中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2015〕33號

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2015〕33號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券資格會計師事務(wù)所：

根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2015〕32號）要求和《注冊會計師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動實施方案》（會行黨〔2015〕2號）精神，現(xiàn)就開展2015年證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、請相關(guān)地方注協(xié)、證券所和檢查組認(rèn)真落實《2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案》（詳見附件1），確保檢查實效。2015年，中注協(xié)將對8家證券所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（詳見附件2），現(xiàn)場檢查時間為6月下旬至7月下旬。中注協(xié)還將適時開展對部分證券所的復(fù)查工作。

二、2015年的證券所檢查，要結(jié)合《注冊會計師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動實施方案》有關(guān)要求，全面開展執(zhí)行準(zhǔn)則對標(biāo)提升工作，推動行業(yè)將執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求轉(zhuǎn)化為執(zhí)業(yè)實踐，促進(jìn)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則落地生根，推動事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。要繼續(xù)堅持質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設(shè)并重、落實審計責(zé)任與落實注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重等“五個并重”的原則。要充分利用事務(wù)所的自查報告和其他部門監(jiān)管的信息，堅持風(fēng)險導(dǎo)向的檢查思路，重視計劃，突出重點，提升效率，提高質(zhì)量。在實施質(zhì)量控制體系檢查時，檢查組應(yīng)同時關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項目檢查。在開展業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查時，要根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的特點，關(guān)注公眾利益實體的審計業(yè)務(wù)、境外審計業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，以及其他新承接的高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)，重點檢查風(fēng)險評估、舞弊和集團(tuán)審計等重點領(lǐng)域和重大事項，評估事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。

三、請被檢查證券所對照職業(yè)準(zhǔn)則，認(rèn)真查找和改進(jìn)自身在質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問題與不足，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要契機(jī)，做好以下各項準(zhǔn)備工作：一是及時歸整業(yè)務(wù)檔案；二是做好自查工作，并在6月10日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部提交總所和分所的自查報告電子版（參考格式詳見附件3）；三是填報本通知所附相關(guān)表格（詳見附件4至附件7，分所不需填報附件7，附件8在提供檢查工作所需的全部檢查資料后簽字蓋章），并在6月10日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

四、各證券所要以注冊會計師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動為契機(jī)，對照準(zhǔn)則自查自糾，除被檢查的8家事務(wù)所要按照附件3的要求提交自查報告之外，其他證券所要對照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則開展自查自糾工作，側(cè)重梳理以下三方面的內(nèi)容：一是事務(wù)所內(nèi)部檢查的內(nèi)容、周期和人員；二是內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，包括總所和分所在質(zhì)量控制制度和項目檢查發(fā)現(xiàn)的問題；三是對內(nèi)部檢查結(jié)果的處理和傳達(dá)，以及采取的自糾措施（如完善質(zhì)量控制制度、向業(yè)務(wù)人員傳達(dá)及培訓(xùn)相關(guān)審計程序和要求、向項目組提供技術(shù)支持等具體措施），并于2015年8月15日前報中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。中注協(xié)將根據(jù)事務(wù)所自查自糾情況有針對性地進(jìn)行幫扶。

五、請被檢查證券所積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，切實加強(qiáng)對分所的監(jiān)督與指導(dǎo)，積極配合檢查組到分所開展工作。各被檢查證券所請在2015年6月10日前，將本所負(fù)責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

六、請各相關(guān)地方注協(xié)在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認(rèn)真做好檢查前的各項準(zhǔn)備工作，同時為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應(yīng)的協(xié)助、支持與配合。

七、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設(shè)，相關(guān)地方注協(xié)和證券所請給予理解、支持和配合，促進(jìn)檢查人員遵守《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）》（會協(xié)〔2013〕42號），確保檢查工作的獨立、權(quán)威與公正。

中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部聯(lián)系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@ cicpa.org.cn。

附件：1.2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

2.2015年證券資格會計師事務(wù)所檢查名單

3.證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報告（參考格式）（略）

4.證券資格會計師事務(wù)所基本信息表（表式）（略）

5.證券資格會計師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）（略）

6.證券資格會計師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）（略）

7.證券資格會計師事務(wù)所合伙人情況表（表式）（略）

8.被檢查證券資格會計師事務(wù)所聲明書（式樣）（略）

2015年5月21日

抄送：深圳市注冊會計師協(xié)會

附件1：2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

為做好2015年證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2015〕32號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

瑞華、天衡、華普天健、希格瑪、立信中聯(lián)、亞太（集團(tuán)）、福建華興和山東和信等8家證券資格會計師事務(wù)所為今年的檢查對象，并對部分證券所進(jìn)行復(fù)查。

二、檢查人員

根據(jù)2015年證券所檢查工作任務(wù)，中注協(xié)將組建8個現(xiàn)場檢查組，每組10至15人，共約100人，其中，來自各級注協(xié)和事務(wù)所的人員比例分別約為20%和80%。每個檢查組包括：組長1人，副組長1人，技術(shù)組長1人。

為深入貫徹落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，確保系統(tǒng)風(fēng)險檢查工作成效，檢查人員主要從中注協(xié)兼職檢查員人才庫和全國各級注協(xié)人員中選聘，其中兼職檢查員人才庫由來自全國各證券所的人員組成。

三、檢查安排

（一）檢查培訓(xùn)

為貫徹落實會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，做好2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，推動行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作再上新臺階，中注協(xié)將于6月下旬，在北京國家會計學(xué)院舉辦檢查人員培訓(xùn)班。參加中注協(xié)2015年證券所檢查的全體檢查人員需參加培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，中注協(xié)將組織新檢查人員參加考試，考試不合格者不得參加2015年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

（二）檢查時間

6月下旬至7月下旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查。

8月中旬至8月下旬，對現(xiàn)場檢查結(jié)果進(jìn)行論證。

11月下旬之前，完成檢查結(jié)果處理工作。

（三）檢查分工

為確保檢查工作成效，1個檢查組負(fù)責(zé)檢查1家證券所（包括總所和分所）。

（四）檢查督導(dǎo)

為切實做好2015年證券所檢查工作的現(xiàn)場督導(dǎo)，中注協(xié)將成立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家咨詢組。專家咨詢組由行業(yè)專家、中注協(xié)訪問研究員和監(jiān)管部人員組成，其主要職責(zé)包括：協(xié)助檢查組做好現(xiàn)場檢查的前期準(zhǔn)備，指導(dǎo)檢查組擬定檢查工作計劃；對檢查組現(xiàn)場檢查進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查組工作底稿進(jìn)行驗收；參與現(xiàn)場檢查結(jié)果論證等。

附件2 ：2015年證券資格會計師事務(wù)所檢查名單

序號證券資格事務(wù)所名稱1瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）2天衡會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）3華普天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）4希格瑪會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）5立信中聯(lián)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）6亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）7福建華興會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）8山東和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）