水電資源開發(fā)的財(cái)政收入效應(yīng)研究：以陜西省為例

水電資源開發(fā)的財(cái)政收入效應(yīng)研究——以陜西省為例

賈 建 宇

(中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)政學(xué)院， 北京100081)

摘要：在綜述水能資源開發(fā)機(jī)制的基礎(chǔ)上，文章研究水能資源電力供給與地方財(cái)政之間的互動(dòng)關(guān)系，通過構(gòu)建VAR模型對2002年1月到2013年10月間陜西省地方財(cái)政收入、水電供給量以及火電供給量的月度數(shù)據(jù)進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)、脈沖響應(yīng)函數(shù)以及方差分解的分析。研究表明：不同能源對地方財(cái)政的影響程度不盡相同；水電供給沒有明顯的地方財(cái)政收入效應(yīng)，而火電供給則對地方財(cái)政具有較明顯的反饋?zhàn)饔谩?/p>

關(guān)鍵詞：水能資源；地方財(cái)政;財(cái)政收入效應(yīng)；VAR模型

中圖分類號(hào)：F810.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收稿日期：2014-10-15

作者簡介：馬玲(1975-)，女，陜西寶雞人，西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士研究生，研究方向?yàn)閲窠?jīng)濟(jì)學(xué)。

一、前言

陜西省地處黃河長江兩大流域，水電水能資源比較豐富，雖然60多年來在水利水電方面取得了巨大的成績，但目前的開發(fā)程度與發(fā)達(dá)國家相比差距還很大。截止2012年底，陜西全省水資源總量為390.50億立方米，黃河流域水資源總量為100.33億立方米，長江流域水資源總量為290.17億立方米。從理論蘊(yùn)藏量來看，陜西省水能資源約為1 438.46萬千瓦，其中有190條河流約在1萬千瓦以上。

水能蘊(yùn)藏量按地域劃分，全省可開發(fā)容量中陜南地區(qū)占78%，關(guān)中地區(qū)占19%，陜北地區(qū)占3%。從城市角度看，水能蘊(yùn)藏量全省第一為安康市，理論蘊(yùn)藏量為487萬千瓦，占全省36.8%，實(shí)際可開發(fā)量263萬千瓦。全省第二為漢中市，理論蘊(yùn)藏量為260萬千瓦，占全省19.6%，可開發(fā)量為109.8萬千瓦，其小水電裝機(jī)容量居全省首位。

此外，如果能夠?qū)崿F(xiàn)對漢江上游的資源與黃河北干流的水能資源的開發(fā)與利用，陜西全省的水力資源開發(fā)程度將達(dá)到90%以上，達(dá)到發(fā)達(dá)國家的水電開發(fā)程度。

未來相當(dāng)長一段時(shí)期，如何加快水電產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如何改善能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，是陜西省實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必須要解決的問題。目前來看，陜西全省的水電產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快，水能資源開發(fā)水平有一定提高，基本形成水電建設(shè)投資主體多元化的格局，但是開發(fā)潛力還有待進(jìn)一步挖掘。而水電產(chǎn)業(yè)開發(fā)具有投資規(guī)模巨大、不確定因素較多、項(xiàng)目建設(shè)周期長等特點(diǎn)，所以水電產(chǎn)業(yè)投資的發(fā)展就需要政府給予一定的政策支持。

探索地方政府通過開征水電資源租金稅，制訂相關(guān)政策為此類水電項(xiàng)目的開展提供一定的資金和政策支持。陜西的水電產(chǎn)業(yè)有潛力成為省內(nèi)水資源豐富地區(qū)效益最穩(wěn)固的支柱，最終通過水電資源的合理開發(fā)，實(shí)現(xiàn)陜西省水電產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展和全省能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)的改善。

