創(chuàng)新審計(jì)管理提高審計(jì)水平

2014年，咸陽(yáng)市審計(jì)局創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施、整改落實(shí)和成果利用的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做到了審計(jì)計(jì)劃有序、組織實(shí)施有力、整改落實(shí)成果有效。全年共完成審計(jì)項(xiàng)目完成54個(gè)，占年初計(jì)劃108%，查出主要問(wèn)題金額36.8億元，審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目資金總額15.6億元，核減工程款1.3億元，收繳違紀(jì)資金1.12億元，移交案件線(xiàn)索3起，提出審計(jì)建議190條。主要作法是：

一、抓龍頭，創(chuàng)新審計(jì)計(jì)劃管理

項(xiàng)目計(jì)劃是龍頭。年初制定計(jì)劃時(shí)，緊緊圍繞全覆蓋的目標(biāo)和全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中心以及該局審計(jì)工作的重點(diǎn)和思路，廣泛征求各方面意見(jiàn)，科學(xué)合理確定計(jì)劃。

一是征求市委、市政府、市人大等主要領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，找準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的中心任務(wù)，將領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)注的熱點(diǎn)項(xiàng)目列入審計(jì)計(jì)劃，跟緊改革發(fā)展的步伐。

二是征求紀(jì)委、組織、人事、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)的意見(jiàn)，將難點(diǎn)問(wèn)題列入計(jì)劃，找準(zhǔn)改革發(fā)展的主線(xiàn)。

三是通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站征求廣大群眾的意見(jiàn)，群眾最關(guān)心的焦點(diǎn)問(wèn)題列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，切住改革發(fā)展的命脈。通過(guò)提前介入，圍繞改革重點(diǎn)、社會(huì)熱點(diǎn)、關(guān)注焦點(diǎn)，切實(shí)抓住審計(jì)重點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上兼顧好部門(mén)、專(zhuān)項(xiàng)、投資、環(huán)保等不同類(lèi)型的審計(jì)，讓審計(jì)監(jiān)督全覆蓋有步驟地推進(jìn)。改變了以往被動(dòng)接受審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)的局面，做到了統(tǒng)籌兼顧、規(guī)劃有序、計(jì)劃可行，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)內(nèi)容上互相呼應(yīng)、實(shí)施時(shí)間上前后銜接，與往年相比更加主動(dòng)、科學(xué)、合理、全面。

二、抓核心，創(chuàng)新審計(jì)組織方式

該局在科學(xué)合理制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新工作思路，積極探索審計(jì)工作的新路子。針對(duì)審計(jì)任務(wù)重、審計(jì)力量不足等情況，不斷創(chuàng)新審計(jì)組織方式，有效整合審計(jì)力量，加強(qiáng)審計(jì)資源、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方式的整合。改變了以往將計(jì)劃項(xiàng)目按照單位類(lèi)別分配到各相應(yīng)業(yè)務(wù)科室，由科室自行安排，主審由科長(zhǎng)指定或輪流坐莊的局面，打破領(lǐng)導(dǎo)分工界線(xiàn)、科室職能和人員分工界線(xiàn)，成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排，平衡年度工作量，合理分配計(jì)劃項(xiàng)目，挖掘內(nèi)部潛力，發(fā)揮整體效能。實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，各司其職，夯實(shí)工作責(zé)任。

第一，積極推行主審競(jìng)標(biāo)制。凡具有審計(jì)師以上職稱(chēng)審計(jì)人員都有資格參與主審競(jìng)標(biāo)，競(jìng)標(biāo)人競(jìng)標(biāo)時(shí)必須說(shuō)明自己擔(dān)任項(xiàng)目主審的思路、競(jìng)標(biāo)原因、達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)等，領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)過(guò)分析研究確定項(xiàng)目主審人選，一定程度上調(diào)動(dòng)了中堅(jiān)業(yè)務(wù)力量工作的積極性和主動(dòng)性。

第二，合理整合審計(jì)資源。實(shí)行審計(jì)組成員優(yōu)化組合，項(xiàng)目主審確定后，進(jìn)行雙向選擇。參照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象分類(lèi)管理辦法，把所有項(xiàng)目分為一、二、三類(lèi)，規(guī)定審計(jì)組人數(shù)，主審根據(jù)項(xiàng)目類(lèi)別、難易成度、被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)等合理確定審計(jì)組成員，各審計(jì)人員結(jié)合自身實(shí)際選擇項(xiàng)目，科學(xué)配置審計(jì)力量，開(kāi)發(fā)審計(jì)綜合管理模式，克服了以往有的科室人力資源空置、有的疲于應(yīng)付的現(xiàn)象，也充分調(diào)動(dòng)了全體審計(jì)人員工作的積極性和主動(dòng)性；

