從商業(yè)銀行操作層面考察國際收支統(tǒng)計存在的問題和改善措施

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從商業(yè)銀行操作層面考察國際收支統(tǒng)計存在的問題和改善措施

侯越

南開大學

在全球經(jīng)濟一體化的大環(huán)境下，我國金融不斷融入到國際金融體系當中，融入程度隨著我國經(jīng)濟發(fā)展不斷加深。涉外經(jīng)濟的發(fā)展直接影響國民經(jīng)濟，以國際收支概念記錄分析一經(jīng)濟體與其他經(jīng)濟體交往，成為世界公認的科學、有效方法。

近二十年來，不斷完善的國際收支統(tǒng)計申報制度和相應(yīng)的統(tǒng)計申報系統(tǒng)，成為我國宏觀經(jīng)濟監(jiān)測分析和重大經(jīng)濟決策的數(shù)據(jù)信息重要來源，成為我國對跨境資金監(jiān)測預(yù)警、防范金融風險的有效手段。隨著我國涉外經(jīng)濟貿(mào)易的迅速發(fā)展，跨境交易筆數(shù)和金額猛增，新的交易形式、交易品種層出不窮，這都對國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)的及時性、準確性、完整性和匯兌統(tǒng)計申報的采集方式提出了新的要求。間接申報和匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計申報覆蓋了絕大多數(shù)的申報內(nèi)容，是基層外匯局承擔的兩項最主要申報工作，國際收支統(tǒng)計間接申報作為中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)向國家外匯管理局及其分支局申報其跨境交易行為的申報體系，逐筆記錄著我國跨境外匯資金流出入信息。

在國際收支統(tǒng)計申報體系的日常運行中，由于在申報過程中普遍存在著外匯指定銀行重視程度不高、申報業(yè)務(wù)不熟，申報主體申報行為主觀性強、隨意性大，以及基層外匯局人員力量有限、核查效果不好等問題，導(dǎo)致了在國際收支統(tǒng)計申報過程中，仍有大量的漏申報、遲申報、錯申報現(xiàn)象發(fā)生，國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)質(zhì)量有待進一步提高。國際收支統(tǒng)計申報過程中存在的諸多問題，不僅會造成國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)失真，削弱跨境外匯收支統(tǒng)計的分析效果，還會干擾外匯局對跨境外匯收支形勢的判斷，誤導(dǎo)我國外匯管理政策法規(guī)的制定出臺。因此，正視現(xiàn)有國際收支統(tǒng)計申報體系中的申報質(zhì)量問題，探索提升申報數(shù)據(jù)質(zhì)量的有效手段方法，己成為擺在我國外匯管理部門尤，其是基層外匯局面前的一項函待解決的課題。

一、國際收支申報存在問題及原因分析

1、《單位基本情況表》不準確

填報《單位基本情況表》是機構(gòu)申報主體辦理國際收支統(tǒng)計間接申報的前提，是對機構(gòu)申報主體進行分類、分析的基礎(chǔ)，其信息的準確與否直接關(guān)系到了跨境外匯收支統(tǒng)計、分析和監(jiān)測預(yù)警的質(zhì)量。但在外匯金融系統(tǒng)中，由于《單位基本情況表》大多數(shù)要素填報的準確與否并不對機構(gòu)申報主體的申報行為產(chǎn)生實質(zhì)影響，這就導(dǎo)致了部分機構(gòu)申報主體對《單位基本情況表》信息不關(guān)心、不重視，《單位基本情況表》內(nèi)容與機構(gòu)申報主體實際情況存在偏差，《單位基本情況表》的申報質(zhì)量得不到有效保證。

