國際貿(mào)易結算方式的風險與防范

胡英華 遼寧石化職業(yè)技術學院

國際貿(mào)易結算方式的風險與防范

胡英華 遼寧石化職業(yè)技術學院

當代國際貿(mào)易的主要結算方式包括以下幾種：匯款、托收、信用證等。每種結算方式都存在著各自的風險與弊端，因此，在實際業(yè)務操作過程中應根據(jù)情況選擇相對合理的結算方式，并對風險實施有效的規(guī)避與防范。

國際貿(mào)易 結算方式 風險與防范

一、國際貿(mào)易的主要結算方式及其風險

（一）匯付

1.匯付結算方式簡介。匯付是一種傳統(tǒng)的國際貿(mào)易結算方式，也是目前國際貿(mào)易的主要結算方式。匯付主要是指進出口雙方交易達成以后，買方主動通過銀行將款項交付給收款人的一種結算方式。匯付主要包括三種方式，信匯、票匯和電匯，目前最常使用的是電匯。匯款的應用主要有預付貨款和貨到付款兩種情況。

2.匯付的風險。匯付是由買賣雙方根據(jù)合同提供信用，為商業(yè)信用，采用匯付方式存在以下風險：

（1）貨到付款：出口商先行將貨物出運，在進口商收到貨物后再將貨款匯付給出口商。出口商向進口商提供的單方融資渠道，并且出口商還要承擔進口商拒付的風險。（2）預付貨款：進口商先將貨款匯交出口商，出口商在收到貨款后再發(fā)貨給進口商的方式，多見方式為預付定金。對于預付貨款的買方來說，一旦付了款就失去了制約對方的手段，面臨風險較大。

（二）托收

1.托收結算方式簡介。托收是指出口商（委托人）在貨物裝運后，開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，委托銀行（托收行）通過在國外的代理行向進口商（付款人）收取款項的一種結算方式。托收主要分為兩種基本形式：光票托收和跟單托收，一般外貿(mào)貨款的托收都是跟單托收。跟單托收可以分為付款交單“D/P”和承兌交單“D/A”。

2.托收的風險。托收也是由買賣雙方根據(jù)合同提供信用，為商業(yè)信用，采用托收方式主要風險如下：

（1）出口商可能遭遇進口商拒付。一旦商品的價格或計價貨幣的匯率或進口商經(jīng)營狀況等發(fā)生了不利的變化，進口商極有可能要求降價或拒絕付款。（2）出口商容易陷于被動地位。貨物生產(chǎn)出來以后，買方突然單方面撤銷買賣合同，造成商品庫存；貨物運抵目的港后，買方遲遲不去銀行付款贖單，給賣方造成被動和損失。

承兌交單風險最大。因為承兌交單對于出口商來說在收到貨款之前已經(jīng)失去了對貨物所有權的控制，完全要依靠進口商的信用來收取貨款了。

（三）信用證

1.信用證結算方式簡介。信用證的使用是憑借銀行信用，它在很大程度上消除了貿(mào)易雙方彼此之間的不信任，同時雙方在貨款結算過程中還能夠得到銀行資金融通的好處，更進一步促進了國際貿(mào)易的發(fā)展，所以被廣泛應用，目前已成為國際貿(mào)易最為主要的結算方式。簡單地說信用證是指進口方銀行按進口人的要求和指示，向出口人開立以受益人依照信用證規(guī)定提供單據(jù)為前提，承諾支付一定金額的銀行書面付款保證。

2.信用證的風險。信用證是開證行以自己的信用作為付款保證并負第一的付款責任，為銀行信用，在國際貿(mào)易結算中具有許多優(yōu)勢，但同時也它面臨著很多隱藏的風險。

（1）出口商面臨單證不符的風險。信用證的收匯風險也比較明顯，主要表現(xiàn)在出口商在實際履行信用證條款時，因為各方面原因，經(jīng)常出現(xiàn)“單證不符”情況，造成開證行拒付貨款。（2）進口商面臨出口商或承運人不守信用的風險。由于信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務，有可能使進口商在付款贖單后提到不符合合同規(guī)定的貨物或根本提不到貨。（3）“軟條款”風險。某些進口商在開立信用證時，會有意設置一些隱蔽性的苛刻的條款，出口商在疏忽的情況下很容易滿足不了這些條件，處于被動地位，存在著拒付風險。

二、國際貿(mào)易中不同結算方式的風險防范

（一）電匯方式的風險防范

1.出口商的風險防范。在客戶資信不佳或不明時，盡量不要采用電匯結算方式。如果采用了電匯結算，應委托銀行或專業(yè)咨詢機構進行客戶資信調查，不要采用全額預付款的方式，等到確認剩余的貨款已經(jīng)收到，或者確認剩余貨款的收回有一定保障之后，才將提單寄給客戶。必要時等收妥款項后才能發(fā)貨。

2.進口商的風險防范。進口商在匯付款之前要對出口商資信和履約情況作深入細致的調查；采用預付貨款結算時，預付款部分越小越好，盡量減少對方遲發(fā)貨或詐騙的風險；要求出口商提供履約保函，如對方不交貨或遲交貨或以次充好，即可通過保函索賠。

（二）托收方式的風險防范

1.出口商的風險防范。對出口單據(jù)加以控制，以期更好地控制貨物。了解進口國家的貿(mào)易管制、外匯管制條例以及海關特殊規(guī)定，以免貨到后因不準進口而造成損失，這些政策與托收業(yè)務關系密切的主要是進口國家的銀行（代收行）是否做遠期付款交單業(yè)務以及如何處理這類業(yè)務的；進口國海關方面在進口手續(xù)、港口管理等方面的有關規(guī)定；進口國外匯管制方面的有關規(guī)定。對進口商的調查，包括進口商的資信情況、經(jīng)營規(guī)模等等。2.進口商的風險防范。對于存在不良記錄的公司要分外小心，防止其有詐騙行為；在部分付款托收的條件下，盡量減少預付款的比例，把該種風險降到最低。

（三）信用證方式的風險防范

1.出口商的防范措施。出口商在與進口商簽訂合同前，一定要對對方的財務狀況、資信情況、銷售收入、經(jīng)營業(yè)績和能力進行調查了解。出口商被拒付后，應積極與進口商進行交涉，以避免貨物被退回產(chǎn)生的運費和滯港費的發(fā)生。如若進出口雙方協(xié)商調解無效，出口方必須盡快訴諸法律進行仲裁，以解決糾紛。2.進口商的風險防范。開證前做好對出口商的資信調查。對單據(jù)不符點進行認真分析，正確地決定是拒付還是贖單提貨。開證行提示不符點后，進口商如果想要這批貨，就贖單提貨；若是認為其中有詐，就堅決不能進行提貨，以避免造成巨大地經(jīng)濟損失。

總之，無論采取何種結算方式，目的都在于規(guī)避出口商和進口商的貿(mào)易風險。在國際結算方式的選擇上，既要考慮結算方式本身的特點，又要考慮結算方式以外的因素，沒有最保險的結算方式，只有在充分了解各種結算方式收匯風險的基礎上，樹立風險意識，加強風險管理，才能有效降低風險。

［1］王仲.國際貿(mào)易結算的風險防范.中國經(jīng)貿(mào).2013（6）.

［2］呂超.國際貿(mào)易結算方式的選擇及風險控制探析.現(xiàn)代商業(yè).2012（34）.

［3］王芳.國際貿(mào)易中信用證的風險及控制研究.中國商貿(mào). 2012（2）.