強化內(nèi)部控制 保障營財集成

李欣 郝赫 侯巖 孫濤

【摘要】 隨著“三集五大”體系建設(shè)的順利實施，按照財務(wù)集約化管理的目標(biāo)要求，營銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)集成應(yīng)用勢在必行。為此，我公司加強營業(yè)賬務(wù)流程管控力度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，利用營銷稽查監(jiān)控信息系統(tǒng)對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行在線監(jiān)督，強化業(yè)務(wù)處理規(guī)范性和時限性，在營財系統(tǒng)集成要求上線后，為實現(xiàn)“營財”信息共享提供了有力的保障，實現(xiàn)了電費應(yīng)收、實收業(yè)務(wù)信息營財系統(tǒng)的交換與共享，順利完成營財系統(tǒng)集成。

【關(guān)鍵字】 內(nèi)部控制 專業(yè)管理 營財

一、營業(yè)內(nèi)部控制理念和策略

1.1專業(yè)管理理念或策略

利用營銷稽查監(jiān)控信息系統(tǒng)對營業(yè)工作各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量監(jiān)控，強化營業(yè)業(yè)務(wù)流程處理的規(guī)范性和時限性，進行營業(yè)風(fēng)險評估，實行營銷賬務(wù)全過程管控。優(yōu)化整合營業(yè)管理工作流程， 利用營銷稽查監(jiān)控信息系統(tǒng)異常工作單處理，及月度經(jīng)濟活動分析中營業(yè)情況通報，在各流程環(huán)節(jié)建立信息溝通與考核機制，實現(xiàn)營業(yè)業(yè)務(wù)的在線監(jiān)督與考核。

1.2專業(yè)管理范圍和目標(biāo)

范圍：營業(yè)內(nèi)部控制涵蓋營業(yè)賬務(wù)管理中的應(yīng)收管理、收費管理、營銷賬務(wù)管理及營財對接管理等環(huán)節(jié)。

目標(biāo)：通過營業(yè)內(nèi)控管理，確保營財共享數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，為營財數(shù)據(jù)順暢傳遞提供保障。實現(xiàn)營銷應(yīng)收、實收和財務(wù)憑證一體化的信息管理，達到國網(wǎng)公司“縱向貫通、橫向集成”的一體化要求，營銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)的集成實現(xiàn)“橫向融合”，共同構(gòu)筑高度融合的集約化管理體系。

1.3專業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值

營業(yè)內(nèi)部控制指標(biāo)體系包括管理指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩大類指標(biāo)組成，見下表。加強指標(biāo)管理，注重過程控制，通過營業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制機制的實施，為營財系統(tǒng)集成提供保障。

二、專業(yè)管理的主要做法

2.1應(yīng)收集約 打造營財集成基礎(chǔ)

按照國家批準(zhǔn)的電價政策和電價標(biāo)準(zhǔn)，完成客戶用電量和應(yīng)收電費核算過程，確認應(yīng)收電費。加強業(yè)務(wù)費管理，規(guī)范高可靠性供電費用、臨時接電費用、違約使用電費等業(yè)務(wù)費的操作，全面確保應(yīng)收電費計算結(jié)果的規(guī)范性、正確性、完整性。根據(jù)集團公司統(tǒng)一部署，2012年縣公司營銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)應(yīng)收電費匯總數(shù)據(jù)集成接口正式上線，財務(wù)將直接從營銷系統(tǒng)中直接提取應(yīng)收電費數(shù)據(jù)，為營財系統(tǒng)集成打下基礎(chǔ)。

2.2多措并舉 監(jiān)督收費管理規(guī)范

1）完善管理制度，加強標(biāo)準(zhǔn)操作

2）不斷加強電費收費、票據(jù)管理等制度建設(shè)，明確在電費管理中各級部門、人員的職責(zé)和權(quán)利，進一步修訂和完善了供電所電費管理流程，規(guī)定供電所所長、營銷員、收費員的職責(zé)范圍。根據(jù)營銷系統(tǒng)特點，對柜臺收費、走收、自助繳費終端收費、第三方代收等做出明確的要求。要求收費人員對收取電費及時存入賬戶，嚴禁私立賬戶。電費進賬后營銷員進行系統(tǒng)操作，完成收費流程。按日核對收費情況，對繳費筆數(shù)、繳費方式、繳費金額進行匯總統(tǒng)計，核對無誤打印當(dāng)日實收交接報表，對收取現(xiàn)金、支票當(dāng)日進行解款，杜絕電費回收涉嫌違規(guī)、違紀(jì)、違法現(xiàn)象。