目前《單位基本情況表》存在的質(zhì)量問題具體主要體現(xiàn)在兩個方面：一是《單位基本情況表》信息的不準確。由于很多企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中的經(jīng)營范圍涵蓋多個領(lǐng)域，企業(yè)涉及多種經(jīng)營，以及銀行和企業(yè)經(jīng)辦人員對“經(jīng)濟類型分類與代碼”和“國民經(jīng)濟行業(yè)分類”(行業(yè)屬性)不了解，造成對機構(gòu)申報主體的經(jīng)濟類型、所屬行業(yè)屬性等歸類不準確。二是《單位基本情況表》要素變更修改不及時。按規(guī)定，《單位基本情況表》關(guān)鍵要素發(fā)生變更的申報主體應(yīng)及時通知其一家開戶銀行，并提交操作規(guī)程規(guī)定的材料。但實際操作中，由于機構(gòu)申報主體的申報人員多不了解企業(yè)關(guān)鍵要素是否發(fā)生了變更，以及缺乏及時辦理變更的意識，導(dǎo)致機構(gòu)申報主體要素發(fā)生變更后，國際收支統(tǒng)計間接申報系統(tǒng)中不能得到及時反映，造成外匯局依據(jù)過時的《單位基本情況表》信息作出的分析、預(yù)警失真。

2、申報數(shù)據(jù)質(zhì)量不高

按照國際收支統(tǒng)計間接申報的規(guī)定，通過境內(nèi)銀行收到境內(nèi)外款項或向境內(nèi)外支付款項的非銀行機構(gòu)和個人(即申報主體)，應(yīng)及時、準確、完整地進行國際收支統(tǒng)計申報。境內(nèi)銀行應(yīng)確?；A(chǔ)信息的及時性、準確性、完整性，督促和指導(dǎo)申報主體辦理申報，并履行審核及發(fā)送國際收支統(tǒng)計申報相關(guān)信息等職責。但實際工作中，申報主體和外匯指定銀行在國際收支統(tǒng)計間接申報基礎(chǔ)信息與申報信息的報送方面，還存在著漏申報、遲申報、錯申報的現(xiàn)象，國際收支統(tǒng)計間接申報的申報數(shù)據(jù)質(zhì)量有待進一步提高。

二、導(dǎo)致國際收支統(tǒng)計申報問題的原因分析

1、外匯指定銀行方面，基層外匯指定銀行外匯意識薄弱，重視不夠。部分銀行工作人員認為國際收支統(tǒng)計申報只起統(tǒng)計作用，與業(yè)務(wù)收入、利潤沒有關(guān)系，多報一點少報一點很正常，導(dǎo)致外匯業(yè)務(wù)人員在國際收支申報中易滋生麻痹大意的思想，出現(xiàn)各種各樣不該發(fā)生的錯申報、漏申報、遲申報。

2、外匯從業(yè)人員對外匯政策法規(guī)、規(guī)章制度不熟悉，執(zhí)行制度不嚴。外匯指定銀行主要從上級行和同級外匯管理局獲取外匯法律、法規(guī)、政策、制度的相關(guān)信息，然而有時并沒有及時傳達下發(fā)到基層網(wǎng)點和一線外匯業(yè)務(wù)人員，造成了外匯業(yè)務(wù)人員對相關(guān)政策制度不熟悉，甚至根本不知道，致使國際收支統(tǒng)計申報違規(guī)行為時有發(fā)生。

3、外匯從業(yè)人員變動頻繁，業(yè)務(wù)生疏，外匯業(yè)務(wù)政策水平整體不高。由于基層外匯指定銀行的業(yè)務(wù)種類多，人員數(shù)量少，加之各外匯指定銀行對一線柜臺人員都設(shè)置了一定年限必須強制輪崗的硬性要求，使得部分基層網(wǎng)點操作外匯業(yè)務(wù)的人員經(jīng)常變動，流動性很強，而且外匯業(yè)務(wù)柜臺人員不少是聘用人員或代辦員，沒有學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識的積極性，業(yè)務(wù)操作當然不能得心應(yīng)手，出現(xiàn)差錯也就不足為奇。

