論金融審計信息化與國家管理功能的優(yōu)化的聯(lián)系

孫弱 王俊領 呂敦宏

作者簡介：孫弱（1992.10-），女，漢族，河南滑縣，在讀研究生，云南民族大學管理學院，會計審計。

摘要：國家審計在國家的管理中是占據(jù)著非常重要的地位的，然而金融審計作為國家審計的一個子系統(tǒng)，其服務于國家審計及國家管理的這樣一個總目標是不變的，其不斷地保障我國國家管理功能的優(yōu)化的效力不斷增強。鑒于現(xiàn)在社會的經(jīng)濟環(huán)境大趨勢，金融審計信息化的作用也日益變得突出。因而金融審計信息化程度利用效率的高低也直接影響著審計效率的高低。它對我國審計以及國家管理功能的優(yōu)化起著非常重要的影響。

關鍵詞：金融審計；信息化；國家管理功能

一、在國家管理功能優(yōu)化方面，金融審計信息化的意義

（1）在利用信息化技術(shù)進行金融審計的過程中，我們需要采用一定的技術(shù)支持，比如數(shù)據(jù)方面的挖掘技術(shù)，另外通過偏差分析方法從大量信息中篩選出有偏差的信息。這些方法可以很好地幫助我們運用金融審計的信息化技術(shù)，從而對國家管理功能的優(yōu)化起到了促進作用。

（2）面對數(shù)據(jù)集中化的特點，國家專門成立了數(shù)據(jù)分析組，調(diào)集相關的數(shù)據(jù)分析人員協(xié)同工作，數(shù)據(jù)集中式分析往往能夠起到揭示共性和防范系統(tǒng)性風險的作用。在很大程度上保證了國家管理特別是審計方面的難題。

（3）采用金融審計信息化的過程中，我們不可避免的是會出現(xiàn)信息的共享性，很多人員共同利用所需要的信息為自己的工作提供便利。為了解決這一問題，政府采取專門的措施，設置相關的部門和人員進行處理。保證信息的可靠性合理性。從而為國家管理功能的優(yōu)化提供輔助支持。

二、金融審計信息化在國家管理功能的優(yōu)化方面存在的問題

1、金融審計時候會出現(xiàn)資源的分配不合理現(xiàn)象?，F(xiàn)在我國主要負責審計這一工作的部門和相關機構(gòu)比較多，多而雜，有時候甚至會造成多次監(jiān)督調(diào)查，同時監(jiān)督調(diào)查等問題，這些現(xiàn)象使得一些被調(diào)查部門怨聲載道，這就勢必會影響到工作的正常進行了。使得審計資源不僅得不到合理的利用，甚至有時候還起到了適得其反的效果。

2、金融審計組織模式缺乏靈活性，過于僵化，已經(jīng)不能很好地適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會競爭性的需要了。同時所波及到的金融審計工程在實施方式的相關結(jié)構(gòu)需要改革。另外信息的傳遞也主要呈現(xiàn)著縱向的上下傳遞方式，傳遞方式過于簡單化，已經(jīng)不能滿足相關人員對信息的需要。

3、信息化環(huán)境下審計風險的可能性也逐漸增大。信息化確實給我們的審計工作提供了很多的便利性，但同時信息量過大的壓力，使得審計人員沒有足夠的時間和能力去篩選出有用的信息來為審計工作服務。因此，對于國家管理功能的優(yōu)化這方面的審計工作來說，信息化是一把“雙刃劍”。比如我們在進行數(shù)據(jù)分析過程中發(fā)現(xiàn)了一些偏移現(xiàn)象，在進行取證時候發(fā)現(xiàn)是由于相關人員在數(shù)據(jù)輸入的失誤所致，這就必然會造成時間和人員的大量浪費了。

4、審計人員的道德風險也存在被放大的可能。取證對象主要為海量的電子信息，這就不易保證這些信息不會受到一些人的有預謀的破壞或者說是修改。同時在之后的利用計算機技術(shù)審計的過程中，審計人員單獨接觸到的信息也會越來越大，這就為一些蓄意的人員提供了修改相關信息的機會和可能性。同時給我國的審計信息的安全性帶來了極大的隱患。這就蓄意我們采取必要的措施來抑制惡性事件的發(fā)生了。

三、金融審計信息化在國家管理功能的優(yōu)化方面存在的問題的應對策略

1、使得審計資源的分配方式合理化

（1）我們在提出金融審計信息化的時候，不可忽略的是知識水平的貢獻程度。金融審計是和會計有一定的相關性的，同時具有嚴謹性、專業(yè)性、時效性等特征。這就要求相關的審計人員必須具有高素質(zhì)的審計素養(yǎng)，具有相關的專業(yè)判斷能力和市場信息的及時性的把握。只有符合了這些的要求才能夠很好地為我國的金融審計工作服務，才能夠為我國的管理功能的優(yōu)化提供支持。