3）拓展繳費方式，強化收費管控

我公司不斷加強繳費渠道建設(shè)，目前已開通使用自助繳費終端、手持式自助繳費終端、郵政代收、POS機刷卡、支付寶、手機繳費、充值卡繳費、95598網(wǎng)站和網(wǎng)上銀行等繳費方式。在每一種繳費方式推廣使用之前，我公司首先選取幾個試點單位進行收費，并將適合于我縣情況的收費方式進行大批量推廣。營銷員充分利用營銷系統(tǒng)對代收點的電費回收情況進行監(jiān)控，配合做好相關(guān)工作，實收人員監(jiān)督到賬情況，同時加強代收點代收電費額度的管理，嚴禁私自擴大代收點的代收電費額度，防止挪用電費事件的發(fā)生，確保電費的安全。

4）提高預(yù)收比例，緩解收費壓力

自2005年以來我公司對高壓用戶實行預(yù)收制，預(yù)購電費平均每日金額100萬左右，月均收取的預(yù)收電費高于應(yīng)收電費，解決了電費回收時限過于集中的問題。在預(yù)收電費工作開展中，依據(jù)政策文件對用戶的用電情況、生產(chǎn)狀況、信譽度評價綜合篩選確定，分層次開展預(yù)付費購電協(xié)議的簽訂工作。對于無預(yù)收用戶，在自動抄表成功的基礎(chǔ)上，逐步實行分次結(jié)算。預(yù)收電費工作的有效開展，將收費工作時限進行平衡，有效緩解了月底收費壓力，進一步防范欠費風(fēng)險。

2.3實收賬務(wù)管理 確保營財數(shù)據(jù)傳遞

2.3.1嚴把收費審核關(guān)鍵節(jié)點

營銷系統(tǒng)內(nèi)收費業(yè)務(wù)的規(guī)范操作是保證營銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞的準(zhǔn)確性的前提條件，其精細化管理應(yīng)該是面對所有環(huán)節(jié)。實收專責(zé)每日審核收費人員匯總的銀行單據(jù)與日收費交接報表是否一致，確保收費人員收費準(zhǔn)確性，杜絕收費差錯。核對日實收報表、日解款報表與銀行提供的原始憑據(jù)正確無誤。通過營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)督收費人員收取現(xiàn)金、自助繳費終端收取現(xiàn)金解款及時性、到賬及時性，定期進行通報考核。

2.3.2管控營銷賬務(wù)流程傳遞

實收專責(zé)需逐筆核對收費日報表與銀行進帳單是否相符，核對在途資金，并在營銷系統(tǒng)中做解款到賬確認處理，生成相關(guān)電費憑證。賬務(wù)專責(zé)根據(jù)電費實收崗位人員移交的實收憑證、進賬單、銀行對賬單和對賬數(shù)據(jù)進行核對，審核解款到賬及時性與準(zhǔn)確性，核對電費收繳記錄和銀行原始憑據(jù)，進行憑證匯總審核，將憑證匯總數(shù)據(jù)送至財務(wù)部。

2.3.3加強監(jiān)管提升管理水平

“三集五大”實施后，我公司嚴格按照系統(tǒng)要求分別設(shè)立實收、賬務(wù)崗位。實收與賬務(wù)工作分開進行，加強了監(jiān)管力度，有效保障電費回收的準(zhǔn)確性。在營財實收電費傳遞中，加強代收電費的核對，并積極與支付寶、移動、郵政等第三方代收費部門進行溝通，確保到賬及時性，有效的保證了電費月底全部入賬，防范應(yīng)收電費余額的形成。以賬務(wù)處理準(zhǔn)確性為前提，使各項工作規(guī)范、到位、及時、準(zhǔn)確，以此種方式推動電費回收工作進入一個有預(yù)見性的、以主動管理為圓心的良性軌道。