二、文獻(xiàn)綜述

國內(nèi)關(guān)于水電財(cái)政的研究相對較少，大部分研究多以水電資源有償開發(fā)機(jī)制為視角來探討。沈際勇等人(2006)研究認(rèn)為，出現(xiàn)爭奪水力資源，導(dǎo)致國有水能資源被私人非法占有，從而出現(xiàn)違背市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律投資行為的狀況，其問題根源，主要來自政府管理監(jiān)督機(jī)制以及民間資本投資小水電開發(fā)市場機(jī)制的缺失[1]。賈若祥(2007)認(rèn)為，為了提高水電資源地的政府稅收或基金留成，需適當(dāng)傾斜地方，增加其在原有稅收體系中的比重，扶植有益于地方稅收收入增長的稅種[2]。馬國忠(2009)認(rèn)為，通過建立水能水權(quán)制度，構(gòu)建水電資源開發(fā)的有償使用制度，可以有效促進(jìn)有關(guān)各方參與者的利益合理分配機(jī)制的形成[3]。賈康(2009)認(rèn)為，從國家財(cái)政政策角度出發(fā)，以國家通盤主體功能區(qū)規(guī)劃和電力規(guī)劃為基礎(chǔ)，來促進(jìn)我國水電能源行業(yè)的發(fā)展，并且廣泛吸引社會(huì)資本投資水電能源行業(yè)，以“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的政策性的融資機(jī)制保障民間資本利益[4]。勞承玉(2010)認(rèn)為，我國水能資源有償使用制度有很大的制度缺失，一次性資源價(jià)款和逐年征收的資源稅費(fèi)機(jī)制均需持續(xù)改進(jìn)[5]。陳祖海(2010)以清江水電資源開發(fā)為例，認(rèn)為資源稅(水資源費(fèi)) 偏低，對地方稅收貢獻(xiàn)少[6]。蒲小芳(2012)基于資源稅設(shè)計(jì)的基本思路，提出了不同的水電資源稅稅制方案開征水電資源稅，確立其征稅目的為水電資源的有效保護(hù)和合理開采利用，從稅收法規(guī)的層次來詮釋國家對水電資源的所有權(quán)和管理權(quán)，并最終促進(jìn)水能資源的發(fā)展[7]。巨柱國(2012)認(rèn)為，一方面應(yīng)將農(nóng)村小水電電力開發(fā)使用等過程中所征收的稅收無條件無償?shù)卦俅斡糜谵r(nóng)村小水電的發(fā)展上；另一方面應(yīng)緊密聯(lián)系陜西省的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，推出合適的優(yōu)惠政策，以激勵(lì)地方政府和私人投資開辦小水電企業(yè)[8]。

上述研究基本總結(jié)了水電資源有償開發(fā)機(jī)制的現(xiàn)狀及問題，但是均缺乏相應(yīng)的理論支撐和實(shí)證研究，財(cái)政收入與水電供給間有無長期均衡的關(guān)系？水電供給和火電供給間的影響機(jī)制有何區(qū)別？這些影響機(jī)制與電力資源市場的發(fā)展完善又有何關(guān)系？本文旨在解決上述問題。

三、理論推導(dǎo)

對于一個(gè)水利資源豐富的省份，水電提供了重要的能源生產(chǎn)貢獻(xiàn)。相比化石燃料來說，其無論是作為能源來源還是潛在的財(cái)政收入來源，都是被忽視的。由于以化石燃料為基礎(chǔ)的火電具有高污染、高排放、高能耗以及非可再生性，從生態(tài)文明角度以及整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展角度來看，水電具有的長期潛在經(jīng)濟(jì)租金比其他諸如天然氣、石油等燃料自然資源都要大。

水電與化石燃料等自然資源一樣分布不均勻，但水電具有可再生性，屬于可再生資源，因而它對整個(gè)社會(huì)有著特殊的經(jīng)濟(jì)意義。

在能源性資源中，大部分國家的政府對水電高度管制均沒有課以重稅，而且政府所有或者管理的水電生產(chǎn)，具有公益性。因此，生產(chǎn)水電的公共事業(yè)公司只得到正常收益。不論政府所有還是政府管理，水電的潛在租金通常不是通過稅收來分配，而是通過比較低的電價(jià)以及效力低于法律的水電資源費(fèi)來實(shí)現(xiàn)。

與此同時(shí)，比水電廠成本更高的熱電廠和核電廠，其燃油成本和新電廠建設(shè)成本高，將使得新電廠的邊際電力成本提高，即使最大限度地實(shí)施了階梯電價(jià)，由于政府管制的存在，邊際電力成本和階梯電價(jià)之間仍然存在楔子。因此，階梯電價(jià)實(shí)際上還是會(huì)導(dǎo)致電力使用的無效率。

