固定資產投資項目節(jié)能評估風險預防與控制的思考

王俊玲

（長城（天津）質量保證中心 天津 300203）

固定資產投資項目節(jié)能評估風險預防與控制的思考

王俊玲

（長城（天津）質量保證中心 天津 300203）

節(jié)能評估服務具有一定的工作風險，由于該項工作具有前置性的特點，是對項目建成投產后的能耗予以預測，并對項目是否合規(guī)、是否符合當?shù)啬芎目偭靠刂埔蟆⑹欠駥Ξ數(shù)啬芤牡挠绊戇M行評價判定。針對如何規(guī)避風險，本文對節(jié)能評估風險預防與控制進行了思考，對政策符合性合規(guī)性、行業(yè)準入，提出了自己的一些看法。

節(jié)能評估；風險；預防；合規(guī)性

我國人口眾多、能源資源相對嚴重不足、環(huán)境承載力較弱極大限制了國家發(fā)展及國民生活水平的提高；當前加強節(jié)約能源政策的貫徹、規(guī)范各行業(yè)能耗指標及能效水平、采取有效措施降低能耗是我國節(jié)能的首要任務，也是國家持續(xù)發(fā)展的必然要求。

建設項目節(jié)能評估是對企業(yè)建設項目能源利用的合理性、科學性、合法性等，進行綜合測評與論證，并提出評估意見和建議的一項咨詢服務項目。節(jié)能評估和審查是項目審批、核準或開工建設的前置性條件以及項目設計、施工和竣工驗收的重要依據(jù)，該項工作的有效性直接關系到后期項目投產能耗總量控制的準確性。國家發(fā)改委于2010年9月21日發(fā)布《固定資產投資項目節(jié)能評估和審查暫行辦法》，硬性要求新上固定資產投資項目必須進行節(jié)能評估和節(jié)能審查。

節(jié)能評估作為投資項目審批、核準以及開工建設的前置條件，企業(yè)對該項工作比較重視，往往會對評估機構提出進度的要求，如果在企業(yè)要求的期限內提出一個科學合理客觀的報告，對于評估機構也是一種考驗和要求。

鑒于節(jié)能評估評估具有極強的專業(yè)性、針對性和廣泛性，因而具有存在較高的風險。范圍涉及到幾乎國民經濟的全部專業(yè)領域。

1 產業(yè)政策的要求

為了加快推動產業(yè)結構調整,抑制部分行業(yè)的產能過剩和重復建設,引導新興產業(yè)有序健康發(fā)展，產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本），從2011年6月1日開始執(zhí)行，目錄內容共包括1399條，其中鼓勵類750條，限制類223條，淘汰類426條。產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）（修訂）2013年5月1日起施行，其中在36項內容進行了調整，《指導目錄》適用于內資企業(yè)投資項目，由鼓勵類、限制類、淘汰類目錄組成，除上述內容之外屬允許類。限制類允許有條件改造，新建項目原則上按照核準類項目對待；淘汰類項目，禁止審批和投資。由于鼓勵類項目可以減免引進設備關稅，政策性非常強，容易引起爭議，評估時對能否列入鼓勵類應慎重。建議在政策符合性判斷時認真閱讀。屬于產業(yè)政策限制類項目慎重做評審結論，果斷否決淘汰類項目，從源頭杜絕“兩高一資”項目和產能嚴重過剩項目。在承接項目之始應予以先期判斷，不合規(guī)的直接予以拒絕并告之建設方。

以某機構提供的項目為例：某企業(yè)新建年產10萬噸廢鋼加工項目，在評估報告政策符合性評估結論是，該項目不屬于《產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）》中的鼓勵類，也不屬于限制類和淘汰類，屬于允許類項目，故此評估認為項目建設符合現(xiàn)行產業(yè)政策。但經評審發(fā)現(xiàn)，評估文件沒有進行行業(yè)準入評估，依據(jù)《廢鋼鐵加工行業(yè)準入條件》，對照發(fā)現(xiàn)：《準入條件》明確規(guī)定，新建廢鋼加工項目年產能不得低于15×104t，且對選址、占地面積、設備選擇以及能源資源消耗都有具體要求。評審建議節(jié)能主管部門不予項目用能許可。

2 節(jié)能評估風險的主要特征表現(xiàn)

2.1 節(jié)能評估風險

節(jié)能評估風險是評估人員針對企業(yè)提供的項目“可行性研究報告”等設計資料，在節(jié)能評估結論中可能提供不適當意見的那種風險。如評估人員在他們不知道的情況下，對實質上存在重大設計缺陷的"可行性研究報告，提供無保留意見的評估報告的情形，這對咨詢機構評估人員的專業(yè)性提出了要求。

2.2 簽約風險

簽約風險是由于對業(yè)務環(huán)境的復雜程度判斷失誤或不慎或評估機構對自身的業(yè)務勝任能力估計過高等原因，簽訂了超過自身業(yè)務能力范圍的契約而產生的風險。

2.3 技術能力風險

技術能力風險是指評估工作人員和項目配置不當而造成的風險。配置過高評估成本過高，配置過低一旦評估失敗引發(fā)訴訟，評估機構則可能遭受更大的損失。如評估人員對評估 項目的費用和范圍把握不準確。

