長(zhǎng)江委事業(yè)單位企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)思索

陳進(jìn)

摘 要：企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的改革最終目的是要提高企業(yè)資源配置效率，從而推進(jìn)整個(gè)社會(huì)資源的優(yōu)化配置。就長(zhǎng)江委事業(yè)單位所辦企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行了分析，并提出相關(guān)的建議與措施。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；出資人；企業(yè)經(jīng)理

中圖分類號(hào)：

F24

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）20009402

1 委屬事業(yè)單位所辦企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行狀況

目前，大部分長(zhǎng)江委事業(yè)單位所屬企業(yè)的存在是其事業(yè)單位職能的延伸。事業(yè)單位辦企業(yè)的主要目的，一是彌補(bǔ)事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足，二是解決事業(yè)單位富余員工的就業(yè)問(wèn)題。企業(yè)的組織形式多為非公司制獨(dú)資企業(yè)，公司制企業(yè)相對(duì)較少。企業(yè)的投資主體相對(duì)單一，事業(yè)單位是大部分企業(yè)的唯一投資者。國(guó)有資本所占比重較高，非國(guó)有資本占有比例很小。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者主要為事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者或成員兼任。

2 企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)存在的主要問(wèn)題及原因分析

2.1 企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，有效的法人治理結(jié)構(gòu)尚未建立

長(zhǎng)江委事業(yè)單位所屬企業(yè)大部分是事業(yè)單位全額出資的非公司制獨(dú)資企業(yè)。部分企業(yè)雖然在組織機(jī)構(gòu)形式上是公司制企業(yè)，但尚未建立起具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的現(xiàn)代企業(yè)制度組織體系。由此可見(jiàn)，傳統(tǒng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度仍占主導(dǎo)地位。傳統(tǒng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度的主要弊端是法定產(chǎn)權(quán)與實(shí)際產(chǎn)權(quán)不對(duì)稱。這導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)主體實(shí)際上的缺位與產(chǎn)權(quán)約束的扭曲和弱化。國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)最終所有者，從法律上講是國(guó)家，任何個(gè)人、單位、組織均不能侵占國(guó)有資產(chǎn)。但是國(guó)家僅是作為法定的名義所有者，而代表國(guó)家管理國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)成為實(shí)際產(chǎn)權(quán)的享有者。企業(yè)畢竟不是最終法定產(chǎn)權(quán)主體，因此企業(yè)最關(guān)心的是本部門(mén)的利益，缺乏真正所有者的長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。

同時(shí)傳統(tǒng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺乏有效的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。傳統(tǒng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度大多實(shí)行的是廠長(zhǎng)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，職工代表大會(huì)對(duì)廠長(zhǎng)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有監(jiān)督職責(zé)。但企業(yè)職工大部分來(lái)自事業(yè)單位，企業(yè)職工經(jīng)濟(jì)利益與事業(yè)單位有著密切的聯(lián)系，具有事業(yè)編制的企業(yè)職工可以按事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn)從事業(yè)單位領(lǐng)取相對(duì)固定的工資。無(wú)論企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞，對(duì)企業(yè)職工切身利益無(wú)重大影響。另一方面，因企業(yè)職工與事業(yè)單位存在人事上的依附關(guān)系，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是由事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)兼任，所以企業(yè)職工一般不會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所做出的決策提出反對(duì)意見(jiàn)。因此，職工代表大會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督作用就很弱。此外，即便企業(yè)經(jīng)營(yíng)者干出業(yè)績(jī)，但也因缺乏與監(jiān)督機(jī)制相配套的激勵(lì)機(jī)制，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者無(wú)法獲得與其業(yè)績(jī)相匹配的報(bào)酬。

