經(jīng)濟(jì)學(xué)思維方式下科研經(jīng)費(fèi)管理

高新華

（山東省果樹(shù)研究所 山東 泰安）

經(jīng)濟(jì)學(xué)思維方式倡導(dǎo)遵循市場(chǎng)規(guī)則，基于成本和效益進(jìn)行選擇，與生活中的各種經(jīng)濟(jì)決策息息相關(guān)。近年來(lái)，國(guó)家推動(dòng)實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，加大了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入。然而科研經(jīng)費(fèi)撥入的快速增長(zhǎng)并沒(méi)有帶來(lái)顯著的創(chuàng)新成效，科研經(jīng)費(fèi)管理制度、措施有待改革和創(chuàng)新。本文試圖以經(jīng)濟(jì)學(xué)思維方式分析我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題及成因，并針對(duì)性提出對(duì)策和措施，以期為科研經(jīng)費(fèi)管理改革工作提供借鑒。

一、當(dāng)前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（1）科研經(jīng)費(fèi)分配環(huán)節(jié)存在弊端。我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理采取 自上而下 的分配方式，科研管理部門(mén)在分配環(huán)節(jié)起主導(dǎo)作用?？蒲匈Y助與行政權(quán)力相互利用，容易給科研經(jīng)費(fèi)分配工作帶來(lái)了負(fù)面影響。一是科研項(xiàng)目立項(xiàng)的行政化導(dǎo)向明顯，立項(xiàng)內(nèi)容沒(méi)有反映真正的科研問(wèn)題和社會(huì)實(shí)際需求；二是科研項(xiàng)目多部門(mén)部署現(xiàn)象突出，存在同一研究?jī)?nèi)容交叉重復(fù)申報(bào)科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象；三是科研項(xiàng)目立項(xiàng)競(jìng)爭(zhēng)不公平合理，導(dǎo)致部分科研承擔(dān)單位將申報(bào)工作重點(diǎn)放在 拉關(guān)系、走后門(mén) 上，而沒(méi)有在提高自身科研實(shí)力下功夫。

（2）科研經(jīng)費(fèi)使用環(huán)節(jié)效益不高。一是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不科學(xué)，科研人力成本補(bǔ)償不足、儀器設(shè)備購(gòu)置、材料費(fèi)等過(guò)度突出。二是存在侵占、挪用、騙取科研經(jīng)費(fèi)等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，造成經(jīng)費(fèi)隱形流失。三是資產(chǎn)管理不到位，逃避政府采購(gòu)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

（3）項(xiàng)目結(jié)束后缺乏必要的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收通常以以業(yè)務(wù)支出合規(guī)性原則為主，關(guān)注經(jīng)費(fèi)支出數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異。然而對(duì)于項(xiàng)目資金支出的合理性及所運(yùn)用的最終效果是否與國(guó)家預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效相匹配，缺乏必要的績(jī)效評(píng)價(jià)。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題的成因

1.科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)則制定的不規(guī)范

（1）科研經(jīng)費(fèi)管理體制尚需健全和完善。體制建設(shè)不完善的情況下,科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)多部門(mén)管理的格局。管理部門(mén)工作任務(wù)不一致，相互之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，存在行政權(quán)力干預(yù)學(xué)術(shù)咨詢的情況。此外，還存在課題立項(xiàng)、評(píng)審、驗(yàn)收等信息不夠公開(kāi)透明、信息共享和查重機(jī)制不夠健全等現(xiàn)象。

（2）科研承擔(dān)單位內(nèi)部管理制度不健全、不嚴(yán)謹(jǐn)。一是科研承擔(dān)單位評(píng)價(jià)與考核制度不完善，導(dǎo)致科研人員重經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)取，輕研究工作。二是內(nèi)部收入分配制度不合理，科研人員承擔(dān)項(xiàng)目數(shù)量和金額多少與績(jī)效工資無(wú)直接聯(lián)系。部分科研人員為了彌補(bǔ)自己的勞務(wù)付出，通過(guò)虛假單據(jù)來(lái)獲取補(bǔ)償，導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)使用科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（3）經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管措施不力，部分政策沒(méi)有得到很好落實(shí)。研究人員的科研誠(chéng)信、科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)需要進(jìn)一步強(qiáng)化，研究單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用缺乏有效監(jiān)管。同時(shí)，驗(yàn)收、審計(jì)和評(píng)估過(guò)程沒(méi)有發(fā)揮獨(dú)立第三方的作用。