2.4數(shù)據(jù)核對 保障營財系統(tǒng)集成

為按時完成營財數(shù)據(jù)集成工作，公司制定工作計劃，有序推進，重點突破，加強收費管理、營銷數(shù)據(jù)審核、管控數(shù)據(jù)審核。實收專責(zé)將每日收費數(shù)據(jù)與網(wǎng)銀進行核對，確認收費正確，生成憑證再與系統(tǒng)“營財實收電費核對”中查詢出的數(shù)據(jù)進行核對，最后核對營銷數(shù)據(jù)與管控系統(tǒng)數(shù)據(jù)，三方核對無誤進行工單傳遞，將實收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的傳遞至財務(wù)系統(tǒng)。此項工作的開展改變了原來由手工憑證向財務(wù)傳遞實收數(shù)據(jù)模式，增強了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時性。

2.5賬務(wù)處理 提升財務(wù)集約化進程

財務(wù)部收入與應(yīng)收會計在登錄管控系統(tǒng)后，會在待辦事項里查看到營銷系統(tǒng)內(nèi)傳遞的實收電費結(jié)算通知單，對實收到賬金額、實收價內(nèi)電費、實收代征合計、電費違約金、預(yù)收電費等款項進行核查。核對無誤，通過實收電費結(jié)算通知單生成相關(guān)憑證，憑證審核后形成相關(guān)財務(wù)報表，完成營財系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)傳遞。

三、確保流程正常運行的人力資源保證

3.1管理組織機構(gòu)

組織機構(gòu)由營業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)小組、各有關(guān)職能管理部室和基礎(chǔ)執(zhí)行部門組成。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司分管副經(jīng)理任組長，成員由相關(guān)部門負責(zé)人和專業(yè)負責(zé)人組成。具體工作由職能部門設(shè)定的管理員或?qū)I(yè)負責(zé)人負責(zé)，基層執(zhí)行部門是落實營業(yè)業(yè)務(wù)工作的供電所和有關(guān)單位。（圖1）

3.2崗位設(shè)置及能力要求說明

營業(yè)管理網(wǎng)中的決策層、管理層和執(zhí)行層涉及各相關(guān)職能部室和專業(yè)管理人員的工作職責(zé)和能力要求是：

分管副經(jīng)理：負責(zé)組織貫徹上級有關(guān)電費管理方針政策，審批電費管理相關(guān)計劃和有關(guān)制度，協(xié)調(diào)日常電費管理工作，主持召開電費管理專題會議。

客戶服務(wù)中心主任：負責(zé)電費集約化全過程的管理工作。協(xié)調(diào)本部門和其他部門開展電費工作；負責(zé)組織開展電費風(fēng)險預(yù)警、電費審核、電費回收、管理電費的收取及電費賬務(wù)處理工作。

財務(wù)資產(chǎn)部主任：負責(zé)電費集約化管理工作。負責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)電費風(fēng)險預(yù)警、電費審核、電費回收、管理電費的收取及電費賬務(wù)處理工作。

電費電價專責(zé)：負責(zé)貫徹落實上級電價政策、進行銷售電價執(zhí)行管理，依據(jù)抄表、催費管理有關(guān)要求，落實公司電費電價專業(yè)工作實施辦法，指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)開展電費抄表、催費和繳費渠道建設(shè)工作，配合市公司做好電費核算、賬項核對等工作。

實收專責(zé)：負責(zé)審核收費員收費操作是否規(guī)范，審核銀行回單是否按時返回，匯總實收日報；監(jiān)督電費回收情況，發(fā)布電費回收預(yù)警；拓展電費回收新型繳費方式，制定多元化繳費方式的拓展進度，協(xié)調(diào)處理收費過程中出現(xiàn)的各種問題；負責(zé)財務(wù)管控系統(tǒng)中實收單據(jù)傳遞。

賬務(wù)專責(zé)：負責(zé)憑證的審核；負責(zé)電費票據(jù)管理：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及收據(jù)；負責(zé)通報收費及到賬情況，將欠費信息及時與收費機構(gòu)反饋。

稽查監(jiān)控崗位：負責(zé)通過營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)在線監(jiān)督應(yīng)收、收費及營銷賬務(wù)管理各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量，下發(fā)稽查監(jiān)控異常工作單，定期進行通報考核。