評估報告風險是評估全過程的最后風險環(huán)節(jié)，由于沒有相應的評估準則的指導和制約，評估報告存在著評估意見和建議表達不準確、不完整、甚至錯誤的問題。

3 節(jié)能評估風險的防范與控制

3.1 計劃準備階段的風險防范與控制

3.1.1 防止與高風險客戶發(fā)生聘約，在協(xié)議簽訂前，做好簽約單位的前期了解，與項目備案、審查單位建立良好的溝通機制，項目達成意向后，經綜合考慮確定一個合理的最低風險接受度。正確判斷是規(guī)避風險的有效手段。

3.1.2 對有些小型的私營工業(yè)企業(yè)，評估人員應當考慮評估單位內部控制要素能否滿足評估目標，了解其管理層對節(jié)能設計、節(jié)能措施的態(tài)度與對策。制定比較嚴謹?shù)脑u估作業(yè)計劃，使節(jié)能評估風險降到可以接受的水平。

3.2 節(jié)能評估過程的風險防范與控制

建立適度的要素儲備，防范技術性風險，節(jié)能評估對專業(yè)技

術人員的要求都很高。需要定期有針對性的對人員進行專業(yè)業(yè)務學習，在相關法規(guī)政策、標準、各專業(yè)進行專門培訓。對保持一定規(guī)模的日常人才儲備，節(jié)能評估機構還要考慮評估成本和效率，不符合成本效益原則的要求。要求評估機構人員堅持原則，評估人員不得因承攬業(yè)務的需要而放寬、放棄原則性標準，評估人員可以指導客戶按照要求提供資料，絕對禁止代客戶制作或擅自改動可行性研究報告。

3.3 節(jié)能評估報告及其事后風險的防范

3.3.1 節(jié)能評估報告的編寫與簽發(fā)必須有完備的簽發(fā)程序，如良好的檔案管理系統(tǒng)和秩序，從而保證節(jié)能評估文件的格式化、規(guī)范化，以防節(jié)能評估工作事后被濫用并引發(fā)風險的發(fā)生。

3.3.2 制定內部評估準則。規(guī)范機構自身節(jié)能評估程序和流程，制定內部控制制度，嚴格操作流程，相關編寫者和審閱者應簽字，可以有效防范和規(guī)避節(jié)能評估報告風險的發(fā)生，做到可追溯性。

3.3.3 評估文件編寫人員的機構考核機制，節(jié)能評估文件質量直接關系到機構的生存與發(fā)展，對報告出現(xiàn)嚴重錯誤或屢次評估報告專家論證會不通過的，機構應考慮該人員的是否繼續(xù)使用。

4 結語

節(jié)能評估是專業(yè)性要求很強的工作，它不僅涉及到法律法規(guī)、標準和規(guī)范，還涉及到社會科學、工程科學等綜合知識層面內容。因而從事節(jié)能評估人員要注重專業(yè)知識的更新，及時關注國家、行業(yè)的發(fā)展變化，不斷地學習提高自己的知識水平，把理論和實踐相結合，同時應對評估可能產生的風險有一個清醒的認識。

[1]固定資產資產項目節(jié)能評估和審查暫行辦法 （國家發(fā)改委2010年6號令）.

表1 基巖地質振動衰減情況（以VLZ10計單位dB）

表2 土層地質振動衰減情況（以VLZ10計單位dB）

根據(jù)預測，軌道交通地下線在土層、基巖介質中，隨著水平距離的增加、埋深的加大，振動能量有所衰減。在土層基質條件下，土層對能量的吸收效果好于基巖；但在地鐵下穿區(qū)域（0～10m），基巖介質下的振動能量級小于土層介質。

對地表建筑物而言，不同功能區(qū)振動達標距離預測結果詳見表3；土層地質條件下，振動達標距離預測結果詳見表4。

表3 基巖地質振動達標距離單位：dB

表4 土層地質振動達標距離單位：dB

對標《城市區(qū)域環(huán)境振動標準》[4]可知：地下線埋深10m以上，基巖地質外軌中心線40m、土層地質33m以外區(qū)域可滿足“交通干線兩側”、“混合區(qū)、商業(yè)中心區(qū)”及“工業(yè)集中區(qū)”標準；基巖地質外軌中心線70m、土層地質60m以外可滿足“居民、文教區(qū)”標準；基巖地質外軌中心線87m、土層地質76m以外可滿足“特殊住宅區(qū)”標準。

5 結語

為研究城市軌道交通地下線振動的環(huán)境影響，本文通過資料調查，對土層地質、基層地質分別進行了預測。預測表明，土層地質條件下，地鐵振動衰減優(yōu)于基巖地質?；鶐r地質距外軌中心線40m、土層地質33m以外區(qū)域受影響較小。

參考文獻

[1]夏禾,吳萱,于大明.城市軌道交通系統(tǒng)引起的環(huán)境振動問題[J].北方交通大學學報,1999,23(4)∶1-7.

[2]孫家麟,城市軌道交通振動和噪聲控制簡明手冊[M].中國科學技術出版社,2002.

[3]環(huán)境影響評價技術導則城市軌道交通 HJ453-2008[S].

[4]城市區(qū)域環(huán)境振動標準（GB10070-88）[S].