高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策及發(fā)展方向的探析

段衛(wèi)東

（山東省技術(shù)開發(fā)服務(wù)中心，山東 濟(jì)南 250014）

1 國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策

為適應(yīng)新的形勢發(fā)展，全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神和中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實(shí)施科技規(guī)劃綱要增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的決定》，配合落實(shí)2007年3月全國人大通過的《企業(yè)所得稅法》有關(guān)對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，大力提升中國高新技術(shù)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展，科技部在總結(jié)以往高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的基礎(chǔ)上，會同財(cái)政部、國家稅務(wù)總局共同制定新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（以下簡稱《認(rèn)定辦法》），并于2008年4月14日正式發(fā)布。配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》也于2008年7月8日正式印發(fā)。它標(biāo)志著，20世紀(jì)90年代出臺的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，在完成了國家賦予的使命之后退出了歷史舞臺，一個(gè)新的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展時(shí)代正式到來。

新《認(rèn)定辦法》一是進(jìn)一步明確了政策的總體目標(biāo)。既是要在建設(shè)創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導(dǎo)向和新稅制優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的引導(dǎo)功能，進(jìn)一步增強(qiáng)中國高新技術(shù)企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，通過創(chuàng)新驅(qū)動、內(nèi)生增長的新型發(fā)展方式，來促進(jìn)新時(shí)期中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的升級發(fā)展。為中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高國家核心競爭力服務(wù)，為建設(shè)創(chuàng)新型國家的宏偉戰(zhàn)略目標(biāo)做出積極的貢獻(xiàn)。二是明確規(guī)定了企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新能力的具體衡量指標(biāo)。原有的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法存在一個(gè)很大的不足，就是沒有規(guī)定關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)的測度依據(jù)，特別是對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，致使各地在實(shí)際操作時(shí)，缺乏統(tǒng)一可測的標(biāo)準(zhǔn)。為了解決這個(gè)問題，新辦法經(jīng)過大量調(diào)研，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)（OECD、美國、韓國），結(jié)合中國實(shí)際，確定了企業(yè)研究開發(fā)活動界定標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，對科技人員、研究開發(fā)人員、自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等相應(yīng)指標(biāo)也給予了明確說明。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一，避免了認(rèn)定工作的隨意性。

在新的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作中，用《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》取代了原《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》。20世紀(jì)90年代出臺的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，是針對國際上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蓬勃興起，國內(nèi)外差距較大的情況下制定的。當(dāng)時(shí)在許多領(lǐng)域建立生產(chǎn)能力是第一位的問題，編制《產(chǎn)品目錄》用來界定高新技術(shù)企業(yè)具有歷史的合理性。但是，隨著時(shí)間的推移，以《產(chǎn)品目錄》為導(dǎo)向來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)已不適應(yīng)中國科技、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求，造成一些地方將只具備產(chǎn)品生產(chǎn)加工能力，不從事自主研發(fā)，長期處于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈低端的加工型企業(yè)也被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。同時(shí)，大量伴隨著現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展起來的從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的企業(yè)又不能被納入高新技術(shù)企業(yè)的范疇。因此，為了實(shí)現(xiàn)以自主研發(fā)和創(chuàng)新為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，新《認(rèn)定辦法》在認(rèn)定工作中取消了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》。

新《認(rèn)定辦法》根據(jù)國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃和“十一五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合節(jié)能減排、保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)民生的重點(diǎn)任務(wù)，配套編制了《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，用來判斷企業(yè)所進(jìn)行的研究開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性，是否符合國家重點(diǎn)支持方向，同時(shí)兼顧支持技術(shù)型服務(wù)業(yè)，并將成熟技術(shù)和不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域排除在外，避免了《產(chǎn)品目錄》的局限性。

根據(jù)形勢的發(fā)展，適時(shí)對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例進(jìn)行了調(diào)整。新《認(rèn)定辦法》根據(jù)形勢的發(fā)展和中國企業(yè)的實(shí)際情況，通過對全國高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度的統(tǒng)計(jì)分析，考慮到中國不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)實(shí)，新《認(rèn)定辦法》對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例進(jìn)行了適度調(diào)整，將銷售收入為5000萬以下企業(yè)，比例定為6%；銷售收入為5000萬～2億的企業(yè)，比例定為4%；銷售收入為2億元以上的企業(yè)，比例定為3%。這樣做既能引導(dǎo)企業(yè)保持較高強(qiáng)度的研究開發(fā)投入，符合國家自主創(chuàng)新的政策導(dǎo)向，又能適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律，執(zhí)行起來更加合理可行。

