淺談現(xiàn)金流在企業(yè)管理過程中的意義和地位

陳葵花

【摘 要】企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展，其中一項(xiàng)關(guān)鍵因素就是具備穩(wěn)定而流暢的現(xiàn)金流。在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流管理逐漸成為整個(gè)企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容。本文探究了現(xiàn)金流在企業(yè)管理中的重要意義和地位，并嘗試提出做好企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關(guān)措施。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流；企業(yè)管理；意義

現(xiàn)金流主要指的是企業(yè)在某會(huì)計(jì)期間內(nèi)依據(jù)現(xiàn)金收付制度，通過籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)及經(jīng)營活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入的總稱。依據(jù)現(xiàn)金流的主要來源，通過先進(jìn)流量表可以將其劃分為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流。而企業(yè)的現(xiàn)金流情況對(duì)其本身的經(jīng)營與發(fā)展能力有著直接的影響，并且對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著不可替代的意義。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理及意義概述

1.現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵

現(xiàn)金流管理的最主要目的就是為了使企業(yè)能夠獲得最大化的利潤，現(xiàn)金流管理實(shí)現(xiàn)的主要手段是通過現(xiàn)金流預(yù)測(cè)及規(guī)劃，從而為企業(yè)的流量控制及決策提供科學(xué)的依據(jù)，同時(shí)為最終的現(xiàn)金流分析與總結(jié)提供指導(dǎo)，進(jìn)而對(duì)下一期企業(yè)現(xiàn)金流科學(xué)規(guī)劃提供依據(jù)。從這一點(diǎn)來看，企業(yè)現(xiàn)金流管理可以劃分為預(yù)測(cè)與控制、規(guī)劃以及評(píng)價(jià)等不同的類別。例如，常見的現(xiàn)金流使用效率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期就屬于現(xiàn)金流規(guī)劃的范疇。

2.現(xiàn)金流在企業(yè)管理中的意義與地位

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的增值，就應(yīng)當(dāng)在日常的生產(chǎn)與營銷環(huán)節(jié)中不斷重復(fù)現(xiàn)金的流動(dòng)，由此可見企業(yè)價(jià)值的重要載體就是現(xiàn)金的流動(dòng)，良好的現(xiàn)金流能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供重要的源動(dòng)力。而如果企業(yè)現(xiàn)金流不佳則很難為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障，更加無法促進(jìn)企業(yè)本身價(jià)值的提升，所以說現(xiàn)金流在企業(yè)管理過程中有著極為重要的意義與地位。筆者將從以下3個(gè)方面進(jìn)行概述：

第一，現(xiàn)金流信息能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策提供科學(xué)可靠的依據(jù)。我國對(duì)于現(xiàn)金流核算采取的制度是收付實(shí)現(xiàn)制，其好處就是能夠客觀公正地保證企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)作與會(huì)計(jì)報(bào)表處于一致的水平。這樣一來，企業(yè)本身具備的資金周轉(zhuǎn)率、償債能力及支付能力等指標(biāo)均能夠清晰準(zhǔn)確地體現(xiàn)出在信息流及現(xiàn)金流中，從而幫助企業(yè)的上層管理者作出最佳的決策。第二，良好的企業(yè)現(xiàn)金流能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與完善。而作為企業(yè)的管理層人員，則能夠通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行調(diào)整與改善，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境優(yōu)化，還可以采取一系列整治措施減輕企業(yè)的利息壓力及負(fù)債率，促進(jìn)企業(yè)資源實(shí)現(xiàn)充分利用與合理轉(zhuǎn)化，從而進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)作活力與盈利水平。第三，現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)融資的環(huán)境有著直接的影響。企業(yè)資金來源主要是現(xiàn)金凈增值，其能體現(xiàn)出企業(yè)本身的融資實(shí)力。企業(yè)現(xiàn)金流量表依據(jù)現(xiàn)金收付制編制出來的，其是企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作中的一項(xiàng)重要成分，能夠真實(shí)體現(xiàn)出企業(yè)的實(shí)際價(jià)值與各項(xiàng)指標(biāo)情況，從而為企業(yè)外部投資人提供關(guān)鍵的參考依據(jù)，輔助管理層人員制定科學(xué)的投資決策。例如，保持企業(yè)合理穩(wěn)定的現(xiàn)金流能夠進(jìn)一步增強(qiáng)投資人的投資信心，有效強(qiáng)化企業(yè)貸款能力，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

