對(duì)加強(qiáng)資金監(jiān)管力度確保資金安全有效運(yùn)行的初步認(rèn)識(shí)

張麗萍

甘肅省金昌公路管理局財(cái)務(wù)科 金昌 737100

對(duì)加強(qiáng)資金監(jiān)管力度確保資金安全有效運(yùn)行的初步認(rèn)識(shí)

張麗萍

甘肅省金昌公路管理局財(cái)務(wù)科 金昌 737100

針對(duì)我省公路養(yǎng)護(hù)資金的使用并結(jié)合我單位實(shí)際管理的情況，從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、預(yù)算管理、資金支付的管理、審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)和工程項(xiàng)目管理等方面對(duì)加強(qiáng)資金監(jiān)管力度確保資金安全有效運(yùn)行進(jìn)行了闡述。

資金監(jiān)管；安全運(yùn)行；認(rèn)識(shí)

隨著我國(guó)公共財(cái)政的建立和改革，公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)全面納入財(cái)政預(yù)算管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求，由于長(zhǎng)期以來(lái)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念和以前的養(yǎng)護(hù)管理模式的影響，財(cái)務(wù)管理工作不能很好地適應(yīng)財(cái)政管理體制的要求，不同程度的存在或出現(xiàn)一些問題。所以加強(qiáng)資金監(jiān)管力度確保資金安全有效運(yùn)行，使我單位有限的資金得到充分的利用，保障公路養(yǎng)護(hù)的順利開展，為人民群眾創(chuàng)造一個(gè)良好的出行環(huán)境。

一、結(jié)合實(shí)際強(qiáng)化基礎(chǔ)

結(jié)合本單位實(shí)際，以強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作為突破口，在規(guī)范化管理上下工夫，力爭(zhēng)通過(guò)“明確職責(zé)、規(guī)范程序、加強(qiáng)溝通、提高效率”，達(dá)到“職責(zé)權(quán)限清晰、辦事高效順暢、制度執(zhí)行到位、資金安全運(yùn)行”的目的，提升我段財(cái)務(wù)管理整體工作水平。

一是對(duì)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和人員分工進(jìn)行了規(guī)范。對(duì)現(xiàn)有人員按“不相容職務(wù)相互分離”的要求，進(jìn)行了內(nèi)部分工，明確了各自工作內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，形成了“人人有事干、事事有人管”的財(cái)務(wù)工作格局。

二是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)辦理流程進(jìn)行了規(guī)范。主要針對(duì)職工報(bào)銷、債務(wù)支付、價(jià)款結(jié)算、簽字審批、單證傳遞和信息收集等環(huán)節(jié)流程進(jìn)行了細(xì)化，使前來(lái)辦事的人員知道了“該怎么辦事”，有效解決辦事人員不按程序辦事和財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清的問題。

三是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)管工作進(jìn)行了規(guī)范。明確要求，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在辦理過(guò)程中必須有人負(fù)責(zé)審核，重點(diǎn)加強(qiáng)簽字審核、款項(xiàng)支付、賬務(wù)處理、報(bào)表編制、信息批露等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)管和審核工作，杜絕錯(cuò)誤信息和不規(guī)范賬務(wù)的出現(xiàn)。

四是對(duì)財(cái)務(wù)人員日常管理工作進(jìn)行了規(guī)范。將財(cái)務(wù)人員全部納入財(cái)務(wù)科進(jìn)行統(tǒng)一管理，要求財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)自身修養(yǎng)、提升業(yè)務(wù)技能、拓寬工作思路、延伸監(jiān)管觸角，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理工作中的基礎(chǔ)性作用，通過(guò)每年的繼續(xù)教育不斷的提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，分析查找財(cái)務(wù)管理工作中存在的具體問題，共同商議解決問題的方法，努力形成財(cái)務(wù)管理工作整體合力，堅(jiān)決糾正各行其是的行為，努力營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理工作氛圍和環(huán)境。

二、加強(qiáng)預(yù)算管理

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理重要的一部分。根據(jù)近幾年的情況來(lái)看，每年的預(yù)算下達(dá)都比較晚，這樣造成很多費(fèi)用開支前無(wú)法做到“心中有數(shù)”，財(cái)務(wù)支出時(shí)容易模糊不清楚。今年省廳建立運(yùn)行了資金監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立了公路系統(tǒng)預(yù)算管理體系，將預(yù)算的編制、審批、下達(dá)和預(yù)算的執(zhí)行與綜合評(píng)價(jià)全面納入預(yù)算管理系統(tǒng)。