財務(wù)部電費專責(zé)：負責(zé)對實收到賬金額、實收價內(nèi)電費、實收代征合計、電費違約金、預(yù)收電費等款項進行核查，完成實收電費結(jié)算通知單流轉(zhuǎn)，負責(zé)財務(wù)管控系統(tǒng)電費的統(tǒng)一入口管理。

各供電所營銷員：負責(zé)客戶電費的收取和客戶電費往來明細賬務(wù)的記錄與核對工作，按時統(tǒng)計客戶欠費信息，進行電話或現(xiàn)場催費，及時反饋電費風(fēng)險預(yù)警信息。

四、保證流程正常運行的專業(yè)管理的績效考核與控制。

4.1電費管理考核說明

通過定期核對與不定期檢查等監(jiān)督手段相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)營財對賬工作中的問題和不足，嚴格按照規(guī)定考核到部門和人員，確保各項工作要求落實到位。同時，建立跨部門的溝通和協(xié)調(diào)機制，防止出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象，真正把管理工作置于高處、立于嚴處、落到實處，保證營財對賬工作的及時性、準(zhǔn)確性和嚴肅性，不斷提升電費賬務(wù)精益化管理水平。

4.2電費賬務(wù)管理過程中的控制指標(biāo)

五、評估與改進

5.1專業(yè)管理的評估方法

配合財務(wù)管控系統(tǒng)進一步提高電費管理水平，通過營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)對營銷業(yè)務(wù)各項工作環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)控，提升各項指標(biāo)數(shù)據(jù)。依據(jù)電費管理實施細則規(guī)定，明晰了組織機構(gòu)建設(shè)以及績效考核等方面的管理實施方法。通過對公司典型業(yè)務(wù)流程的穿行測試分析和關(guān)鍵風(fēng)險點的控制測試，對缺陷進行歸納、總結(jié)、整改、再評價，在抓好現(xiàn)有流程控制的基礎(chǔ)上，繼續(xù)借鑒并吸取國內(nèi)外電費管理評價工作的成功經(jīng)驗，揚長避短，趨利避害，規(guī)范流程。

5.2專業(yè)管理存在的問題

營銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)抽取數(shù)據(jù)存在時間差。pos機收費、銀行代扣代收、手機繳費、支付寶、網(wǎng)上銀行繳費等收費在財務(wù)管控系統(tǒng)作為入賬成功處理，而營銷系統(tǒng)中實際并未到賬。這種提取數(shù)據(jù)時間差導(dǎo)致營銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)存在一定的差額。

5.3今后的改進方向或?qū)Σ?/p>

我公司將繼續(xù)開展?fàn)I銷與財務(wù)的對賬工作，及時追溯調(diào)整營財差異。加強營銷系統(tǒng)、銀行明細與財務(wù)管控系統(tǒng)三方的核對力度，加強第三方代收電費劃撥的監(jiān)督，加強現(xiàn)金、支票到賬處理的及時性。不斷完善各項規(guī)章制度，加強電費資金流的監(jiān)督控制，進一步理順日常業(yè)務(wù)流程，全面完善業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理，拓展電子對帳業(yè)務(wù)功能，使公司電費資金流控制水平再創(chuàng)新高。

六、取得的成效

通過將基層單位的電費抄核收工作納入專業(yè)化系統(tǒng)管理，對各單位的營銷工作實行全過程監(jiān)控，避免了營業(yè)收費的不規(guī)范現(xiàn)象，降低了營業(yè)收費不合理風(fēng)險水平，確保了電費資金安全。通過營業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，完善了管理制度，規(guī)范了崗位設(shè)置、強化了營業(yè)基礎(chǔ)管理，抄核收工作質(zhì)量不斷提升，完成各項經(jīng)營指標(biāo)，公司近6年來月度電費回收率保持100%。客戶服務(wù)中心榮獲“全國用戶滿意服務(wù)明星班組”、山東省“工人先鋒號”、泗水縣“十佳文明示范窗口”等榮譽稱號。“點亮山川”服務(wù)品牌通過“山東省服務(wù)名牌”復(fù)評，并獲得國家知識產(chǎn)權(quán)專利。