4、培訓(xùn)不到位，外匯從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。外匯業(yè)務(wù)涉及的法規(guī)多，政策性強，加之相對于人民幣業(yè)務(wù)來講，外匯業(yè)務(wù)又屬于基層網(wǎng)點的生僻業(yè)務(wù)，因此，外匯指定銀行基層網(wǎng)點的柜臺人員從人民幣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)而從事外幣業(yè)務(wù)，短時間內(nèi)很難適應(yīng)，政策熟悉程度很難馬上達到外匯局的要求。同時，外匯指定銀行在業(yè)務(wù)人員發(fā)生變動時，一般沒有條件而且也很少主動對新上崗人員進行系統(tǒng)性的外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)人員在對外匯業(yè)務(wù)一知半解的情況下就上崗操作，給自身外匯業(yè)務(wù)辦理帶來了巨大的政策執(zhí)行風險。

5、申報主體方面，申報主體申報知識欠缺，主動依法合規(guī)辦理國際收支申報的意識薄弱。從日常核查、檢查中我們發(fā)現(xiàn)，申報企業(yè)和個人普遍存在申報知識欠缺、申報意識薄弱的問題。如一部分涉匯企業(yè)和個人認為國際收支統(tǒng)計申報是國家外匯管理部門或外匯指定銀行的事情，和自身沒有利益聯(lián)系，導(dǎo)致其存在得過且過、敷衍應(yīng)付的消極心態(tài)，甚至將申報行為推給了外匯指定銀行，要求或指使銀行柜臺人員幫助其填寫申報單，至于是否和真實交易性質(zhì)一致則毫不關(guān)心。

6、申報主體中企業(yè)的申報人員多為兼職，難以確保申報信息的質(zhì)量。企業(yè)申報人員一般是財務(wù)人員兼職，申報人員幾乎未接受過涉外業(yè)務(wù)、法規(guī)的培訓(xùn)，主觀上存在應(yīng)付的心理。此外，企業(yè)申報人員與企業(yè)外貿(mào)人員多分屬兩個部門，他們之間缺乏信息交流，申報人員存在隨意申報現(xiàn)象，嚴重影響了申報的準確性。同時，由于目前對申報主體缺乏具體有效的管理辦法，企業(yè)的申報人員往往要求銀行代替申報主體承擔很多的申報責任，申報主體不盡職所導(dǎo)致的信息傳遞失真也使申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量難以得到保證。

三、提高國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量改善措施

1、從上到下貫徹外匯指定銀行國際收支統(tǒng)計申報的意識

各外匯指定銀行應(yīng)指定國際收支統(tǒng)計申報質(zhì)量負責人，提高行長、外匯業(yè)務(wù)主管的申報意識。將國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)質(zhì)量作為銀行考核項目之一。為了行之有效的執(zhí)行法律法規(guī)，對成績優(yōu)異的銀行給予物質(zhì)和精神上的獎勵，對頻繁發(fā)生錯誤的銀行嚴格執(zhí)行處罰原則，并開展銀行間的學習，組織優(yōu)秀銀行向兄弟銀行開展業(yè)務(wù)拓展的培訓(xùn)，開展獎罰分明、攜手進步的模式促進統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量提升。

2、定崗定員開展培訓(xùn)工作

為了避免頻繁的人事調(diào)動，針對國際收支申報崗位設(shè)置專業(yè)申報員和專業(yè)復(fù)核人。專員實時參加國際收支相關(guān)的法律法規(guī)學習、培訓(xùn)，與時俱進，嚴肅執(zhí)行最新法律法規(guī)，對于發(fā)生的申報失誤問題及時糾正，立即改善。對于新人上崗，務(wù)必提前培訓(xùn)，新舊人員交接工作，需要必要的交接時間，以保證對國際收支申報工作的熟悉程度。

3、增加復(fù)核錄入權(quán)限

目前國際收支申報的系統(tǒng)錄入仍然屬于事后排查層面。對于銀行端的錄入僅由一名操作員即可完成全部工作，沒有行之有效的校驗過程。在將來的系統(tǒng)開發(fā)中，可以加入雙重復(fù)核、雙重保險的核查機制，將數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高落實在各外匯指定銀行，降低單人錄入導(dǎo)致的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。