創(chuàng)新稅收服務(wù)贏未來

劉燕姣 楊麗萍

稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)不僅僅是你交稅我收稅的簡單關(guān)系。稅務(wù)機關(guān)在依法向企業(yè)征稅的同時，還面臨一個如何創(chuàng)新稅收服務(wù)形式，服務(wù)企業(yè)，實現(xiàn)“稅企并肩促發(fā)展，你我攜手贏未來”。

北京市國稅局第五直屬稅務(wù)分局，主要的稅收征收服務(wù)對象是中國海油、中國人壽、神華集團等這樣的國有大型企業(yè)。

如何實現(xiàn)服務(wù)企業(yè)，依法征收，第五直屬稅務(wù)分局大膽探索了個性化稅收服務(wù)，增強稅收宣傳的輻射力和滲透力，切實服務(wù)納稅人，開拓個性化納稅服務(wù)新局面，實現(xiàn)了稅企良性合作，促進企業(yè)發(fā)展，增加稅收來源。

他們舉辦的“稅企并肩促發(fā)展，你我攜手贏未來”專題輔導(dǎo)會是為大企業(yè)提供個性化納稅服務(wù)的新起點，創(chuàng)新稅收服務(wù)系列活動，在企業(yè)中引起巨大反響，《民生周刊》記者為此專訪了北京市國家稅務(wù)局副局長胡效國。

民生周刊：在這次輔導(dǎo)會上，多次聽到創(chuàng)新大企業(yè)納稅服務(wù)的概念。請問，對大企業(yè)的稅收服務(wù)有和其他納稅人不同的要求嗎？

胡效國：大企業(yè)是相對中小企業(yè)而言的一個相對概念。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，大型企業(yè)集團的數(shù)量和規(guī)模不斷擴大，是國家稅收收入的主要來源。大企業(yè)通常有著跨地域跨行業(yè)經(jīng)營、下屬成員單位和分支機構(gòu)眾多、信息和決策權(quán)在總部高度集中、涉稅事項復(fù)雜、自我遵從意愿和能力較強同時系統(tǒng)性稅收風(fēng)險也相對較大等特點，對納稅服務(wù)與稅收管理有著和其他納稅人不同的內(nèi)容、方法和要求。做好大企業(yè)稅收服務(wù)工作，對服務(wù)科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建和諧征納關(guān)系，提高稅收征管整體質(zhì)量與效率，具有很強的示范和帶動作用。

民生周刊：輔導(dǎo)會的主題是幫助大企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險自查。請問，大企業(yè)一般都有哪些稅務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險的成因是什么？

胡效國：企業(yè)為了發(fā)展，必須控制好稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)的納稅行為不符合稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅或少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑事處罰以及聲譽損害等風(fēng)險。當然，企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策而多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負擔(dān)，同樣屬于稅務(wù)風(fēng)險。

大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險通常不是來自于做假賬或者簡單的賬面差錯，而是更多地來源于管理層的納稅態(tài)度和觀念不正確、相關(guān)內(nèi)部控制的缺失或不健全、經(jīng)營目標和經(jīng)營環(huán)境異常壓力等諸多方面。從目前情況看，我國大企業(yè)尤其是國有大企業(yè)的稅務(wù)管理水平普遍偏低，主要表現(xiàn)：一是稅務(wù)不合規(guī)現(xiàn)象普遍，經(jīng)不起檢查，每次稅務(wù)檢查都面臨金額較大的補稅罰款，涉稅處理錯誤往往重復(fù)發(fā)生，對企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健和聲譽，乃至在資本市場的表現(xiàn)都有不良影響。二是缺乏對本企業(yè)稅務(wù)工作的整體規(guī)劃，重大決策和日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中較少甚至不考慮稅收因素的影響，對稅收政策的理解和正確執(zhí)行不重視，同時也較難享受到正常的稅收成本節(jié)約。三是在企業(yè)“走出去”的過程中，對全球稅收環(huán)境以及國際稅收處理方面知之甚少，嚴重阻礙企業(yè)發(fā)展，有時直接導(dǎo)致國際投資項目失敗。

產(chǎn)生上述問題的原因，主要在于企業(yè)董事會和管理層對稅務(wù)問題的重視程度不夠，企業(yè)對稅務(wù)管理的認識還停留在控制成本費用層面，有問題信賴行政手段或進行公關(guān)來解決。正是由于企業(yè)高層對稅務(wù)問題的忽視，也造成了企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)缺位、財務(wù)人員的稅務(wù)專業(yè)能力欠缺、企業(yè)涉稅內(nèi)部控制機制缺失等問題。國有大企業(yè)的稅務(wù)管理往往扮演的是救火隊和亡羊補牢的角色，相比之下，外資企業(yè)已經(jīng)在積極籌劃、未雨綢繆、防范和控制風(fēng)險的路上走得很遠了。

民生周刊：針對我國大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險狀況，稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)應(yīng)該做些什么呢？

胡效國：大企業(yè)一般有較為完善的治理結(jié)構(gòu)，有專業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)管理團隊，在股東持續(xù)良性經(jīng)營的要求下，大企業(yè)也更愿意遵守稅法，承擔(dān)稅收義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)則應(yīng)該根據(jù)大企業(yè)的這些特點，以企業(yè)需求為導(dǎo)向，提供針對性的納稅服務(wù)，不斷提高大企業(yè)自我防范和控制稅收風(fēng)險的能力。具體來講，可以從以下四個方面著手：

