對企業(yè)現(xiàn)金流管理的幾點思考

作者簡介：馬金（1981.10-），漢，河北豐南，財務經(jīng)理，會計師，大學本科，遼寧城建集團有限公司，會計學。

摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營管理不可或缺的資源，在企業(yè)之間競爭不斷加劇背景之下，現(xiàn)金流管理水平成為了企業(yè)競爭成敗的關鍵一環(huán)。本文對于現(xiàn)金流管理的原則以及作用進行了具體的闡述，系統(tǒng)分析了當前現(xiàn)金流管理中存在的各種問題，針對這些問題，分別從管理理念、預算管理以及信息化建設等三個維度探討了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平提升的具體策略，以期為企業(yè)現(xiàn)金流管理水平提升帶來有益探索。

關鍵詞：現(xiàn)金流；管理；原則；問題；策略

當前我國企業(yè)現(xiàn)金流管理水平還比較低，與企業(yè)自身發(fā)展以及應對更加激烈的市場需要之間還存在較大的差距，這對于企業(yè)長遠發(fā)展帶來一定的負面影響，如何正視現(xiàn)金流管理中存在問題，并采取積極措施進行改進，這成為企業(yè)管理的重中之重。

一、現(xiàn)金流管理概述

對于現(xiàn)金流管理的基本原則以及作用進行一個全面的把握，有助于企業(yè)管理者更好認識到現(xiàn)金流管理的重要性以及迫切性，同時在正確的管理原則指導下有效的提升現(xiàn)金流管理水平。

1.現(xiàn)金流管理原則

盡管不同企業(yè)現(xiàn)金流管理情況千差萬別，沒有一個固定的模式可以套用，但是必須要遵循以下幾個基本原則，這樣才能確保現(xiàn)金流管理水平的節(jié)節(jié)攀升。首先就是彈性原則，現(xiàn)金流應根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段、發(fā)展環(huán)境、經(jīng)營需要的變化而進行動態(tài)調整，同時在滿足需要的情況下略有結余，更好的應對突發(fā)風險。其次就是系統(tǒng)性原則，現(xiàn)金流管理是企業(yè)管理的一部分，企業(yè)現(xiàn)金流管理應處理好局部與整體之間的關系，要從整體的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理。最后就是經(jīng)濟性原則，現(xiàn)金流管理必須要做好成本收益的評估，綜合考量不同現(xiàn)金流管理方案的成本以及收益，做到管理方案的優(yōu)中選優(yōu)，最大限度提升方案的經(jīng)濟性。

2.現(xiàn)金流管理作用

現(xiàn)金流管理的重要作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先就是提升企業(yè)收益水平，通過現(xiàn)金流管理水平的提升，可以給企業(yè)帶來更多的收益，這是企業(yè)現(xiàn)金流管理的最主要目的，收益提升主要是通過加快流轉表、減少現(xiàn)金成本等手段實現(xiàn)。其次就是給企業(yè)正常經(jīng)營提供基本保障，現(xiàn)金流是否健康將直接影響到企業(yè)的正常經(jīng)營，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流危機，就會導致企業(yè)經(jīng)營中斷，所以現(xiàn)金流管理的重要作用就是保障現(xiàn)金流健康。最后就是提升企業(yè)核心競爭力，現(xiàn)金流管理是企業(yè)核心競爭力重要部分，現(xiàn)金流管理水平提升，可以促進企業(yè)核心競爭力提升以及改善。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理問題

當前企業(yè)現(xiàn)金流管理的突出問題主要表現(xiàn)在管理理念有偏差、預算管理效力差以及信息化建設滯后等方面，這些問題的存在直接拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，具體分析如下。

1.管理理念有偏差

很多企業(yè)在現(xiàn)金流管理理念方面都存在一定偏差，這種理念層面的偏差直接影響到了現(xiàn)金流管理行為正確性以及適宜性。具體理念偏差主要集中在以下幾個方面：一是片面注重現(xiàn)金流入管理，忽視現(xiàn)金流出管理，結果導致現(xiàn)金流管理失控，導致企業(yè)成本提升。二是忽視企業(yè)長遠發(fā)展需要，管理者片面的將現(xiàn)金流管理的目的界定為安全第一，卻不知在通過膨脹不斷嚴重的背景下，企業(yè)的現(xiàn)金會出現(xiàn)嚴重貶值，對于企業(yè)來講是一種財產(chǎn)損失，危害到了企業(yè)的收益水平。三是缺少規(guī)范管理理念，現(xiàn)金流管理粗放色彩濃厚，沒有完善的規(guī)章制度規(guī)范現(xiàn)金流管理，從而影響到了現(xiàn)金流管理規(guī)范性、科學性。