如何提高各經(jīng)濟(jì)參與主體的用電效率，可以考慮使用二部分定價(jià)法。該方法就是選擇兩部分收費(fèi)，一部分是基于邊際電力成本通過市場定價(jià)的電力使用費(fèi)，一部分是低價(jià)部分(或者是總付部分)，用以分配收入節(jié)余H，用公式表示如下：

H=(Cm-Cn)Q

其中Cm表示邊際成本；Cn表示平均歷史成本；Q表示發(fā)電數(shù)量。最大限度地保證水電資源的價(jià)值通過市場實(shí)現(xiàn)，只有這樣，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對清潔能源需求的上升，水電站所具有的經(jīng)濟(jì)租金大幅上升，對實(shí)際水電收入或潛在水電收入的稅收可以增加。

由于政府所有或者管制多數(shù)的電力公共事業(yè)公司，所以通過開征水電租金稅來籌集水電收入，清除地方部門收費(fèi)，同時(shí)減少水電產(chǎn)業(yè)的增值稅稅負(fù)，降低其他稅收的邊際稅率和超額負(fù)擔(dān)，最終通過減少水電企業(yè)全部超額稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低管理成本并且消除無效率，可以徹底解決低電價(jià)分配租金的現(xiàn)象。

在未來的幾十年中，水電資源有可能在許多水資源豐富的地區(qū)中成為一種重要的地方稅稅基，有關(guān)水能資源稅的稅收設(shè)計(jì)問題會(huì)變得相當(dāng)重要。一方面，水電資源課稅制度及稅率的內(nèi)生性的結(jié)果，取決于稅制的實(shí)際變化和預(yù)計(jì)的將來變化，在資源開發(fā)收益很高時(shí)，如果預(yù)期未來稅收會(huì)增加，延遲開發(fā)的預(yù)期收益就會(huì)降低。另一方面，稅收的不確定性與資源項(xiàng)目所需要的大規(guī)模長期投資，會(huì)使得一些本可以獲得盈利的資源投資被放棄。

構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)定而有彈性的稅收制度非常關(guān)鍵，從政府和生產(chǎn)者的角度來看，這種稅收制度在多種價(jià)格和成本條件下都能夠產(chǎn)生較為合理的成本收益分配結(jié)果[9]。如果沒有這種穩(wěn)定的長期的水電資源稅收，部分地區(qū)就會(huì)出臺(tái)相應(yīng)政策，以水能資源開發(fā)使用權(quán)有償出讓費(fèi)的名義向水電企業(yè)收取補(bǔ)償費(fèi)或者出讓金等費(fèi)用，水電資源租金就會(huì)以政府直接參與或者政府合資企業(yè)的形式被耗散，反而增加了水電資源的開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

四、實(shí)證研究

關(guān)于水電資源開發(fā)制度，諸多研究文獻(xiàn)基本上通過論述和案例分析來完成，方法相對靜態(tài)化，缺乏動(dòng)態(tài)化的研究。因此，基于水能資源供給量的財(cái)政收入效應(yīng)動(dòng)態(tài)研究更具全面性。

(一)變量選擇與數(shù)據(jù)來源

本文以2002年1月至2013年10月的月度數(shù)據(jù)為樣本，以陜西省的地方財(cái)政收入(Government receipts)、地方火電供給量(Thermal power)以及地方水電供給量(Hydropower)作為研究所需變量。采用月度數(shù)據(jù)考察上述變量的相互作用機(jī)制，數(shù)據(jù)源于中經(jīng)網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫。

(二)實(shí)證分析

1.單位根檢驗(yàn)

為了防止出現(xiàn)偽回歸的狀況，首先對數(shù)據(jù)進(jìn)行序列的平穩(wěn)性檢驗(yàn)，我們用ADF檢驗(yàn)得到序列的單位根檢驗(yàn)結(jié)果。如表1所示，所有數(shù)據(jù)的原始序列ADF檢驗(yàn)值都小于臨界值，因此原始序列顯示平穩(wěn)。

