出租汽車公司財務(wù)管理的問題分析

張斌

摘 要：對于出租汽車公司來講，需要做的就是要實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息化的高度集成。但是，從目前的情況來看，這一方面，所做的還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。具體表現(xiàn)在沒有嚴(yán)密、高效的信息傳遞以及信息處理系統(tǒng)，這一點(diǎn)，也是致使該公司財務(wù)控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑蛑弧?/p>

關(guān)鍵詞：出租汽車；財務(wù)管理；問題

中圖分類號：F572 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-8882（2015）05-107-01

一、缺少資金管理問題

（一）結(jié)算中心的作用單一

對于出租汽車公司來講，雖然己經(jīng)建立了相關(guān)的財務(wù)結(jié)算中心這一結(jié)算中心只是簡單把分公司和公司之間的賬戶往來進(jìn)行分類，只是簡單分公司繳納收入利潤的一個賬戶而己。真正的結(jié)算中心的功能并沒有得到充分的發(fā)揮。甚至可以說該公司，并沒有真正把結(jié)算中心建立起來。但是我們應(yīng)該知道，對于結(jié)算中心來講，其所具有的一個最根本的作用，就是要實(shí)現(xiàn)資金控制。只有做到資金控制了，才能夠使得企業(yè)的支付危機(jī)得到避免，才能夠使得資金流動的均衡性得到保證。也才能夠通過資金流動，來對企業(yè)的經(jīng)營活動，來對企業(yè)的財務(wù)活動等等做出有效地控制，最終實(shí)現(xiàn)利益最大化。

但是總的來講出租汽車公司的財務(wù)結(jié)算中心，并沒有把結(jié)算中心的根本作用體現(xiàn)出來。在對于收支兩條線的控制的這一方面，仍然給人的感覺就是不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有做到嚴(yán)格規(guī)范和按照財務(wù)制度流程執(zhí)行。所以在這樣的情況之下，把結(jié)算中心的功能和職能強(qiáng)化，是目前北方汽車出租公司所需要解決的一個重要問題。

（二）資金利用的問題

對于資金利用這個問題上，主要就是說在目前的情況之下，出租汽車公司的在資金管理上面，存在著嚴(yán)重的各自為政問題。同時各分公司在資金的運(yùn)作上還存在著拍腦門的運(yùn)作方式，并沒有按照實(shí)際計劃來運(yùn)作資金的收支。己經(jīng)無法實(shí)現(xiàn)有效地資金利用了，更不能夠促使資金周轉(zhuǎn)效率的有效提升，也不能夠把資金成本節(jié)約，甚至還會造成這樣那樣的問題，那就會造成貨幣資金流失衡的情況。而北方汽車出租公司目前一方面存在著資金持有量大的問題，這一問題所體現(xiàn)出來的是資金的利用效率并不高。另一方面在個公司和部門管理上不合理，使得本公司內(nèi)部貨幣資金的留存過小，使得潛在的風(fēng)險加大。

二、票據(jù)管理問題

（一）票據(jù)管理不足

對于出租汽車公司來講，它在進(jìn)行出租車專用發(fā)票管理的時候，事先把出租車專用發(fā)票按照票據(jù)編號進(jìn)行分類登，并讓領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。使用完后交回出租車專用發(fā)票累計存根時再審核合格，按照領(lǐng)取時的發(fā)票號進(jìn)行銷賬兵同時在配發(fā)新的發(fā)票。對于這一領(lǐng)票流程做的還是比較好的。但是我們應(yīng)該知道，對于出租車專用發(fā)票管理來講，最根本的問題是在于有沒有進(jìn)行詳細(xì)的使用分類，是否按照相關(guān)的使用分類進(jìn)行歸集匯總，記賬和監(jiān)管這兩者建立分離的制度。這些方面才是北方汽車出租公司在出租車專用發(fā)票管理方面的重點(diǎn)，只有把這些方面做好了，才能夠真正的使得出租車專用發(fā)票管理的作用得到發(fā)揮。