2.2 企業(yè)資本產(chǎn)權(quán)屬不清晰

依據(jù)修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。但事業(yè)單位投入到企業(yè)的資產(chǎn)沒(méi)有辦理非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)手續(xù)，對(duì)于其投入的不動(dòng)產(chǎn)尚未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。在此情況下，雖然企業(yè)對(duì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)具有使用權(quán)，但不具有所有權(quán)。這在某種程度上，會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.3 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者由事業(yè)單位人員兼任，影響企業(yè)運(yùn)作效率

不論是投資者還是經(jīng)營(yíng)者，權(quán)利與責(zé)任主體都將人格化，最終落實(shí)到自然人。事業(yè)單位所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者大都由具有事業(yè)單位身份的人員兼任。而企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的發(fā)展通道是到出資辦企業(yè)的事業(yè)單位去做管理者，或者企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)管理者本身就由事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)兼任。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在作決策時(shí)，首先考慮的是事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，而企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略則處于次要地位。在經(jīng)營(yíng)管理中，使企業(yè)承擔(dān)了過(guò)多應(yīng)由事業(yè)單位承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。

此外，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者由事業(yè)單位人員兼任，在時(shí)間與精力上，經(jīng)營(yíng)者不能得到充分的支持。這在一定程度上，也影響到了企業(yè)的運(yùn)作效率。

2.4 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)事業(yè)單位的依賴性削弱了企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的能力

企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)事業(yè)單位依賴性強(qiáng)，缺乏開(kāi)拓外部市場(chǎng)的能力。事業(yè)單位為了扶植所屬企業(yè)，通常未按照市場(chǎng)公平交易規(guī)則，直接將本單位的事業(yè)項(xiàng)目委托至所屬企業(yè)承接。很多企業(yè)就此維持現(xiàn)狀，缺乏向外開(kāi)拓市場(chǎng)的壓力與動(dòng)力。一旦事業(yè)項(xiàng)目萎縮，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就陷入困境。長(zhǎng)此以往，企業(yè)對(duì)外開(kāi)拓市場(chǎng)的能力越來(lái)越弱，企業(yè)發(fā)展就將陷入惡性循環(huán)。

3 改善事業(yè)單位所屬企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建議及措施

3.1 分類推進(jìn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革

對(duì)于與事業(yè)單位職能關(guān)系不大，屬于競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的中小企業(yè)，改革的目標(biāo)和措施是國(guó)有資本應(yīng)全部退出，實(shí)現(xiàn)事企脫鉤。在推進(jìn)這類企業(yè)的改革中，要?jiǎng)?chuàng)造條件讓企業(yè)職工持股，提倡企業(yè)全體員工買斷國(guó)有股權(quán)的“整體承接”形式。

對(duì)于現(xiàn)階段主營(yíng)業(yè)務(wù)仍同事業(yè)單位職能有一定關(guān)系的非公司制獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)將其直接改組為公司制企業(yè)，構(gòu)建多元產(chǎn)權(quán)主體。為了保持穩(wěn)定，可在一定時(shí)期內(nèi)保留企業(yè)中的國(guó)有控股地位，采用混合所有制模式。

在產(chǎn)權(quán)制度改革中，應(yīng)嚴(yán)格按照《中央水利單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，辦理產(chǎn)權(quán)變更等相關(guān)手續(xù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

3.2 辦企業(yè)的事業(yè)單位要履行好出資人的職責(zé)，推進(jìn)企業(yè)重組整合，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力

事業(yè)單位作為出資人應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)的特點(diǎn)，識(shí)別出其內(nèi)在的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)與威脅，趨利避害，進(jìn)行企業(yè)資產(chǎn)重組，建立起價(jià)值產(chǎn)業(yè)鏈條，以達(dá)到降低企業(yè)成本，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