2.預算管理效力差

預算管理是現(xiàn)金流管理的重要手段，一般企業(yè)都會制定財務預算，但是調查卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在現(xiàn)金流管理領域雖然都已經(jīng)引入了預算管理這一手段，但是預算管理效力卻很差，預算管理沒有發(fā)揮自身在現(xiàn)金流管理中的作用。具體原因分析就是現(xiàn)金流預算編制不科學以及剛性不足，現(xiàn)金流預算編制方面，缺少對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必要分析，導致現(xiàn)金流預算與實際之間有比較大的脫節(jié)，舉例而言，對于企業(yè)所需要持有的現(xiàn)金余額估計較小，結果導致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流不足的情況。剛性不足主要是現(xiàn)金流預算往往流于形式，在企業(yè)中得不到有效的貫徹執(zhí)行，這對于企業(yè)現(xiàn)金流管理水平來說是一個較大的負面影響。

3.信息化建設滯后

企業(yè)現(xiàn)金流的有效管理嚴重依賴于信息化平臺，只有借助于信息化平臺，才能夠更好的去分析企業(yè)現(xiàn)金流情況，并制定有效的現(xiàn)金流管理管理策略。目前我國很多企業(yè)在財務信息化建設方面落后，缺少基本的信息平臺，這導致現(xiàn)金流管理受到了很大的負面影響。實踐證明在沒有信息平臺的背景下，企業(yè)很難對做到對現(xiàn)金流管理信息的實時監(jiān)控，再然也就難以發(fā)現(xiàn)潛在的現(xiàn)金流管理風險進行預警。往往等到現(xiàn)金流發(fā)現(xiàn)問題的時候，再想彌補就已經(jīng)來不及了，從而給企業(yè)帶來巨大的損失。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理策略

針對企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的各種問題，本文認為企業(yè)現(xiàn)金流管理方面需要統(tǒng)籌兼顧，針對各種問題，制定出來更加有效的應對策略，從而實現(xiàn)現(xiàn)金流管理水平的提升。

1.樹立正確管理理念

企業(yè)要樹立正確的現(xiàn)金流管理理念，在正確理念的引導下開展現(xiàn)金流管理工作，現(xiàn)金流管理理念關鍵是要樹立收支兼顧、規(guī)范管理的理念。手指兼顧是指不僅僅要注重對于現(xiàn)金流入的管理，同時還要對現(xiàn)金流出管理給予關注，盡量減少不必要的現(xiàn)金支出，對于投資支出要注重效益評估。規(guī)范管理理念是指現(xiàn)金流管理必須要走制度化、規(guī)范化的路徑，完善相關制度，從而實現(xiàn)現(xiàn)金流管理水平提升。

2.提升預算管理效力

在現(xiàn)金流流預算管理方面，企業(yè)需要在預算編制以及預算執(zhí)行方面不斷努力，現(xiàn)金流預算編制中要注意對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全方位分析，注意把握與現(xiàn)金流預算編制密切相關的信息，從而確保現(xiàn)金流預算編制的科學性。在現(xiàn)金流預算執(zhí)行方面，需要企業(yè)提升預算執(zhí)行的剛性，制定獎懲措施來對于預算執(zhí)行不力進行追責。通過上述兩個方面的努力，來實現(xiàn)現(xiàn)金流預算管理在現(xiàn)金流管理中作用的充分發(fā)揮。

3.加強信息化建設

企業(yè)在現(xiàn)金流管理水平提升方面，必須要高度重視信息化建設，以信息化建設作為企業(yè)現(xiàn)金流管理水平提升支撐點。在信息化建設中，企業(yè)一方面要注意財務軟件的選擇以及引進，尋找貼合企業(yè)實際情況的財務管理信息系統(tǒng)；另外一方面要加強信息化人才隊伍的建設，引進專業(yè)人才以及加強相關人才的培養(yǎng)，從而運用好財務信息系統(tǒng)，并有效提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

現(xiàn)金流管理對于企業(yè)的重要作用決定了企業(yè)管理中必須要高度重視現(xiàn)金流管理，而考慮到目前企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的種種問題，需要企業(yè)在樹立正確現(xiàn)金流管理理念的前提下，重點做好現(xiàn)金流預算管理以及信息化建設兩方面的工作，從而為現(xiàn)金流管理的改善提供堅實的基礎。（作者單位：遼寧城建集團有限公司）

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