新形勢下加強企業(yè)資金管理的相關問題探析

孟威

摘 要：本文對形勢下企業(yè)資金管理的缺陷進行了分析，并探索了資金管理的措施和出發(fā)點。

關鍵詞：企業(yè)資金管理;相關問題

一、企業(yè)資金管理存在的普遍缺陷

第一，大多數(shù)企業(yè)并不重視資金管理工作的開展，在工作中也缺乏完善的管理制度作為保障。資金是企業(yè)生產(chǎn)運營的血液，是維持企業(yè)正常經(jīng)營的根本，很多企業(yè)意識到資金管理是很有必要的，但是它們并沒有從思想觀念上意識到資金管理的重要性。企業(yè)的管理者大多數(shù)將精力用于新產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷和市場地位提升上，他們從本質(zhì)上缺乏資金管理的意識，資金的時間價值和現(xiàn)金流量概念對很多企業(yè)管理者來說異常陌生，筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)的財務管理理念落后于時代要求，不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要。另外，企業(yè)缺少完善的資金管理制度，內(nèi)部控制制度并沒有對此進行規(guī)范，資金管理沒有制度性保障，工作難以有效開展。

第二，企業(yè)資金管理效率低下。企業(yè)一般會因資金的重要性而對資金的收入和支出進行嚴格的把控，這樣有利于保證資金的安全，但是卻造成了資金使用效率和管理效率的雙低。舉例來說，企業(yè)如果在運用資金階段控制過于嚴格，在審批的過程中耽誤過多時間，那么勢必會造成效率的低下和投資機會的喪失，導致企業(yè)失去本可獲得的資金收益。加之資金管理制度的缺失，企業(yè)內(nèi)部資金在使用過程中缺少相應的協(xié)調(diào)機制，在調(diào)動資金和合理分配資金使用上顯得捉襟見肘。當前很多企業(yè)迫在眉睫的任務就在于提升資金的而是用效率。

第三，資金管理缺乏有效的控制。完善的資金管理控制應該囊括事前控制、事中監(jiān)督和事后控制三個部分，企業(yè)應該實時地對資金的使用進行監(jiān)控，以保障資金的安全性和效率個性。大部分企業(yè)在這方面依然沒有有效的監(jiān)督制度，信息反饋不及時，難以應對市場變化，適應能力和應變能力比較差，最終影響了資金的使用效果。很多企業(yè)將大部分精力用于資金籌集，致力于擴寬籌資渠道，但是對籌集來的資金的使用效率卻不夠重視，也沒有對資金的使用進行實時監(jiān)控，增加了企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險。

二、加強企業(yè)資金管理的對策

（一）實施資金預算管理

企業(yè)資金管理需要進行計劃安排，這就需要將資金管理納入到預算體系之中去。企業(yè)要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要的資金進行認真核算，在此基礎上詳盡計劃資金使用方案，讓資金管理和資金的規(guī)劃變得科學和準確，企業(yè)內(nèi)部應該實施資金預算管理制度。如果條件允許的話，企業(yè)可以將資金預算管理制度納入到全面預算管理制度之中來，嚴格實施編制、審批和監(jiān)督工作，為資金管理奠定良好的前提，給企業(yè)的資金管理開個好頭。

（二）提升資金管理的信息化程度

企業(yè)可以運用現(xiàn)代化信息技術構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)資金管理的實時性要求較高，因此建立資金管理信息系統(tǒng)很有必要。筆者認為相應的管理制度也是必要的，信息管理制度的運行應該盡量避免受到認為影響，使資金管理走上科學化道路。

（三）完善資金管理制度

企業(yè)上下應該不斷提升資金管理意識，尤其是財務人員的資金管理意識。企業(yè)可以根據(jù)自身狀況培養(yǎng)財務人員，提升其專業(yè)知識，灌輸其最新財務管理理念，為企業(yè)的資金管理儲備最優(yōu)秀的人才隊伍。另外，企業(yè)還要從完善內(nèi)部控制制度的角度來為企業(yè)的資金管理提供制度性保障。