例如，長(zhǎng)江委機(jī)關(guān)服務(wù)中心擬通過(guò)對(duì)中心所屬企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)整合、重組，以湖北長(zhǎng)峽房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為主體組建集團(tuán)母公司。以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以資產(chǎn)為紐帶，以產(chǎn)業(yè)鏈為支撐，通過(guò)對(duì)中心服務(wù)領(lǐng)域的企業(yè)和實(shí)體整合重組，組建房地產(chǎn)交易服務(wù)分公司、長(zhǎng)江誠(chéng)興物業(yè)服務(wù)子公司，構(gòu)建后勤集團(tuán)基本框架。重組后，對(duì)湖北長(zhǎng)峽房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司而言，可以大大降低房地產(chǎn)產(chǎn)交易費(fèi)用和后期管理費(fèi)用。另一方面，房地產(chǎn)交易服務(wù)分公司、長(zhǎng)江誠(chéng)興物業(yè)服務(wù)子公司也可以有一個(gè)穩(wěn)定的服務(wù)市場(chǎng)，使其營(yíng)業(yè)費(fèi)用大為降低。不難發(fā)現(xiàn)，通過(guò)建立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈，可降低整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)成本，從而提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

3.3 建立有效的企業(yè)經(jīng)理選拔機(jī)制，發(fā)揮約束激勵(lì)機(jī)制的作用，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層積極性

3.3.1 建立有效的企業(yè)經(jīng)理選拔機(jī)制

著名管理學(xué)家彼得·德魯克曾說(shuō)過(guò)，“企業(yè)家是能夠賦予資源以新的生產(chǎn)財(cái)富能力的人?！蹦壳?，從我國(guó)的人力資源結(jié)構(gòu)來(lái)看，企業(yè)家依然是稀缺性資源。所以，在選拔企業(yè)經(jīng)理機(jī)制上，應(yīng)逐漸打破傳統(tǒng)的事業(yè)單位與組織部門(mén)任命體制，在更大范圍內(nèi)籌集、配置稀缺的企業(yè)家人才，通過(guò)開(kāi)放性的職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)來(lái)選拔企業(yè)經(jīng)理。

3.3.2 法人治理結(jié)構(gòu)的核心是激勵(lì)與約束企業(yè)經(jīng)理人

在多元產(chǎn)權(quán)化的公司制企業(yè)里，經(jīng)理層的約束主要依靠股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的直接監(jiān)督，而不宜依靠證券市場(chǎng)的間接約束機(jī)制。這主要是由于長(zhǎng)江委事業(yè)單位所屬企業(yè)規(guī)模較小，現(xiàn)階段不具備通過(guò)證券市場(chǎng)融資的條件。而作為國(guó)有所有權(quán)代表的身份進(jìn)入企業(yè)董事會(huì)的個(gè)人并非真正所有者，也只是代理人，弄不好將使約束形同虛設(shè)。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)職工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督作用。

按照前述分類推進(jìn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的改革方案，企業(yè)職工有可能成為企業(yè)的股東。與此同時(shí)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第四十五條的規(guī)定，兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表；第五十二條規(guī)定，有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。

據(jù)此，應(yīng)讓具有事業(yè)編制的企業(yè)職工徹底轉(zhuǎn)換事業(yè)身份，與事業(yè)單位相分離，從而進(jìn)入到企業(yè)的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，成為企業(yè)的股東、擔(dān)任企業(yè)的董事或者監(jiān)事，使之成為真正的企業(yè)人。這樣，將職工切身經(jīng)濟(jì)利益與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況相聯(lián)系，調(diào)動(dòng)其積極性，促使其關(guān)注企業(yè)的生存和發(fā)展。同時(shí)，通過(guò)建設(shè)企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，培養(yǎng)企業(yè)職工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。進(jìn)而落實(shí)企業(yè)職工對(duì)企業(yè)經(jīng)理的監(jiān)督作用。

激勵(lì)與監(jiān)督相輔相成。對(duì)經(jīng)理層的激勵(lì)可分為兩個(gè)層面：一是物質(zhì)激勵(lì)，二是精神激勵(lì)。

