以現(xiàn)金流為核心，強(qiáng)化施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

劉錫云

重慶華碩建設(shè)有限公司 400023

以現(xiàn)金流為核心，強(qiáng)化施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

劉錫云

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資金是企業(yè)的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，直接影響甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，現(xiàn)金流即現(xiàn)金流量，是企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。施工項(xiàng)目能否正常進(jìn)行，很大的因素，取決于現(xiàn)金流是否正常，我們時(shí)常看到，有的項(xiàng)目，工人聚集鬧事，要工資；材料供應(yīng)商堵大門，要貨款，在這樣的情況下，施工企業(yè)還能正常運(yùn)行嗎？施工都不能正常進(jìn)行，還談什么業(yè)主滿意，還談什么企業(yè)利潤？因此，搞好施工項(xiàng)目的現(xiàn)金流管理，十分重要。

現(xiàn)金流；施工項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理

一、施工項(xiàng)目出現(xiàn)的現(xiàn)金流問題

1、現(xiàn)金收支，沒有計(jì)劃性。

我們經(jīng)常看到，有的施工項(xiàng)目，只管生產(chǎn)，根本沒有編制現(xiàn)金流計(jì)劃，什么時(shí)候收到業(yè)主單位的工程款，什么時(shí)候才支付材料費(fèi)、人工費(fèi)，工人、供應(yīng)商只要不堵門、不停工，能不支付就不支付，生產(chǎn)現(xiàn)場時(shí)常因資金支付不到位，停工，施工工程質(zhì)量也因資金問題，受到影響。

2、現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，因時(shí)間不匹配出現(xiàn)缺口，沒有籌集足夠的資本金。

施工項(xiàng)目，一般都是先墊付資金購買材料、支付人工費(fèi)，然后再向業(yè)主單位結(jié)算，這當(dāng)中，必然有一個(gè)時(shí)間差，有的施工項(xiàng)目，對現(xiàn)金流入與流出的時(shí)間差，估計(jì)不足，事先也沒有籌集足量的資本金，一旦出現(xiàn)這種情況，必然導(dǎo)致生產(chǎn)中斷，影響施工項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、業(yè)主結(jié)算收入的時(shí)間滯后，影響工程正?；乜?。

由于工程結(jié)算需要監(jiān)理單位、業(yè)主單位簽字，有的變更單還需要簽證，程序繁多，有的業(yè)主單位就利用這些程序，有意延遲付款，影響工程正?；乜睿斐墒┕ろ?xiàng)目資金缺短。

4、高息籌集資金，嚴(yán)重影響項(xiàng)目效益。

由于沒有計(jì)劃性，也可能因籌資能力不強(qiáng)，施工項(xiàng)目在出現(xiàn)資金缺口時(shí)，為救急，只好高息借款，吃掉項(xiàng)目利潤。

二、做好現(xiàn)金流管理的幾點(diǎn)建議

1、以合同為依據(jù)，以進(jìn)度為起點(diǎn)，編制好現(xiàn)金流計(jì)劃。

施工項(xiàng)目的施工，開峻工時(shí)間都是有合同約定的，付款一般是按照工程進(jìn)度支付或是按節(jié)點(diǎn)支付，因此，正常情況下，現(xiàn)金的流入取決于工程進(jìn)度，取決于生產(chǎn)完成情況，施工項(xiàng)目部，開工前要按照工程進(jìn)度計(jì)劃，編制項(xiàng)目的收款計(jì)劃、用料計(jì)劃、用工計(jì)劃、設(shè)備使用計(jì)劃，費(fèi)用計(jì)劃，現(xiàn)金計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上，形成項(xiàng)目部現(xiàn)金流計(jì)劃表，項(xiàng)目開工后，每月要根據(jù)實(shí)際情況，編制滾動(dòng)的現(xiàn)金流計(jì)劃。

