者單位：四川省資中縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）