（二）信息化的必要

就像上述所說的，出租汽車公司沒有嚴(yán)密、高效的信息傳遞以及信息處理系統(tǒng)，這一點(diǎn)也是致使該公司財務(wù)控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑蛑?。所以說對于該公司的財務(wù)管理處理效率的提升來講，必須要做到信息的高度集成化。所以在這樣的情況之下，就必須要把計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，把財務(wù)處理軟件系統(tǒng)等等都予以建立起來2。也只有這樣，才能夠在時間上，在空間上，在效率上發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變。從而促使財務(wù)和業(yè)務(wù)，促使貨幣資金流，信息流以及物流的高度統(tǒng)一，也只有這樣，才能夠真正的使得該公司的整體效益以及整體效率得到提升。也只有這樣，才能夠真正的把財務(wù)部門的實(shí)時監(jiān)督和實(shí)時管理完成，才能夠?qū)嵭袆討B(tài)化的管理，最終把財務(wù)的事前計劃，事中控制以及時候反饋的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)好，才能夠真正的實(shí)現(xiàn)財務(wù)對業(yè)務(wù)的全程監(jiān)控和管理。

三、全面預(yù)算制度缺失

（一）出租汽車公司的年度預(yù)決算

從出租汽車公司的年度財務(wù)預(yù)算決算的方案上面來看，實(shí)際上是存在著極強(qiáng)的計劃時代特征的?；旧喜捎玫亩际前岩酝哪甓葰v史數(shù)據(jù)作為參考，憑借著以往的經(jīng)驗(yàn)，來進(jìn)行財務(wù)預(yù)算和決算的編制的‘。而事實(shí)上，并沒有根據(jù)科學(xué)的財務(wù)管理學(xué)的理論，或者是成本管理學(xué)方面的理論來進(jìn)行預(yù)算草案以及決算草案的編制。并沒有對成本費(fèi)用做出財務(wù)分析。

正是由于年度決算以及年度預(yù)算方案太過于簡單的這一原因，才使得北方出租汽車公司所編制出來的年度財務(wù)預(yù)算以及決算方案，在具體的實(shí)際運(yùn)用過程當(dāng)中，并沒有發(fā)揮出太大的作用，也沒有將其本身應(yīng)該具備的標(biāo)準(zhǔn)作用發(fā)揮出來。所以對于財務(wù)部門來講，無法通過此來對收入、成本、利潤等，逐項(xiàng)做出有效的、合理的監(jiān)控。那么具體的可以從三個方面來分析。第一，預(yù)算的形式太過簡單化，顯得十分的粗略，這是一種具有很強(qiáng)概括性的預(yù)算，這是一個問題。第二，雖然在出租汽車公司中，存在有限管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，來把利潤的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及部分成本逐漸分解至基層，但是往往會由于在預(yù)算過程中，基層部門不會參與其中，而使得全員參與的思想得不到落實(shí)，所以從這一點(diǎn)上來看，預(yù)算的本身，就沒有廣泛群眾基礎(chǔ)作保證，所以說，在這一方面，是缺乏實(shí)際性的。第三，像這樣的概括性的預(yù)算，所能夠真正發(fā)揮出來的作用僅僅只是提醒，而無法做出有效地指導(dǎo)，或者實(shí)施有效的管理2。

（二）局部利益和公司整體利益產(chǎn)生脫節(jié)

對于出租汽車公司來講，其預(yù)算制度促使分公司所追求的局部利益的傾向太過顯著，而我們需要注意的是，局部利益是和公司的整體利益相脫節(jié)的，也是存在不一致性的。之所以這樣說，是因?yàn)樵趯γ恳粋€分公司進(jìn)行利潤技術(shù)指標(biāo)的設(shè)置的時候，并沒有完全把公司的資產(chǎn)整體目標(biāo)體現(xiàn)出來。更別說是在全面預(yù)算方面了。

參考文獻(xiàn)：

[1] 孫靜芹.集團(tuán)公司資金集中管理研究[M].北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2009.

[2] 肖萬.公司財務(wù)管理[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2010.