表1　數(shù)據(jù)ADF檢驗(yàn)值表

2.協(xié)整分析

為了驗(yàn)證電力供給量與財(cái)政收入間有無協(xié)整關(guān)系，對各個(gè)變量做協(xié)整檢驗(yàn)。采用Johansen檢驗(yàn)法依次研究火電供給量、水電供給量與地方財(cái)政收入彼此之間有無長期協(xié)整的機(jī)制。

(1)建立VAR模型

協(xié)整檢驗(yàn)前，先建立向量自回歸(VAR)模型，其構(gòu)造原理在于，將系統(tǒng)中的每一個(gè)內(nèi)生變量作為系統(tǒng)中所有內(nèi)生變量滯后值的函數(shù)，從而估計(jì)出內(nèi)生變量間的動(dòng)態(tài)關(guān)系，是一種基于時(shí)間序列數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)學(xué)屬性而建立的模型。VAR(P)數(shù)學(xué)的一般表達(dá)式為：

Yn=θ1Yn-1+···+θsYn-s+AXn+εn

n=1,2,3,···,n

其中：εn屬于白噪聲向量，r×r維矩陣A和r×i維矩陣θ1,θ2，…，θs是待估計(jì)的系數(shù)矩陣，Yn是r維內(nèi)生變量列向量，Xn是p維外生變量列向量，n為樣本個(gè)數(shù)，s為滯后階數(shù)。

(2)確定滯后階數(shù)

應(yīng)用AIC信息準(zhǔn)則、SC信息準(zhǔn)則、LR統(tǒng)計(jì)量、HQ準(zhǔn)則與PEP最終預(yù)測誤差這五項(xiàng)準(zhǔn)則來衡量。依照此準(zhǔn)則，得出火電供給量、水電供給量與地方財(cái)政收入以LR統(tǒng)計(jì)量為依據(jù)建立VAR(5)模型。因?yàn)榻⒌哪Ｐ退懈哪５牡箶?shù)都小于1，位于如圖1的單位圓內(nèi)，所以可知建立了一個(gè)穩(wěn)定的模型。

圖1　VAR系統(tǒng)穩(wěn)定性判別圖

(3)協(xié)整檢驗(yàn)

因?yàn)樽兞烤峭A單整，所以確定了滯后階數(shù)之后，可以做Johansen協(xié)整檢驗(yàn)。對火電供給量、水電供給量與地方財(cái)政收入做協(xié)整分析，得出序列有確定趨勢但存在截距項(xiàng)，結(jié)論如表2所示。

表2　協(xié)整檢驗(yàn)的結(jié)果

根據(jù)表2顯示的協(xié)整結(jié)果，在5%的的統(tǒng)計(jì)顯著性水平下，這3個(gè)變量之間具有兩個(gè)長期協(xié)整關(guān)系。

(4)格蘭杰因果檢驗(yàn)

利用VAR(5)模型檢驗(yàn)地方財(cái)政收入、火電供給量以及水電供給量之間是否有顯著的格蘭杰因果關(guān)系(Granger)，結(jié)果如表3所示。

表3　格蘭杰因果檢驗(yàn)的結(jié)果

根據(jù)表3，首先，在地方財(cái)政收入的方程中，可以拒絕火電供給量不是地方財(cái)政收入的格蘭杰原因的原假設(shè)，不能拒絕水電供給量不是地方財(cái)政收入的格蘭杰原因的原假設(shè)，水電供給量與火電供給量的聯(lián)合檢驗(yàn)拒絕了原假設(shè)，說明財(cái)政收入內(nèi)生于地方火電能源供給系統(tǒng)。這與陜西省的實(shí)際情況是吻合的，火電市場完善，對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了很大的作用，對陜西省的財(cái)政收入有顯著影響。而水電能源因地區(qū)水能資源開發(fā)不足，相應(yīng)的配套制度體系也不夠健全，對陜西省的財(cái)政收入貢獻(xiàn)不明顯。其次，在火電供給的方程中，無論財(cái)政收入、水電供給量還是二者的聯(lián)合檢驗(yàn)均可以拒絕上述變量不是火電供給量格蘭杰原因的原假設(shè)，表明財(cái)政收入和水電供給量在格蘭杰意義下均對火電供給量產(chǎn)生影響。最后，在水電供給的方程中，可以接受財(cái)政收入不是水電供給量的格蘭杰原因的原假設(shè)，在10%的顯著性水平下火電供給量可以拒絕變量不是水電供給量的格蘭杰原因的原假設(shè)，在1%的統(tǒng)計(jì)顯著水平下可以拒絕聯(lián)合的所有變量不是地方財(cái)政收入的格蘭杰原因的原假設(shè)。這表明陜西省的地方財(cái)政收入對水電供給量不具有格蘭杰意義下的影響，與實(shí)際狀況相吻合，陜西地方財(cái)政收入對水電供給量支持較小，該地區(qū)水電開發(fā)利用主要依靠中央專項(xiàng)資金?；痣姽┙o量對水電供給量的產(chǎn)出具有格蘭杰影響。實(shí)際中有可能是火電供給與水電供給的因生產(chǎn)同質(zhì)的電力產(chǎn)品，而形成相互的替代作用。