一是提供針對性強的政策服務(wù)。針對企業(yè)的個性化政策服務(wù)需求，加強稅收政策輔導(dǎo)和培訓(xùn)，了解企業(yè)意見，回應(yīng)企業(yè)關(guān)注的涉稅問題，幫助企業(yè)正確理解和執(zhí)行稅收政策，相互交流有關(guān)稅收實務(wù)的做法和經(jīng)驗，建立稅企之間常態(tài)化的溝通互動機制。

二是及時受理和高效解決企業(yè)重大涉稅訴求。著力解決政策透明度不夠和實際執(zhí)行中的不規(guī)范、不統(tǒng)一問題，提高企業(yè)處理稅收問題的確定性，防止由于政策不透明、管理不規(guī)范、稅企有爭議而可能產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。

三是為企業(yè)提供辦稅便利。根據(jù)大企業(yè)特點，盡可能簡并企業(yè)涉稅事項、程序、表單，為企業(yè)提供方便、快捷和有針對性的辦稅服務(wù)，減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)。四是幫助企業(yè)預(yù)防和控制稅收風(fēng)險。及時提示企業(yè)涉稅收風(fēng)險并督促其自行整改，提出企業(yè)涉稅事項管理及其重要涉稅業(yè)務(wù)流程的改進建議，培育良好的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理文化，促使企業(yè)逐步建立完善覆蓋重大決策、經(jīng)營管理全過程、全環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理機制。

民生周刊：您說的這些納稅服務(wù)理念和思路真的很好。具體到實際工作中，北京國稅有哪些針對大企業(yè)的具體服務(wù)措施呢？

胡效國：為落實中央關(guān)于簡政放權(quán)和稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化納稅服務(wù)的工作要求，北京國稅近期將在部分大企業(yè)中試點推出大企業(yè)綠色辦稅通道，以切實提升稅收服務(wù)工作質(zhì)效。具體內(nèi)容有六項：

一是打造“互聯(lián)網(wǎng)+”辦稅服務(wù)平臺。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將實體辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)平移至網(wǎng)絡(luò)，將5天×8小時人工受理變?yōu)?天×24小時自動受理，企業(yè)足不出戶即可辦理所有涉稅業(yè)務(wù)，省去往返稅務(wù)機關(guān)和排隊等待的時間，免去打印紙質(zhì)辦稅資料的成本，最大限度減輕企業(yè)的辦稅在成本。

二是提供“訂單式”發(fā)票供給配送服務(wù)。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和新型物流網(wǎng)絡(luò)，向高信用等級大企業(yè)提供“訂單式”發(fā)票供給和配送服務(wù)。企業(yè)不再需要到辦稅服務(wù)廳辦理作廢和紅字發(fā)票的查驗手續(xù)，不再受到發(fā)票領(lǐng)用版面和數(shù)量的限制，可根據(jù)經(jīng)營需要，直接通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳提交“發(fā)票訂單”，注明發(fā)票領(lǐng)用版面和數(shù)量需要，稅務(wù)機關(guān)指定配送機構(gòu)直接將發(fā)票送到企業(yè)手中。

三是開辟“升級版”訴求受理和應(yīng)對渠道。 在以往12366遠程熱線和面對面咨詢兩個訴求處理途徑的基礎(chǔ)上，為大企業(yè)開辟專門的訴求受理和處理渠道：大企業(yè)可直接向市局大企業(yè)管理部門提出涉稅訴求，處理意見經(jīng)市局相關(guān)業(yè)務(wù)部門研究后執(zhí)行，省去由基層稅務(wù)機關(guān)逐級向上請示的流程。特別重大的涉稅訴求，可根據(jù)需要啟動稅企高層對話，由企業(yè)直接對話市局相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)。

四是實施分級分類風(fēng)險提示。根據(jù)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)涉稅風(fēng)險的監(jiān)控、分析和評估結(jié)果，通過網(wǎng)上辦稅廳、微信服務(wù)平臺、稅收風(fēng)險提示函等多種方式對大企業(yè)進行風(fēng)險提示，由企業(yè)組織開展自查自糾，達到自我遵從的目的。

五是對自我遵從意愿和能力較好的企業(yè)減輕稅務(wù)檢查的頻率和強度。在企業(yè)自我遵從意愿較高的基礎(chǔ)上，盡量避免采取稅務(wù)稽查等敏感的手段。對于已經(jīng)到達輪查年限的企業(yè)，優(yōu)先采取自查引導(dǎo)的方式，由企業(yè)自我檢查并自行作出納稅調(diào)整。經(jīng)調(diào)整風(fēng)險得到有效控制的，則不啟動檢查程序，避免因稅務(wù)檢查給企業(yè)帶來的聲譽影響和配合檢查的負擔(dān)。

六是開通大企業(yè)專用微信服務(wù)號。開通大企業(yè)專用微信服務(wù)號，實現(xiàn)稅收政策精準查詢、稅收政策推送定制服務(wù)和訴求解決一鍵預(yù)約三大功能。企業(yè)可按照稅種、行業(yè)和經(jīng)營管理環(huán)節(jié)精準查找稅收政策，提高查詢效率；針對企業(yè)不同層級人員提供“勾選式”稅收政策推送定制服務(wù)，實現(xiàn)個性化政策服務(wù)；搭建訴求解決服務(wù)預(yù)約通道，針對企業(yè)需要預(yù)約稅務(wù)機關(guān)人員面談涉稅訴求的，實現(xiàn)“一鍵式”預(yù)約。