2、抓住工程結(jié)算這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化收款。

工程項(xiàng)目一般每月按完成進(jìn)度向業(yè)主單位結(jié)算工程款，但在結(jié)算時(shí)，需要監(jiān)理單位、業(yè)主單位重重把關(guān)，審核簽字，經(jīng)過層層審批程序后，才能收到工程款，因此，施工項(xiàng)目部，一定要強(qiáng)化責(zé)任，及時(shí)完善相關(guān)簽證，督促造價(jià)人員及時(shí)完成計(jì)量計(jì)價(jià)工作，責(zé)成財(cái)務(wù)人員及時(shí)收款，特別要把已完產(chǎn)值未結(jié)算和已結(jié)算未收款，作為兩個(gè)指標(biāo)，分別考核到造價(jià)人員和財(cái)務(wù)人員頭上。

3、對工程成本支出，按輕重緩急，合理分類，盡可能延遲支付。

工程成本支出，有材料支出、人工費(fèi)支出、機(jī)械使用費(fèi)支出、費(fèi)用支出，這些支出中，有的是不能拖欠的，發(fā)生了就必須支付，比如營業(yè)稅金、規(guī)費(fèi)、安全損失等，有的可以拖欠，但要支付利息，比如材料費(fèi)中鋼材等，有的可以拖欠，但時(shí)間不宜太長，不能超過兩個(gè)月三個(gè)月，有的拖的時(shí)間可以長一點(diǎn)，比如半年甚至一年，人工費(fèi)中有的班組，平時(shí)只支付一點(diǎn)生活費(fèi)，年底算清帳，等，施工項(xiàng)目部，一定要掌握到這些情況，分別情況，安排支付，最大可能延遲支付時(shí)間。

4、以凈運(yùn)營資金指標(biāo)考核施工項(xiàng)目經(jīng)理，強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任。

凈運(yùn)營資金是一個(gè)綜合性指標(biāo)，指的是凈運(yùn)營資金=存貨+應(yīng)收帳款-應(yīng)付帳款，凈運(yùn)營資金越小，施工項(xiàng)目墊付資金的壓力就越小，他要求，加快存貨和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)，減緩支付應(yīng)付帳款，把凈運(yùn)營資金作為一個(gè)指標(biāo)，考核到項(xiàng)目經(jīng)理，迫使項(xiàng)目經(jīng)理，想方設(shè)法，加快工程進(jìn)度，多收款快收款，選擇勞務(wù)班組和材料供應(yīng)商時(shí)，把對方的財(cái)力，作為一個(gè)重要的因素考慮。

5、合理籌集資金，保證經(jīng)營現(xiàn)金短期缺口，可以彌補(bǔ)。

施工項(xiàng)目，在收款或延遲付款上，無論怎么做，都不可能絕對保證，在施工的某一個(gè)時(shí)期，不會(huì)出現(xiàn)缺口，因此，施工項(xiàng)目，在開工前，一定要有資金籌集方案，在保證能籌集的前提下，盡量減少資金成本，以渡過困難期，圓滿完成施工任務(wù)。

三、做好現(xiàn)金流的管理，各環(huán)節(jié)必須形成合力。

1、搞好進(jìn)度、安全、質(zhì)量、文明施工，會(huì)形成現(xiàn)金流的良性循環(huán)。

現(xiàn)金流的管理十分重要，但現(xiàn)金流的管理，不只是財(cái)務(wù)人員、造價(jià)人員的事，必須是項(xiàng)目部各個(gè)環(huán)節(jié)大家共同的事，如果進(jìn)度慢，回款就少，如果出現(xiàn)安全、質(zhì)量事故，不僅企業(yè)信譽(yù)受影響，事故賠償也會(huì)造成現(xiàn)金負(fù)流巨大，如果有良好的施工技術(shù)方案，不僅能加快工程進(jìn)度，而且可以說服業(yè)主進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，增加收入，降低成本，帶來可觀的效益和資金明顯正流，因此，搞好進(jìn)度、安全、質(zhì)量、文明施工，會(huì)形成現(xiàn)金流的良性循環(huán)。

2、搞好材料采購管理，會(huì)減少現(xiàn)金支出。

材料支出在現(xiàn)金流出中占有相當(dāng)大的比重，達(dá)到50%以上，因此，在材料采購中，必須體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性，能多批量的盡量多批量，能便宜的盡量便宜，在相同價(jià)格條件下，能欠付的，盡量在能欠付的供應(yīng)商中采購。

總之，施工項(xiàng)目管理，一定要抓住財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理，一定要以現(xiàn)金流的管理為核心，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目效益。