（四）提升資金使用效率

加大監(jiān)督力度是提升資金使用效率的重要措施，企業(yè)應該加強監(jiān)督的頻率和力度，注重對資金使用過程的監(jiān)控，提升財務人員執(zhí)行資金管理制度的能力，強化資金管理制度的權(quán)威性，嚴格按照制度進行資金調(diào)度，不斷提升資金的使用效率。

三、強化企業(yè)資金管理的出發(fā)點

（一）資金運行過程

首先，企業(yè)要編制資金使用計劃。編制資金使用計劃的主要目的是提升資金使用的目的性和計劃性，避免資金短缺和資金限制，有效提升資金使用效率并協(xié)調(diào)資金調(diào)度。企業(yè)應該以具體的業(yè)務為基礎進行資金使用計劃的編制，兼顧企業(yè)資金需求和成本節(jié)約原則，采取正確的、科學的測算方法，計算出企業(yè)在未來一段時間內(nèi)資金的需求量。企業(yè)資金管理應該建立在合理的資金需求量的基礎上，資金管理需要專人管理，另外，企業(yè)應該設置應急方案以應對計劃外情況和突發(fā)狀況。

其次，企業(yè)要重視資金籌集管理。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)所需的發(fā)展資金并不都是自有的，其需要通過相應的籌資渠道獲得資金，資金籌集管理也就相當重要。資金籌集管理可以從外源性資金管理和內(nèi)源性資金管理兩方面展開。外源性資金一般產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)需要選擇恰當?shù)幕I資渠道和籌資方式，從外部獲得資金支持，在發(fā)展中積累信用，并充分利用國家針對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相應優(yōu)惠政策。內(nèi)源性資金則主要是指企業(yè)的應收賬款和其他應收款項，企業(yè)應該合理布局當前掌控的資金，讓資金的使用效率逐步提升。

再次，企業(yè)要重視資金運用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本原則是以最低的成本換取最大的效益，企業(yè)的資金管理也應以此為目標。企業(yè)資金的管理反映了企業(yè)財務管理的水平，是企業(yè)財務管理技術能力和企業(yè)資金運用管理能力的雙重結(jié)合，是企業(yè)財務管理人員素質(zhì)和素養(yǎng)的直接體現(xiàn)，企業(yè)要重視資金運用管理，在原材料采購環(huán)節(jié)、在途資金環(huán)節(jié)和存貨管理環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督，力求實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置和資金的合理調(diào)配，讓企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)完善起來。

最后，企業(yè)應該重視資金分配管理。企業(yè)的創(chuàng)造的價值一方面企業(yè)作為留存收益為擴展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模使用，另一方面企業(yè)要分配給利益相關者。企業(yè)內(nèi)部的利益問題也是影響企業(yè)長遠發(fā)展的重要問題，如果處理不當可能導致企業(yè)陷入管理困境之中，影響企業(yè)的業(yè)務開展。而良好的資金分配制度能夠讓員工的工作積極性和勞動創(chuàng)造性保持在較高水準上，使得企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率獲得提高。所以企業(yè)要制定科學的、實際的資金分配制度，這也是資金管理重要內(nèi)容之一。

（二）資金運行質(zhì)量

首先，企業(yè)要做好資金調(diào)劑。企業(yè)發(fā)展需要資金作為需要，這說明了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程就是資金流轉(zhuǎn)的過程中，而且資金只有流動起來才能維持企業(yè)正常的運行。企業(yè)要提升資金使用效率就要注重資金運行的協(xié)同性，以科學的管理制度為之保證。

其次，企業(yè)要做好資金效益管理。資金的流動性與效益性存在矛盾，流動性資金過多會加大企業(yè)的機會成本，企業(yè)資金便失去了獲利的機會。企業(yè)的經(jīng)營管理中，需要首先保證日常資金的需求，對暫時不確定的資金支出，可以通過投資獲利性較小但流動性強、風險低的項目的方式來提高資金的效益。對于期限長、金額大的投資則要謹慎處置。（作者單位：中國石油天然氣股份有限公司大連石化分公司）

參考文獻：

[1] 包春玲.金融危機形勢下企業(yè)風險的管理與控制[J].財經(jīng)界，2010.

[2] 高開陽.企業(yè)資金管理問題探討[J].企業(yè)研究，2012.