2.間接成本補(bǔ)償機(jī)制不完整，科研成本核算不實(shí)

（1）科研管理部門(mén)與科研承擔(dān)單位并不是平等協(xié)商的關(guān)系，科研承擔(dān)單位只能單方面接受管理部門(mén)下達(dá)的各項(xiàng)成本明細(xì)。同時(shí)科研管理部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整要求過(guò)嚴(yán)過(guò)細(xì)，導(dǎo)致承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)管理缺乏彈性。

（2）科研承擔(dān)單位本身對(duì)管理成本缺乏認(rèn)識(shí)，缺乏全成本 理念，科研項(xiàng)目成本核算不清晰。

（3）人員支出經(jīng)費(fèi)設(shè)置違背科研規(guī)律，人力價(jià)值補(bǔ)償不足。 勞務(wù)費(fèi) 、咨詢費(fèi) 等只能列支研究生、臨時(shí)人員工資以及專(zhuān)家咨詢費(fèi)。這一規(guī)定難以全面真實(shí)地體現(xiàn)科研人員的智力投入，與科研工作需求脫節(jié)。

3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)取及使用不是完全競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果

由于受產(chǎn)權(quán)制度等因素的影響, 科研立項(xiàng)部門(mén)和研究單位處于不平等買(mǎi)賣(mài)雙方的位置。科研管理部門(mén)完全有能力影響競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而干擾科研資源最優(yōu)配置；在項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程中，存在信息披露不公開(kāi)、不透明的現(xiàn)象，導(dǎo)致一部分研究單位無(wú)法平等參與競(jìng)爭(zhēng)；此外，多數(shù)研究單位未考慮邊際效益，只是單純?yōu)榱藸?zhēng)取經(jīng)費(fèi)而參與項(xiàng)目申報(bào)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)成本不合理、結(jié)果不公平。

三、科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策和措施

1.在科研管理規(guī)則建設(shè)上重視行政功能和市場(chǎng)機(jī)制的有機(jī)結(jié)合

（1）在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科研管理部門(mén)及科研承擔(dān)單位不單純是行政附屬關(guān)系，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的分配更應(yīng)充分體現(xiàn)市場(chǎng)契約精神?？蒲泄芾聿块T(mén)作為買(mǎi)方出資購(gòu)買(mǎi)某個(gè)項(xiàng)目成果，而承擔(dān)單位綜合計(jì)算科研成本、按時(shí)保質(zhì)完成契約任務(wù)。雙方應(yīng)遵守共同的制度要求，按 游戲規(guī)則 辦事。

（2）科技管理工作涉及領(lǐng)域一般超越一個(gè)部門(mén)的職權(quán)范圍，所以要重視科研經(jīng)費(fèi)管理的頂層設(shè)計(jì)。建立全國(guó)統(tǒng)一的科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)部門(mén)之間科技資源配置的協(xié)調(diào)溝通，避免同一研究?jī)?nèi)容重復(fù)立項(xiàng)等現(xiàn)象的發(fā)生。

（3）充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)管理中的作用?？蒲泄芾聿块T(mén)主要負(fù)責(zé)提出研究框架、組織專(zhuān)家委員會(huì)研究評(píng)審和組織項(xiàng)目單位進(jìn)行申報(bào)，而項(xiàng)目申報(bào)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、方案審查、評(píng)估選擇等工作則交由專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)或?qū)＜椅瘑T會(huì)承擔(dān)，充分發(fā)揮中介、專(zhuān)家在科研經(jīng)費(fèi)管理中的作用。

（4）明確責(zé)任，不斷完善經(jīng)費(fèi)管理制度?？蒲泄芾聿块T(mén)應(yīng)明確自身職責(zé)范圍，不斷提高管理水平，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理做到 抓結(jié)果、放過(guò)程 。而科研承擔(dān)單位應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，不斷提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益。