一是我單位將盡快建立起自己的預(yù)算管理，上和省廳局緊密聯(lián)系，下結(jié)合各公路管理段的實(shí)際，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算審批管理報(bào)備制度，將擬下達(dá)的項(xiàng)目、用途和金額等預(yù)算信息及時(shí)逐級(jí)上報(bào)備案，待批復(fù)下達(dá)后在實(shí)施。

二是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管?？偠我闪㈩A(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，確定專職人員，跟蹤監(jiān)督下達(dá)的各預(yù)算得執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作常態(tài)化。建立健全預(yù)算執(zhí)行內(nèi)控制度，將預(yù)算執(zhí)行情況在全總段范圍內(nèi)公開通報(bào)。

三是建立預(yù)算執(zhí)行的綜合評(píng)價(jià)體系。促進(jìn)預(yù)算管理中相關(guān)層面的平衡和相關(guān)資源的全面優(yōu)化，形成“預(yù)算編制—執(zhí)行—決策”鏈的良性循環(huán)。設(shè)立合理的預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)指標(biāo)，探索有效的指標(biāo)評(píng)價(jià)方法，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的量化考評(píng)。對(duì)不科學(xué)、不合理的預(yù)算編制項(xiàng)目查找原因及時(shí)作出調(diào)整。

三、加強(qiáng)資金支付過(guò)程管理

一是嚴(yán)格資金審批管理程序，根據(jù)省廳局的相關(guān)規(guī)定，支付金額在50000元以下（含50000元）的，由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)按程序?qū)徟?；支出金額在50000元以上（不含50000元）由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審核后，報(bào)經(jīng)單位會(huì)議集體研究后支出。各公路管理段支付金額在10000元以下（含10000元）的，由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)按程序?qū)徟?；支出金額在10000元以上（不含10000元）由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審核后，報(bào)經(jīng)單位會(huì)議集體研究后支出。現(xiàn)金支出要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，杜絕超范圍超限額使用現(xiàn)金結(jié)算。

二是實(shí)施大額資金支出預(yù)警管理。根據(jù)省廳局的相關(guān)規(guī)定，建立大額資金支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)用款單位5萬(wàn)元以上的大額資金支出實(shí)施預(yù)警，特別是要對(duì)用款單位非固定性、非經(jīng)常性的養(yǎng)護(hù)維修工程、工程建設(shè)項(xiàng)目、機(jī)械設(shè)備購(gòu)置等大額資金支出實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督檢查。確保大額資金運(yùn)行安全。

三是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行獎(jiǎng)懲。將財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、工程管理、資金使用管理等納入年終考核，與預(yù)算掛鉤。制定全總段內(nèi)部的考核與獎(jiǎng)懲辦法，明確職責(zé)與權(quán)力，使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作落實(shí)到實(shí)處。確保各項(xiàng)資金安全有效運(yùn)行。

四、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)指導(dǎo)

管理分局要定期對(duì)基層進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的督查，加大檢查力度?？偠我D(zhuǎn)變思路，把督查和檢查作為服務(wù)基層，不能直視一副冷面孔，簡(jiǎn)單地提出問題發(fā)通報(bào)，要為基層單位財(cái)務(wù)人員提出解決問題的辦法和今后規(guī)避問題再次出現(xiàn)的措施。管理分局要是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目及時(shí)跟上，把業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作融入到具體事務(wù)中，強(qiáng)化事前事中指導(dǎo)，規(guī)避來(lái)自不同方面的風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全有效使用。

管理分局在檢查時(shí)，可以將全省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)互檢機(jī)制引入，在基層單位之間進(jìn)行互檢，讓基層單位財(cái)務(wù)人員互相發(fā)現(xiàn)問題，可以取長(zhǎng)補(bǔ)短、開拓思路，在全局內(nèi)部形成互幫互促、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)的氛圍，激發(fā)財(cái)務(wù)工作人員做好本職工作的信心。

五、強(qiáng)化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作

針對(duì)工程項(xiàng)目資金量大的特點(diǎn)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作。一是加強(qiáng)內(nèi)部控制，根據(jù)工程進(jìn)度合理安排材料、工具采購(gòu)，對(duì)材料、工具出入庫(kù)流程實(shí)行全過(guò)程監(jiān)管；加強(qiáng)對(duì)工程機(jī)械在各項(xiàng)目間的調(diào)度使用、維修和保養(yǎng)工作, 提高了材料和工程機(jī)械的利用率，節(jié)約了工程成本。二是加強(qiáng)資金審批管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度支出每筆資金，合理安排資金支出，確保資金支付到位。三是加強(qiáng)和規(guī)范工程價(jià)款結(jié)算，對(duì)各項(xiàng)目發(fā)生的工程量每月定期計(jì)量，及時(shí)結(jié)算勞務(wù)人員工資，確保工程資金的安全使用。