二、做好企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關(guān)措施

1.賦予現(xiàn)金流量表全新的內(nèi)涵

通過現(xiàn)金流量表的應(yīng)用，能夠從局部和整體將企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際情況體現(xiàn)出來，并且還能夠從側(cè)面反映出企業(yè)的運(yùn)營效率、支付股利及償貸能力等?，F(xiàn)金流量表不僅能輔助企業(yè)管理者進(jìn)行更好地決策，還能夠?yàn)槠髽I(yè)的債權(quán)人及投資人提供重要的發(fā)展參考。因此，企業(yè)采取管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行重新認(rèn)識(shí)，賦予其全新的內(nèi)涵，確保現(xiàn)金流量表的使用效率，保證現(xiàn)金流量表的實(shí)效性、完整性及準(zhǔn)確性。

2.將創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值作為現(xiàn)金流管理的終極目標(biāo)

第一，從發(fā)展戰(zhàn)略的眼光進(jìn)行考慮，編制出追求最大化價(jià)值的現(xiàn)金預(yù)算。對(duì)現(xiàn)金流的主要流向進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算規(guī)劃，這將有利于企業(yè)對(duì)資金運(yùn)作情況進(jìn)行更好地把握，從而逐步實(shí)現(xiàn)最大化的企業(yè)價(jià)值目標(biāo)。現(xiàn)金流預(yù)算內(nèi)容包括了現(xiàn)金流的日常預(yù)算與總預(yù)算，其中現(xiàn)金流日常預(yù)算是對(duì)日常經(jīng)營資金的預(yù)算從而維持企業(yè)的正常運(yùn)行，而現(xiàn)金流總預(yù)算則主要是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)各類經(jīng)營活動(dòng)宏觀上的控制。

第二，從發(fā)展戰(zhàn)術(shù)的視角進(jìn)行考慮，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)管控：①流量管理方面。企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要思想就是在充分滿足企業(yè)日?，F(xiàn)金收支需求，從而盡可能少持有資金，將資金利用效率進(jìn)一步提上去；②現(xiàn)金流速管理方面。企業(yè)現(xiàn)金流速管理的主要目的是加速資金流動(dòng)、縮短資金運(yùn)作周期，從而逐步提升企業(yè)資金的利用效率。企業(yè)可以從應(yīng)付賬款遞延期、應(yīng)收賬款回收期以及存貨周轉(zhuǎn)期等方面采取措施，逐步提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

3.基于企業(yè)正常運(yùn)行的現(xiàn)金流管理

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建出完整而科學(xué)的資金流量組織結(jié)構(gòu)。在設(shè)立資金流量組織結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)的基本結(jié)構(gòu)，依據(jù)資金流向及日常業(yè)務(wù)流程設(shè)立科學(xué)的核查控制崗；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加速建設(shè)信息化資金流管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)減少信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，并且還需要充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，加快信息化現(xiàn)金流建設(shè)與管理速度。最后，企業(yè)可以構(gòu)建有效而合理的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制?，F(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵作用就是能在企業(yè)無力償付及資金短缺的情況下，為企業(yè)設(shè)置安全防護(hù)網(wǎng)，從而避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈條斷裂等重大危機(jī)。為此，企業(yè)可以安排專職人員或設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)，構(gòu)建完善的預(yù)警指標(biāo)體系，從而實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流情況，并將有關(guān)信息及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行分析與處理。

三、結(jié)語

在企業(yè)以往的管理過程中，由于忽視了對(duì)現(xiàn)金流的管理，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響。當(dāng)前，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境中做好現(xiàn)金流管理工作顯得尤為重要。企業(yè)必須強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流管理的重要地位，將現(xiàn)金流管理作為衡量企業(yè)運(yùn)營成果的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)，并且在各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)中全面貫徹現(xiàn)金流管理，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快的發(fā)展。

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