企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃的完善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的促進(jìn)作用研究

隗夢(mèng)

前言：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有極大的促進(jìn)作用，為了企業(yè)稅負(fù)籌措方案的順利執(zhí)行，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，要考慮各方面因素的影響，注重對(duì)企業(yè)所得稅，以及企業(yè)融資管理工作的研究與分析，選擇合理的銷售方式控制企業(yè)收入，最大程度上降低企業(yè)的稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮稅務(wù)籌措的作用。成本的高低直接影響企業(yè)的利潤(rùn)，其中稅收成本是影響企業(yè)效益的一個(gè)重要方面。因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)就必須在考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的同時(shí)，綜合考慮稅收這一影響成本的重要因素。通過(guò)納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)達(dá)到企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)最小化，進(jìn)一步降低成本，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，打造企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

一、財(cái)務(wù)管理概念及特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理概念

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作的核心，與企業(yè)的發(fā)展有著非常密切的關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作貫穿了企業(yè)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，良好的財(cái)務(wù)管理工作可以真實(shí)具體的反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)管理人員可以依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行客觀的評(píng)估和檢查，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)籌，減少企業(yè)資金的無(wú)意義消耗，保證企業(yè)資金能夠得到有效的利用，繼而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外財(cái)務(wù)管理是企業(yè)與外部交流溝通的手段之一，企業(yè)無(wú)法依靠自身發(fā)展壯大，只能通過(guò)大量的商務(wù)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)交易提高企業(yè)資產(chǎn)，當(dāng)企業(yè)要與其它公司合作的時(shí)候，就要通過(guò)會(huì)計(jì)核算，對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，使其變成有用的經(jīng)濟(jì)信息，然后向?qū)Ψ秸故颈竟镜恼鎸?shí)的財(cái)務(wù)情況，讓對(duì)方根據(jù)具體情況進(jìn)行合理的投資，實(shí)現(xiàn)互惠互利的目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際上是對(duì)資金的管理，通過(guò)有效的控制資金的流動(dòng)，來(lái)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)財(cái)務(wù)管理的靈敏度很高，公司方方面面的問(wèn)題都能在財(cái)務(wù)上反映出來(lái)。

（二）財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作具有復(fù)雜性高和操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體，能夠?qū)ζ髽I(yè)項(xiàng)目活動(dòng)進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)算，控制企業(yè)資金流動(dòng)方向。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作模式注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和整合工作，大多數(shù)情況下都采用人工錄入的方式記錄企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及電子商務(wù)時(shí)代的來(lái)臨，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)過(guò)了一系列的革新活動(dòng)，充分利用了網(wǎng)絡(luò)快速性和便捷性的特點(diǎn)，形成了全新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。當(dāng)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，突破了時(shí)間和地域的限制，為進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)雙方提供了自由交流的平臺(tái)，隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理模式的進(jìn)一步普及，大多數(shù)企業(yè)開(kāi)始實(shí)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式，動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式可以整合記錄網(wǎng)絡(luò)交易數(shù)據(jù)，并且自動(dòng)生成電子賬單。動(dòng)態(tài)管理模式的應(yīng)用，改變了紙質(zhì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模式，采用電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式記錄企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，增強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息容量，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了規(guī)范化管理，致使工作人員能夠在最短的時(shí)間內(nèi)找到想要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，大大減少了財(cái)務(wù)人員的工作量，提高了工作人員的工作效率，提高了收集信息和處理信息的能力，針對(duì)信息迅速作出響應(yīng)，并根據(jù)市場(chǎng)需求和國(guó)家政策迅速作出相應(yīng)調(diào)整，繼而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

二.稅務(wù)籌劃的完善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的促進(jìn)作用研究

（一）在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的促進(jìn)作用

良好的稅收籌措工作能夠有效的降低企業(yè)的稅負(fù)，減少企業(yè)項(xiàng)目的活動(dòng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有極強(qiáng)的促進(jìn)作用。企業(yè)的稅收籌劃具有非違法性和事前籌備性的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行了有效的監(jiān)管與控制，受企業(yè)稅收籌劃自身特點(diǎn)約束，在企業(yè)項(xiàng)目活動(dòng)初期就保證了企業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃的合法性和合理性，企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃采取相應(yīng)的措施，在我國(guó)法律法規(guī)允許的情況下合理避稅。其中企業(yè)稅收籌措的事前準(zhǔn)備工作是影響企業(yè)籌劃效果的主要因素之一，通過(guò)事前籌劃工作，企業(yè)可以總結(jié)所有能夠合理避稅的活動(dòng)項(xiàng)，還能有效的避免納稅滯后現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)在進(jìn)行稅收統(tǒng)籌初期，就帶有強(qiáng)烈的目的性，不能盲目的追尋稅負(fù)降低最大化，要在最大限度上降低企業(yè)稅負(fù)的基礎(chǔ)上，計(jì)算企業(yè)籌劃方案的運(yùn)行成本，保證企業(yè)的稅收籌劃方案能夠?qū)嵤?，?shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益絕對(duì)化。通過(guò)稅收籌劃方案的應(yīng)用可以降低企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在合理納稅的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)納稅的最小化，降低企業(yè)的整體稅負(fù)，同時(shí)企業(yè)可以享受延遲納稅政策，在規(guī)定納稅的期限之前，企業(yè)可以自由運(yùn)用稅務(wù)資金，這相當(dāng)于企業(yè)從政府得到了一項(xiàng)無(wú)利息投資，在資金自由使用的期限里，企業(yè)的所得利潤(rùn)都是無(wú)成本投資的大收益。降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)是保證企業(yè)稅收統(tǒng)籌方案順利進(jìn)行的關(guān)鍵，有很多企業(yè)在設(shè)計(jì)稅收統(tǒng)籌方案之前，沒(méi)有進(jìn)行數(shù)據(jù)收集工作，對(duì)當(dāng)下的稅收政策了解不透徹，忽視了稅收政策改變?yōu)槠髽I(yè)稅收統(tǒng)籌計(jì)劃帶來(lái)的影響，致使企業(yè)稅收統(tǒng)籌計(jì)劃存在較大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法充分發(fā)揮稅收統(tǒng)籌計(jì)劃的作用，不能達(dá)到計(jì)劃的預(yù)期效果，嚴(yán)重的情況下，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失，讓企業(yè)不得不承擔(dān)相對(duì)的法律制裁。所以說(shuō)企業(yè)在制定稅收統(tǒng)籌初期，要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收政策，并將涉稅風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做制定企業(yè)稅收統(tǒng)籌計(jì)劃的一個(gè)基本原則。