新政策還在管理體制方面的有所創(chuàng)新。為適應(yīng)新的形勢和工作要求，新辦法加大了部門合作與政策協(xié)調(diào)力度。科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局建立了部門合作與政策協(xié)調(diào)的長效機(jī)制，構(gòu)建責(zé)權(quán)分明、監(jiān)管與操作分離的認(rèn)定管理工作體系。新辦法設(shè)立了“部門決策、地方認(rèn)定、機(jī)構(gòu)監(jiān)管”的認(rèn)定管理工作體系。科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合成立認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為決策層，研究決定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作原則，解決科技、財(cái)政、稅務(wù)部門在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及相關(guān)政策落實(shí)中出現(xiàn)的重大問題。

認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，作為監(jiān)管層，負(fù)責(zé)認(rèn)定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作和相關(guān)政策的落實(shí)情況。省級科技部門與同級財(cái)政、稅務(wù)部門組成高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)，作為認(rèn)定機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，并通過會商制度及時(shí)解決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及稅收政策落實(shí)中出現(xiàn)的有關(guān)問題。此外，還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強(qiáng)過程監(jiān)管，接受社會監(jiān)督，充分體現(xiàn)了公共政策公開、公平、公正的原則，確保認(rèn)定企業(yè)與享受政策同步進(jìn)行。

2 國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定發(fā)展方向

作為科技、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策于一體的高新技術(shù)企業(yè)政策，要加強(qiáng)對政策落實(shí)情況的跟蹤、評估和督查。做好政策解讀和宣傳引導(dǎo)工作，完善工作推進(jìn)和協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作配合，調(diào)動各方面的積極性主動性創(chuàng)造性。筆者認(rèn)為下一步工作應(yīng)從以下幾個(gè)方面同時(shí)展開。

2.1 完善高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法

一是研究調(diào)整政策指標(biāo)。以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新為原則，界定知識產(chǎn)權(quán)期限及與高新技術(shù)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性，進(jìn)一步明確高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的范圍，對研究開發(fā)費(fèi)用歸集的有關(guān)問題進(jìn)行補(bǔ)充完善，對引導(dǎo)性指標(biāo)進(jìn)行修訂。

二是完善國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。2008年《認(rèn)定辦法》至今6年有余，第一批高企又通過再次復(fù)審一個(gè)循環(huán)已經(jīng)結(jié)束。因此應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、新興業(yè)態(tài)、文化產(chǎn)業(yè)等的發(fā)展變化對技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行調(diào)整。聽取相關(guān)部門、行業(yè)、地方、專家的意見，淘汰一部分領(lǐng)域，新增加一些領(lǐng)域。

2.2 完善工作體系建設(shè)

針對政策文件補(bǔ)充完善整體思路、重點(diǎn)要點(diǎn)和操作細(xì)節(jié)，強(qiáng)化對地方認(rèn)定機(jī)構(gòu)、專家、中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，特別要對評審專家在評審前進(jìn)行必要的集中政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)。使認(rèn)定管理工作更加嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。強(qiáng)化信息收集、跟蹤調(diào)查、狀態(tài)監(jiān)控、預(yù)警、分析，為下一步政策跟蹤調(diào)研、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管以及應(yīng)對突發(fā)事件作出快速反應(yīng)提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)保障。

2.3 加強(qiáng)監(jiān)督管理

科技、財(cái)稅部門要以《認(rèn)定辦法》為準(zhǔn)繩，避免各部門各自為戰(zhàn)，堅(jiān)持統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一行動為原則，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，積極做好高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的自查自糾與監(jiān)督檢查，對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、共性重大問題，施行實(shí)地重點(diǎn)抽查，建立高企評審各環(huán)節(jié)問責(zé)機(jī)制，調(diào)動各方面力量保證《認(rèn)定辦法》的規(guī)范實(shí)施。

2.4 加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

總結(jié)和宣傳高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作開展以來的經(jīng)驗(yàn)、成效和作用，促進(jìn)以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系建設(shè)，引導(dǎo)企業(yè)加大研究開發(fā)投入，增強(qiáng)企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展，為調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式提供支撐，同時(shí)激發(fā)全社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)熱情，為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展?fàn)I造良好的輿論環(huán)境。

2.5 啟動實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)培育試點(diǎn)工作

進(jìn)一步發(fā)揮高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的帶動作用，選擇部分地區(qū)實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)培育試點(diǎn)工作。建立高新技術(shù)企業(yè)培育體系，整合社會資源，按照市場規(guī)律促進(jìn)創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚，壯大高新技術(shù)企業(yè)群體，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)增加研發(fā)投入，提高高技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)能力，提高產(chǎn)品市場占有率和盈利能力，形成一批掌握核心技術(shù)，具有自主知識產(chǎn)權(quán)、自主品牌，國際競爭力較強(qiáng)的龍頭企業(yè)，為發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變作出貢獻(xiàn)。