（2）另外，審計信息的合理性也是至關重要的，在整個審計階段，我們不可忽視掉這一重要的特征。因為它關系到審計時候?qū)徲嬞Y源的正確使用，無論是審計前的調(diào)查工作還是審計中審計后的相關工作，審計信息的相關性必須得到保障。只有為我國金融審計信息化過程中的審計工作提供支持，才能夠最終對國家管理功能的優(yōu)化起到促進和提升作用。

2、利用數(shù)據(jù)平臺，跟蹤金融形式，對金融交叉領域進行審計

我國金融業(yè)實行“分業(yè)監(jiān)管、分業(yè)經(jīng)營”模式。打造面向客戶跨行業(yè)統(tǒng)一審計數(shù)據(jù)庫，這一金融審計技術(shù)的建立已經(jīng)在很大的程度上為我國在金融審計信息化方面起到了很大的全局性優(yōu)勢，其結(jié)果是保證了金融行業(yè)的集中性監(jiān)督，從而很好地保障了金融審計工作的安全性。從而對國家治理功能的優(yōu)化起到了很好地促進作用。

3、創(chuàng)新金融審計組織模式

（1）現(xiàn)在我們處于一個互聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)達的時代，數(shù)據(jù)信息的共享已經(jīng)成為了可能，這就需要我們建立相關的組織，建立相關的信息共享結(jié)構(gòu)，促使我們向數(shù)據(jù)信息比較多的方向靠攏，同時，隨著信息的傳遞方式發(fā)生了很大的變化，這就要求我們改變以往的傳遞方式，發(fā)展為橫向縱向雙向傳遞方式。

（2）網(wǎng)絡游戲往往把人們帶入到一個虛擬性的世界里，然而，世間的萬事萬物都是相通的，我們也可以采取相關的技術(shù)手段建立一個虛擬化的網(wǎng)絡組織，在這個組織里各個人員相互協(xié)作，充分發(fā)揮各自的專業(yè)技術(shù)和金融審計才能，充分運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展水平，同時做到信息數(shù)據(jù)的相互共享，在建立好相關的網(wǎng)絡模型以后要及時進行反饋，保證相關信息的及時性、一致性以及有效性。

（3）伴隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，我國的信息化進程也在不斷地發(fā)展，知識水平也處在不斷更新升級的過程中，金融審計的信息化進程也對我國建立學習型的組織提出了更高的、更迫切的要求，學習型組織為國家管理提供了大量有用人才，這也將大大優(yōu)化國家的管理功能。

4、關注信息化下的審計風險，維護國家的安全

（1）由于我們正處在一個信息化高速發(fā)展的時代，信息數(shù)據(jù)的大量涌現(xiàn)使得我們在利用它們的時候顯得有些措手不及，我們的信息正確性的檢驗方式的受到了限制，為了改變這種人們對信息數(shù)據(jù)風險的擔憂和依賴，即使是運用內(nèi)部風險控制的手段在信息化的進程中也需要做到比以往的比較傳統(tǒng)的金融審計更加嚴謹更加具有保障性的操作方式。只有這樣我們才能夠很好地保證審計工程的相關組織可以提高管理的效率。

（2）到目前為止，很多的商業(yè)銀行大部分都已經(jīng)建立了以電算化為核心，對外以相關的業(yè)務管理作為保障的具有時效性的綜合業(yè)務管理體系。建立相關的協(xié)調(diào)機制和工作管理，及時解決造成核心系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)普遍存在的數(shù)據(jù)更新不一致的難題，從而減少誤拒風險和誤受風險的問題。

四、總結(jié)

我們實現(xiàn)金融審計信息化，是具有非常重要的意義的。金融審計信息化為我國的金融審計工作提供了很大的便利性，提供了很多的支持性工作。我們需要既提供了數(shù)量支持，又保證了質(zhì)量。金融審計信息化，有利于我國政府發(fā)揮金融審計全面性優(yōu)勢，是實現(xiàn)國家金融業(yè)的監(jiān)管方面的需要。為金融審計工作提供了有力性、科學性的指導。我國的金融審計信息化技術(shù)水平可以有效的保證國家管理功能不斷地趨向完善。但是因為外部的一些環(huán)境是不斷變化著的，這就使得我國在金融審計工作的發(fā)展過程中還有很大的提升空間。我們也相信金融審計信息化將會對我國管理功能的優(yōu)化起到很大的促進作用。（作者單位：1.云南民族大學管理學院；2.云南大學）

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