2.樹(shù)立市場(chǎng)契約意識(shí)，實(shí)行購(gòu)買(mǎi)科研服務(wù)模式

（1）在項(xiàng)目管理模式上，應(yīng)將現(xiàn)有的行政化模式轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)化模式，明確科研管理部門(mén)與項(xiàng)目承擔(dān)單位的責(zé)權(quán)關(guān)系?？蒲泄芾聿块T(mén)對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，應(yīng)比照市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)模式，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)。其中重大科研項(xiàng)目立項(xiàng)可采用公開(kāi)招標(biāo)方式，公平合理的選擇科研項(xiàng)目承擔(dān)者。

（2）建立科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審專(zhuān)家?guī)旌皖A(yù)算管理數(shù)據(jù)庫(kù)，提高科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)競(jìng)爭(zhēng)的公開(kāi)透明度。不斷改進(jìn)和完善專(zhuān)家評(píng)審制度，網(wǎng)上隨機(jī)抽取專(zhuān)家。加強(qiáng)專(zhuān)家的日常管理和考核，確保評(píng)審過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。同時(shí)，將經(jīng)費(fèi)評(píng)審方式、經(jīng)費(fèi)分配和經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程向公眾公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。

（3）科研管理部門(mén)要將以往的單據(jù)控制轉(zhuǎn)為成果和績(jī)效考評(píng)控制，在項(xiàng)目合同中明確科研活動(dòng)分階段應(yīng)達(dá)到的成果、效益，并將分階段的成果、效益與經(jīng)費(fèi)撥款進(jìn)度直接聯(lián)系。此外，科研管理部門(mén)還應(yīng)明確界定科研成果、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬管理及違約責(zé)任。

3.合理歸集科研項(xiàng)目成本，把好 定價(jià)關(guān)

（1）科研承擔(dān)單位建立合理的成本核算制度，推行項(xiàng)目全成本核算方式。將科研活動(dòng)中直接發(fā)生的差旅費(fèi)、材料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出計(jì)入科研成本。健全間接成本補(bǔ)償機(jī)制，擴(kuò)大間接費(fèi)用補(bǔ)償機(jī)制的適用范圍，將占用資源產(chǎn)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等按照合理的比例計(jì)入科研成本。同時(shí)應(yīng)加快推進(jìn)績(jī)效工資制度配套改革，完善 人力資本 補(bǔ)償?shù)暮侠硗緩脚c方式，合理計(jì)量科研人員工作量和成果績(jī)效，將人員績(jī)效支出落到實(shí)處。

（2）以科研項(xiàng)目成本為依據(jù)，對(duì)照科研項(xiàng)目的預(yù)期成果和產(chǎn)出成果，把好科研項(xiàng)目的 定價(jià)關(guān)。通過(guò)權(quán)衡自身成本與收益，科研人員如實(shí)申報(bào)科研預(yù)算。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)，最終 定價(jià) 科學(xué)合理的項(xiàng)目組成為項(xiàng)目的承擔(dān)者。

（3）加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余資金的管理。對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行全面客觀的分析，如因科研人員無(wú)法完成成果目標(biāo)需要收回外，其余的還應(yīng)留給項(xiàng)目組，用于鼓勵(lì)補(bǔ)助后續(xù)科研發(fā)展支出。

4.強(qiáng)化全方位科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，及時(shí)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)

（1）科研承擔(dān)單位應(yīng)切實(shí)擔(dān)負(fù)起管理主體的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制，預(yù)防舞弊和防止科研腐敗。要充分發(fā)揮社會(huì)力量的監(jiān)督作用，完善包括審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的多層次結(jié)合的監(jiān)管體系實(shí)施公告、公示制度，建立 負(fù)面清單 ，確?？蒲许?xiàng)目資金安全并合理使用。

（2）科研管理部門(mén)建立面向結(jié)果的經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。引入評(píng)估機(jī)制，對(duì)科研項(xiàng)目所取得的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為今后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。

科研經(jīng)費(fèi)管理是科研活動(dòng)有效開(kāi)展的重要保障，科研經(jīng)費(fèi)管理改革的本質(zhì)是體制機(jī)制創(chuàng)新。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，應(yīng)從國(guó)家戰(zhàn)略全局出發(fā)，樹(shù)立經(jīng)濟(jì)學(xué)思維意識(shí)，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，完善制度規(guī)范管理，嚴(yán)格成本核算，不斷提高科研經(jīng)費(fèi)效益，從而實(shí)現(xiàn)顯著的科研創(chuàng)新成效。

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