3.脈沖響應(yīng)

使用Eviews6.0軟件對穩(wěn)定的VAR模型做脈沖響應(yīng)函數(shù)分析，發(fā)掘各變量間相互作用的動(dòng)態(tài)路徑，結(jié)論如下。

(1)財(cái)政收入的脈沖響應(yīng)圖

火電供給量(Thermalpower)是地方財(cái)政收入(Government receipts)的格蘭杰原因，根據(jù)圖2所示，財(cái)政收入對火電供給量的響應(yīng)波動(dòng)較大，在第1期至第3期火電供給量的增加會(huì)引發(fā)財(cái)政收入的下降，之后才呈現(xiàn)正向的響應(yīng)，并在第4期達(dá)到最大值為9.254 65，但是第6期至第8期會(huì)再次引發(fā)財(cái)政收入的下降，之后一直呈現(xiàn)正向的響應(yīng)?？梢?，火電供給量的上升短期抑制了財(cái)政收入的增長，但在長期反而是促進(jìn)了財(cái)政收入的增長，具有財(cái)政收入效應(yīng)。

圖2　財(cái)政收入的脈沖響應(yīng)圖

(2)火電供給量的脈沖響應(yīng)圖

地方財(cái)政收入和水電供給量(Hydropower)均是火電供給量的格蘭杰原因，根據(jù)圖3所示，火電供給量對地區(qū)財(cái)政收入的響應(yīng)也呈現(xiàn)波動(dòng)型，在第1期至第3期地區(qū)財(cái)政收入的增加會(huì)引發(fā)火電供給量的上升，并在第2期達(dá)到正向最大值2.730 543，之后在第4期至第6期呈現(xiàn)負(fù)向的響應(yīng)，并在第4期達(dá)到負(fù)向最大值的-1.179 160，之后從第7期一直呈現(xiàn)正向的響應(yīng)，可見短期內(nèi)地區(qū)財(cái)政收入的增加會(huì)導(dǎo)致火電供給量的波動(dòng)，但長期來看會(huì)刺激火電供給量的增加。

根據(jù)圖3所示，火電供給量對水電供給量的響應(yīng)呈現(xiàn)先減后增的調(diào)整，在第1期至第3期為負(fù)向調(diào)整，之后呈現(xiàn)正向調(diào)整，并且除了在第11期短暫負(fù)向調(diào)整外，一直正向調(diào)整，在第5期達(dá)到了正向最大值為2.306 816?？梢姸唐谟捎谕|(zhì)電力產(chǎn)品之間的替代作用存在，使得水電供給量的增加導(dǎo)致火電供給量的減少，但是在長期水電供給量的增加會(huì)刺激火電供給量的增加，對火電供給量逐步產(chǎn)生正向的沖擊。

圖3　火電供給量的脈沖響應(yīng)圖

(3)水電供給量的脈沖響應(yīng)圖

由表3可知，在10%的顯著性水平下火電供給量是水電供給量的格蘭杰原因，根據(jù)圖4所示，水電供給量對火電供給量的響應(yīng)也呈現(xiàn)先減后增的調(diào)整，在第1期至第2期為負(fù)向調(diào)整，之后多次呈現(xiàn)波動(dòng)的正負(fù)向交互式調(diào)整，并且調(diào)整的幅度都比較小。可見短期由于替代作用的存在，使得火電供給量的增加導(dǎo)致水電供給量的減少。