對(duì)經(jīng)理層的物質(zhì)激勵(lì)應(yīng)盡可能采用貨幣直接支付方式，而盡量避免采用非貨幣間接支付方式，諸如豪華的辦公室設(shè)備、高檔的公務(wù)用車等，使經(jīng)理隱性支出顯性化，減少不必要的開(kāi)支，節(jié)約企業(yè)的總費(fèi)用。

當(dāng)前，貨幣支付方式主要有固定薪金、獎(jiǎng)金、股權(quán)和退休金計(jì)劃等支付方式。

固定薪金反映的是職業(yè)經(jīng)理人人力資本的價(jià)格，它主要取決于職業(yè)經(jīng)理人力資源市場(chǎng)的市場(chǎng)價(jià)格，但也會(huì)受企業(yè)所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模大小的影響。固定薪金的缺點(diǎn)是缺乏足夠的靈活性，不能隨經(jīng)理行為的變化而變化。

獎(jiǎng)金的靈活性相對(duì)較高，它可以根據(jù)經(jīng)理行為的信息經(jīng)常變化，克服固定薪金缺乏動(dòng)態(tài)彈性的弊端，激勵(lì)經(jīng)理加倍努力。但是獎(jiǎng)金很容易刺激經(jīng)理的短期行為，促使經(jīng)理在一定期限內(nèi)拼命挖掘企業(yè)潛力，把企業(yè)掏空。況且有關(guān)經(jīng)理采取短期行為的信息往往不容易獲得，資本所有者與經(jīng)理之間會(huì)出現(xiàn)信息的不對(duì)稱。在信息不對(duì)稱的情況下，獎(jiǎng)金的給付難免與經(jīng)理真實(shí)業(yè)績(jī)不符，甚至相去甚遠(yuǎn)。

股權(quán)和退休金計(jì)劃可以彌補(bǔ)獎(jiǎng)金激勵(lì)的缺陷，激勵(lì)經(jīng)理與企業(yè)長(zhǎng)期共存共榮，將經(jīng)理未來(lái)的收入與其努力和能力掛鉤，消除其行為短期化。

總之，通過(guò)以上三種貨幣支付方式的結(jié)合和調(diào)整，同時(shí)依據(jù)企業(yè)自身情況及行業(yè)特點(diǎn)，最終設(shè)計(jì)出最優(yōu)組合的報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制。

當(dāng)然，除物質(zhì)激勵(lì)外，精神激勵(lì)的作用也不可忽視，例如聲譽(yù)或榮譽(yù)激勵(lì)機(jī)制。人的需要是多層次的，不僅有物質(zhì)利益方面的需要，還有精神方面的需要。企業(yè)高層經(jīng)理人員一般非常注重自己長(zhǎng)期職業(yè)生涯中的聲譽(yù)。強(qiáng)烈的事業(yè)成就欲以及由事業(yè)成功而得到的良好的職業(yè)聲譽(yù)、社會(huì)榮譽(yù)及地位也是激勵(lì)經(jīng)理人員努力工作的重要因素。

3.4 建立長(zhǎng)江委事業(yè)單位所屬企業(yè)專項(xiàng)改制基金

辦理企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，將非公司制獨(dú)資企業(yè)改制為公司制企業(yè)，使具有事業(yè)編制的企業(yè)人員與事業(yè)單位脫鉤，安排其進(jìn)入社會(huì)保障體系，都需要大量資金。

事業(yè)單位本身尚無(wú)此項(xiàng)財(cái)政預(yù)算，其所屬企業(yè)因資產(chǎn)規(guī)模較小、盈利能力和資金營(yíng)運(yùn)能力相對(duì)較弱，也無(wú)力承擔(dān)上述費(fèi)用。

因此，需建立長(zhǎng)江委事業(yè)單位所屬企業(yè)專項(xiàng)改制基金，使企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)改革能夠進(jìn)入可實(shí)施階段。

參考文獻(xiàn)

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