第三，有效實(shí)施大兵團(tuán)作戰(zhàn)。2014年，該局組織對(duì)6個(gè)預(yù)算資金量大、下屬單位多、非稅收入任務(wù)重、與民生聯(lián)系緊的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了大兵團(tuán)審計(jì)。由辦公室集中力量，組織統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)、統(tǒng)一審計(jì)時(shí)間、統(tǒng)一審計(jì)方案、統(tǒng)一審計(jì)內(nèi)容、統(tǒng)一審計(jì)重點(diǎn)、統(tǒng)一采集電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)的“七統(tǒng)一”，統(tǒng)一召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，擴(kuò)大了進(jìn)點(diǎn)會(huì)規(guī)模，提升了會(huì)議規(guī)格，得到了相關(guān)部門(mén)的重視和支持，改變了過(guò)去預(yù)算執(zhí)行審計(jì)各自審計(jì)、被審計(jì)單位配合不力以及同類(lèi)問(wèn)題不同部門(mén)處理標(biāo)準(zhǔn)不一等問(wèn)題。

第四，全力做好“兩個(gè)結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政決算審計(jì)、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)相結(jié)合，采取一次進(jìn)點(diǎn)、成果共用、分別報(bào)告的方式。一方面有效防止了對(duì)同一單位重復(fù)進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，給被審計(jì)單位帶來(lái)不必要的負(fù)擔(dān)；另一方面可以綜合利用審計(jì)力量和審計(jì)成果，以節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，以任中審計(jì)為主。從事后監(jiān)督向事中預(yù)警防控轉(zhuǎn)變，著重對(duì)資金使用量大，管理審批權(quán)力大的重要部門(mén)單位或群眾反映強(qiáng)烈的領(lǐng)導(dǎo)干部安排任中審計(jì)，擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面。

三、抓重點(diǎn)，創(chuàng)新整改落實(shí)機(jī)制

2014年初，咸陽(yáng)市政府召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究審計(jì)整改工作，并以政府辦文件下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的通知》，建立“五項(xiàng)制度”（審計(jì)整改報(bào)告制度、審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)協(xié)作制度、審計(jì)整改跟蹤檢查制度、審計(jì)整改問(wèn)責(zé)制度、審計(jì)整改通報(bào)和公告制度）。在市七屆人大第十二次常委會(huì)議上，向人大作2013年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告，通報(bào)了相關(guān)單位財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及審計(jì)整改情況。會(huì)后，逐單位下發(fā)審計(jì)整改督辦函，接受人大巡視、調(diào)研和質(zhì)詢(xún)，形成人大監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督合力。同時(shí)加強(qiáng)跟蹤檢查，與人大、財(cái)政聯(lián)合組成四個(gè)檢查組，對(duì)2014年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、民生資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等52個(gè)項(xiàng)目涉及的5個(gè)縣區(qū)政府、61個(gè)市直部門(mén)單位、8戶(hù)國(guó)有企業(yè)執(zhí)行審計(jì)決定、落實(shí)審計(jì)建議等整改情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)抽查，全力推動(dòng)審計(jì)查明問(wèn)題的整改落實(shí)。

四、抓保障，實(shí)現(xiàn)審計(jì)制度創(chuàng)新

近年來(lái)，該局從制度建設(shè)入手，建立和完善了符合實(shí)際的審計(jì)操作規(guī)程和制度體系。對(duì)《咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法》、《咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)實(shí)施方案編制辦法》等6項(xiàng)辦法、規(guī)定、制度，在進(jìn)行了重新修訂和完善的基礎(chǔ)上，制定了《咸陽(yáng)市審計(jì)局項(xiàng)目進(jìn)度督察辦法》、《咸陽(yáng)市審計(jì)案件線(xiàn)索移送處理辦法》等，同時(shí)結(jié)合全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)際，制定了《咸陽(yáng)市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《咸陽(yáng)市市本級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象分類(lèi)管理辦法》等四項(xiàng)制度辦法，這些制度辦法的出臺(tái)，保證了審計(jì)工作規(guī)范運(yùn)行和創(chuàng)新發(fā)展，使咸陽(yáng)市審計(jì)工作逐步走上制度化、規(guī)范化、法制化的軌道。

五、抓成效，促進(jìn)成果利用創(chuàng)新

該局立足微觀(guān)，著眼宏觀(guān)，將成果意識(shí)和綜合審計(jì)分析貫穿于審計(jì)的全過(guò)程，抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加大綜合分析的深度和力度，向政府提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用水平，使審計(jì)工作服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)宏觀(guān)決策，發(fā)揮了審計(jì)在加強(qiáng)和改進(jìn)宏觀(guān)調(diào)控中的建設(shè)、參謀和促進(jìn)作用。2014年以來(lái)，該局全市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金運(yùn)行情況、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收審計(jì)調(diào)查以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等7份審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)或綜合報(bào)告得到了本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)的批示或批轉(zhuǎn)；在對(duì)全市EPC/BT/BOT建設(shè)模式項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)多家招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、建筑工程施工企業(yè)在項(xiàng)目招標(biāo)中涉嫌串標(biāo)、圍標(biāo)問(wèn)題，及時(shí)向項(xiàng)目主管部門(mén)進(jìn)行了移送處理，實(shí)現(xiàn)了該局近年來(lái)移送案件線(xiàn)索零的突破。