圖4　水電供給量的脈沖響應(yīng)圖

4.方差分解

為了說明在某段時(shí)期內(nèi)地方財(cái)政收入受水電供給量以及火電供給量的沖擊而出現(xiàn)的震蕩中，到底自身沖擊和水電供給量的沖擊分別占比例為多少，并分析各電力能源供給量有無“財(cái)政收入效應(yīng)”，下面將電力供給量作為預(yù)測變量，對不同能源供給量進(jìn)行方差分解，來獲得供給量對財(cái)政收入的貢獻(xiàn)度。

如表4，對陜西省的財(cái)政收入進(jìn)行了方差分解。財(cái)政收入受自身的影響最大，而火電供給量隨著期數(shù)的增加貢獻(xiàn)率也達(dá)到了10%以上。可見火電供給對陜西地方財(cái)政收入具有一定的影響力，但反應(yīng)的時(shí)滯較長。

綜上所述，對于陜西省地方財(cái)政收入的方差分解分析，火電供給量在長期對財(cái)政收入具有正效應(yīng)，而水電供給量則不是財(cái)政收入的格蘭杰原因。

表4　財(cái)政收入的方差分解結(jié)果

五、結(jié)論及政策建議

(一)研究結(jié)論

第一，火電供給對陜西省地方財(cái)政收入有影響，并且影響程度隨著滯后期數(shù)的增加而增大，火電供給具有財(cái)政收入效應(yīng)。同時(shí)上下游市場的市場化均較為完善的火電資源，由于稅收收入彈性較高，受到地方財(cái)政收入的影響也較大。此外，火電供給還受水電供給的負(fù)向影響，增加水電供給會(huì)減少火電供給。

第二，水電供給對陜西省地方財(cái)政收入無影響，水電供給暫時(shí)不具有財(cái)政收入效益。同時(shí)由于其上下游市場化程度較低，稅收及費(fèi)用結(jié)構(gòu)不盡完善，受到地方財(cái)政收入的影響也較小，地方財(cái)政對水電供給不具有影響。此外，火電供給對水電供給造成影響。

(二)政策建議

加快水能資源開發(fā)，促進(jìn)陜西省水能資源豐富的地區(qū)突破式發(fā)展。集中開發(fā)以刺激區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建立陜西省獨(dú)特的水電產(chǎn)業(yè)基地，提升水電行業(yè)的地方財(cái)政收入效應(yīng)，最終有效增加地方政府的財(cái)力。

第一，未來可以將水電行業(yè)細(xì)分為公益性質(zhì)和營業(yè)性質(zhì)的兩類。首先，具有防洪、防凌、排澇等公益性質(zhì)水電行業(yè)，應(yīng)由中央和地方政府利用財(cái)政資金共同承擔(dān)，而且其發(fā)電稅負(fù)(增值稅稅率以及水電資源租金稅兩方面)和上網(wǎng)電價(jià)方面享受相應(yīng)優(yōu)惠，項(xiàng)目中含有的公益成分享受國家資金補(bǔ)助和財(cái)政貼息政策。此外，可以嘗試政府財(cái)政資金與民間資金相結(jié)合，公益部分的投資額由政府提供，發(fā)電收益投資額則由民間資本投入，促進(jìn)整個(gè)地區(qū)總的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益增加。其次，營業(yè)性質(zhì)的水電則可以通過市場招標(biāo)面向社會(huì)資本的方式參與經(jīng)營，而地方政府可以對此類水電行業(yè)開征水電資源租金稅，獲得相應(yīng)的資金為此類水電項(xiàng)目的開展提供一定的資金支持。

第二，部分地區(qū)出臺(tái)地方性水能(水電)資源有償開發(fā)使用政策，以水能(水電)資源開發(fā)使用權(quán)有償出讓費(fèi)等各類費(fèi)用的名義向水電企業(yè)收取補(bǔ)償費(fèi)或者出讓金等費(fèi)用，其隨機(jī)性較強(qiáng)，水電企業(yè)的負(fù)擔(dān)加重，對水電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也造成不良影響。如果將水能資源收費(fèi)納入地方稅收體系中，利用資源租金稅來規(guī)范政府行為，可以在有效解決這一問題的同時(shí)增加地方政府的財(cái)政收入。例如，四川省雅安市石棉縣水電工業(yè)發(fā)展較快，并因此而獲得的財(cái)政收入占該縣總財(cái)政收入的75%以上[10]。同時(shí)，可以拓展探索實(shí)行水電資源開發(fā)權(quán)流轉(zhuǎn)制度，建立公平合理有序的水電資源市場，掃除壟斷效應(yīng)，通過市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，用契約的形式促進(jìn)水電資源開發(fā)和保護(hù)的良性循環(huán)，并對破壞市場運(yùn)行機(jī)制的行為給予行政處罰。

