基層縣（市）支行內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督面臨的難點(diǎn)及改進(jìn)對策

王時(shí)凡等

基層縣（市）支行內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督工作經(jīng)過多年的探索和發(fā)展，制度體系建設(shè)日趨完善，內(nèi)審、紀(jì)檢等各種內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督機(jī)制逐步健全，各類案件及違規(guī)操作事件得到有效遏制。然而，隨著人民銀行新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展、新系統(tǒng)的廣泛開發(fā)運(yùn)用，對基層縣（市）支行內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督的管理提出了更高要求，但從目前基層縣（市）支行的現(xiàn)狀來看，要適應(yīng)新常態(tài)的工作標(biāo)準(zhǔn)仍受到多種因素的制約。

一、“五難”并行，制約內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督發(fā)展

1.重視不夠，難以適應(yīng)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新常態(tài)。部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督檢查工作不夠重視，不能正確處理好內(nèi)控與管理、內(nèi)控與發(fā)展、內(nèi)控與監(jiān)督三者之間的關(guān)系，存在重業(yè)務(wù)核算，輕內(nèi)部管理監(jiān)督，沒有堅(jiān)持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣（市）支行的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控監(jiān)督檢查重視不夠，認(rèn)為內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督是內(nèi)審、紀(jì)檢再監(jiān)督部門的職責(zé)，缺乏自我控制、自我評估、自我監(jiān)督的主動(dòng)性，使內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督流于形式，從而導(dǎo)致差錯(cuò)事故的發(fā)生，內(nèi)控制度執(zhí)行存在偏差。

2.人員不力，難以達(dá)到內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新要求。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理關(guān)鍵在人。由于基層縣支行人員老化現(xiàn)象嚴(yán)重，有的縣（市）支行十多年沒有進(jìn)新行員，職工平均年齡高達(dá)50歲，人員長期得不到補(bǔ)充；有的縣（市）支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內(nèi)審、紀(jì)檢等崗位，而上級(jí)行在審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)開展得又很少，審計(jì)人員自覺學(xué)習(xí)的主動(dòng)性又不強(qiáng)，導(dǎo)致審計(jì)人員的素質(zhì)得不到提升，無法適應(yīng)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理發(fā)展新需要。

3.制度不實(shí)，難以建立內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新機(jī)制。當(dāng)前，部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督制度的認(rèn)識(shí)不夠充分，把管理制度建設(shè)理解成各種制度的制定、匯總，認(rèn)為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒有發(fā)生重大差錯(cuò)事故、案件，存在自我感覺良好的狀態(tài)，因而對內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理建設(shè)停留在口頭上，落實(shí)不到行動(dòng)中；有的基層縣（市）支行內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督制度雖然多但存在不完整，操作性不強(qiáng)的情況，完全套用上級(jí)行下發(fā)的操作規(guī)程，沒有根據(jù)本單位、本部門的實(shí)際情況進(jìn)行修訂，形成一套獨(dú)具特色的制度體系，無法適應(yīng)對縣（市）支行規(guī)章制度、管理辦法的監(jiān)督檢查，不能有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的功效，從而導(dǎo)致一些員工存在有章難循的情況。

4.問責(zé)不嚴(yán)，難以發(fā)揮內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新效應(yīng)。有效的內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督關(guān)鍵在于督辦和檢查，但縣（市）支行現(xiàn)行制度中對業(yè)務(wù)規(guī)程、操作辦法等方面的規(guī)定內(nèi)容多，對差錯(cuò)事故責(zé)任人和審計(jì)監(jiān)督人員的責(zé)任追究的少，問責(zé)制度執(zhí)行力度不大。每次業(yè)務(wù)檢查，都能發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問題，特別是基礎(chǔ)性工作“低級(jí)錯(cuò)誤”還是屢查屢犯；另外基層縣（市）支行沒有統(tǒng)一的對審計(jì)監(jiān)督人員的考核獎(jiǎng)懲辦法，難以調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性；審計(jì)再監(jiān)督、檢查“回頭看”等活動(dòng)開展的也少，缺乏對審計(jì)監(jiān)督人員的約束。