（二）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提升作用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目的是獲得巨大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，在保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步實(shí)施企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)的行業(yè)發(fā)展市場(chǎng)上占得一席之地。稅務(wù)籌劃的完善能夠促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，為企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)最大化的運(yùn)營(yíng)方針提供了政策上的支持，受我國(guó)稅收制度的影響，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一道流程都要適當(dāng)?shù)纳隙悾@種收稅方式不利于企業(yè)自身的發(fā)展，除此之外我國(guó)稅收制度對(duì)不同行業(yè)的要求不同，不同行業(yè)所要繳納的稅金數(shù)額也不相同，所以說(shuō)稅收政策對(duì)于企業(yè)成本費(fèi)用和利潤(rùn)收入的影響也就不同。與此同時(shí)企業(yè)的所得稅劃分標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，在對(duì)企業(yè)的所得稅進(jìn)行核算時(shí)，要對(duì)企業(yè)的各類稅收以及企業(yè)成本的投資進(jìn)行分類計(jì)算，隨著企業(yè)所得稅繳納制度的改變，企業(yè)的稅收統(tǒng)籌方案要進(jìn)行一定程度上的調(diào)整，具有一定的復(fù)雜性，但是總體來(lái)說(shuō)，針對(duì)企業(yè)所得稅制定的企業(yè)稅收統(tǒng)籌方案具有一定的拓展空間，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以從稅收稅率等方面入手，了解時(shí)下基本政策，將企業(yè)稅收統(tǒng)籌的應(yīng)用范圍擴(kuò)展到最大，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大經(jīng)濟(jì)效益化。

統(tǒng)籌方案的實(shí)施在最大限度上降低了企業(yè)繳納所得稅的數(shù)額，減少了企業(yè)項(xiàng)目活動(dòng)的成本投入，讓企業(yè)的納稅資金以籌劃效益的形式返還到企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，直接提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)稅收統(tǒng)籌活動(dòng)的主要對(duì)象是企業(yè)融資管理工作，主要原因是企業(yè)的融資管理工作伴隨著大量的資金借入借出，與企業(yè)的資金調(diào)動(dòng)有著非常密切的關(guān)系，有著極強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)性，所以企業(yè)在制定稅收統(tǒng)籌方案時(shí)，不能只顧追求利息支出與成本消費(fèi)的關(guān)系，要考慮企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)，從多個(gè)方面對(duì)企業(yè)融資管理所得稅的稅收籌措方案進(jìn)行研究，保證資金數(shù)額的最大調(diào)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最大效益。大多數(shù)企業(yè)在項(xiàng)目活動(dòng)進(jìn)行的過(guò)程中都處于長(zhǎng)期的債務(wù)關(guān)系中，雖然龐大的債務(wù)資本不會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的資金控制權(quán)，但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要定期支付相應(yīng)的利息，并在規(guī)定的期限之內(nèi)償還本金，這使得企業(yè)面臨著無(wú)法及時(shí)償還本金的風(fēng)險(xiǎn)，所以在制定企業(yè)稅收籌劃方案時(shí)，要從融資管理工作以及企業(yè)債務(wù)管理工作兩個(gè)方面出發(fā)，實(shí)行融資管理籌措方案和債務(wù)籌措方案，讓企業(yè)的稅收統(tǒng)籌制度完全發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的債務(wù)抵償效果，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，全面優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，確保企業(yè)稅收統(tǒng)籌工作的有效性和實(shí)用性，繼而從根本上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

結(jié)論：綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作的中樞，良好的財(cái)務(wù)管理工作是保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素，而稅務(wù)籌劃工作是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，合理的財(cái)務(wù)統(tǒng)籌方案不僅在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起到了非常重要的促進(jìn)作用，還有效的提升了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)合理避稅的有效手段。同時(shí)，納稅籌劃的背后會(huì)牽涉到許多具體的細(xì)節(jié)問(wèn)題，不是僅僅通過(guò)單純的書(shū)面描述能夠完成和達(dá)到的，這些不足之處有待作者在今后的學(xué)習(xí)和工作中做進(jìn)一步的探討和研究。