第三，建設(shè)水電站會(huì)影響區(qū)域生態(tài)平衡，缺乏監(jiān)管導(dǎo)致的無序開發(fā)會(huì)加劇這種影響。由于目前地方政府在水電資源領(lǐng)域的行政職能重疊錯(cuò)位，水利部門不易對水電資源的開發(fā)進(jìn)行全面監(jiān)管，導(dǎo)致部分地區(qū)的無序開發(fā)，開征水電資源租金稅以后，稅務(wù)部門在征納過程中對水電開發(fā)可以起到稅務(wù)監(jiān)督的作用。

第四,將生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制的構(gòu)建與稅收返還與補(bǔ)貼機(jī)制相結(jié)合，依據(jù)“開發(fā)與保護(hù)、受益與補(bǔ)償以及破壞與恢復(fù)相結(jié)合”的原則，促進(jìn)水電資源的有序開發(fā)、合理利用以及區(qū)域生態(tài)環(huán)境的有效保護(hù)。

參考文獻(xiàn)

[1]沈際勇，馬吉明，強(qiáng)茂山.規(guī)范小水電的有償開發(fā)制度 促進(jìn)小水電建設(shè)[J].中國農(nóng)村水利水電，2006(11):123-130.

[2]賈若祥.西部地區(qū)水電資源開發(fā)利用的利益分配機(jī)制研究[J]，中國能源，2007(6):5-11.

[3]馬國忠.水權(quán)視角下的水電資源有償開發(fā)機(jī)制研究[J].硅谷，2009(9):133-134

[4]趙棟.水電發(fā)展應(yīng)納入國家通盤主體功能區(qū)規(guī)劃——全國政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)科所所長賈康提出財(cái)政支持水電發(fā)展新思路[N].中國電力報(bào)，2009-03-02(1).

[5]勞承玉.西部大開發(fā)背景下水能資源管理制度的改革路徑[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì)，2010(10)：53-57.

[6]陳祖海，陳莉娟.民族地區(qū)資源開發(fā)利益協(xié)調(diào)機(jī)制研究——以清江水電資源開發(fā)為例[J].中南民族大學(xué)學(xué)報(bào): 人文社會(huì)科學(xué)版，2010(11)：113-117.

[7]蒲小芳，王黎，馬光文.四川省水電資源稅稅制方案研究[J].水電能源科學(xué)，2012(10):116-119.

[8]巨柱國.陜西省農(nóng)村水電建設(shè)中存在的問題與對策[J].廣西水利水電，2012(1):60-63.

[9]高鉻偉.我國稅收行政效率偏低的成因及其解決途徑[J].西安財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009(2)：62-68.

[10]鄧先超,彭華.大戰(zhàn)略壘起山區(qū)縣水電財(cái)政特色——石棉縣改革發(fā)展30年強(qiáng)縣富民紀(jì)事(三)[N].雅安日報(bào)，2008-10-30(4).

Research on the Impact of Hydropower Development on Government

Receipts：Taking Shaanxi Province as an Example

JIAJian-yu

(School of Public Finance,Central University of Finance and Economics，Beijing 100081，China )

Abstract:Based on a review of the development of hydropower resources mechanism, we focus on the interactive relationship between the power supply of water resources and government receipts.Monthly data,which from 2002 January to 2013 October,of government receipts and hydropower supply and thermal power supply in Shaanxi Province, were used in order to carry out cointegration test and impulse response function and variance decomposition by a VAR model.The results show that: the influence of different energy sources for local finance is not same; hydropower supply did not affect the government receipts significantly, while thermal power supply has the obvious effect of feedback to the government receipts.

Keywords:hydropower;local finance;financial effect;VAR model

(責(zé)任編輯：任紅梅)