5.權(quán)威不高，難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新高度。一是基層縣（市）支行只有一名專職或兼職的內(nèi)審員，綜合素質(zhì)無法適應(yīng)工作新要求，監(jiān)督檢查力度、深度和廣度欠缺；二是內(nèi)審工作獨(dú)立性不夠、權(quán)威性不高，關(guān)系不順暢，內(nèi)審監(jiān)督引起不到重視，監(jiān)督成果得不到員工認(rèn)同；三是審計(jì)成果運(yùn)用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計(jì)的多，突擊內(nèi)審、非行檢查的少；事后審計(jì)的多，重大事項(xiàng)跟蹤審計(jì)的少；審計(jì)檢查報(bào)告就事論事反映問題的多，對存在問題進(jìn)行深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見和建議的多，提出有份量的改進(jìn)意見的少。

二、“四措”并舉，破解內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督難題

1.優(yōu)化工作環(huán)境，營造良好氛圍。一是要全面發(fā)揮行領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理中的帶頭作用。班子成員應(yīng)高度重視內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理工作，牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”理念，身體立行，認(rèn)真履行內(nèi)控職責(zé)，不折不扣地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。二是要整體推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的主導(dǎo)作用。充分利用審計(jì)監(jiān)督部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對獨(dú)立的特有優(yōu)勢，注重發(fā)揮其“耳目”和“謀士”作用。凡重大檢查活動(dòng)，審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)積極參與；凡涉及“人、財(cái)、物”等重大決策，審計(jì)監(jiān)督部門要全程監(jiān)督；凡重大創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施，審計(jì)監(jiān)督部門須提前介入。三是要充分展現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的信息共享作用。進(jìn)一步明確工作職責(zé)，統(tǒng)籌基層縣（市）支行的審計(jì)監(jiān)督力量、整合內(nèi)審資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督計(jì)劃同定、項(xiàng)目同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開“大監(jiān)督”聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)內(nèi)控情況溝通，形成各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的內(nèi)控格局，增強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督的整體合力。

2.完善工作機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。一是健全制度，強(qiáng)化執(zhí)行。制定科學(xué)合理的管理制度，明確規(guī)范人員設(shè)置、崗位制約、監(jiān)督檢查等方面程序，建立一套系統(tǒng)性和可操作性的管理制度。加強(qiáng)制度落實(shí)的督促、檢查和考核，以規(guī)范化的制度機(jī)制約束從業(yè)人員行為。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，將依法合規(guī)操作、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度作為內(nèi)控管理的重點(diǎn)，定期或不定期地開展多層次、多形式的監(jiān)督。二是落實(shí)責(zé)任，明確獎(jiǎng)罰。理順內(nèi)部權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)基層縣（市）支行業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)處理的需要，建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，量化考核辦法，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，形成規(guī)范化的管理體制機(jī)制。

3.防范工作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)審增值。一是采取風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理。定期開展對重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評估、排查和監(jiān)測，準(zhǔn)確衡量內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的全面性和有效性，及時(shí)采取措施，化解業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位帶來的內(nèi)控安全風(fēng)險(xiǎn)；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等模式，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防范排查，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范屏障；三是實(shí)行責(zé)任追究。以審計(jì)和各類檢查為契機(jī)，對本單位的日常檢查、上級(jí)行的審計(jì)或檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)召開專題會(huì)議，深入剖析原因。同時(shí)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要分級(jí)落實(shí)責(zé)任、明確整改時(shí)限和質(zhì)量，進(jìn)一步完善落實(shí)責(zé)任追究制度。

4.加大工作分析，增強(qiáng)履職效能。要加快內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理工作成果的轉(zhuǎn)化力度，深度挖掘各類審計(jì)、檢查報(bào)告的內(nèi)在價(jià)值，將檢查的成果內(nèi)化為工作意見和管理辦法，增強(qiáng)履職的針對性和有效性；對審計(jì)、檢查發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性和傾向性的問題，要進(jìn)行分類整理、綜合分析和趨勢判斷；對帶有苗頭性、敏感性的問題，要從體制、機(jī)制等方面進(jìn)行深度評估，促進(jìn)管理機(jī)制不斷完善，切實(shí)化解內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)基層縣（市）支行的穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位：人行宜春市中支、人行奉新縣支行）