企業(yè)社會(huì)責(zé)任、企業(yè)績(jī)效的述評(píng)及展望

作者簡(jiǎn)介：康茜（1991—），女，漢族，吉林長(zhǎng)春人，管理學(xué)碩士，吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)亞泰工商管理學(xué)院企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)，研究方向：公司管理。

摘要：本文首先對(duì)企業(yè)社會(huì)的概念進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念從提出確立到廣泛關(guān)注再到全球發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)歷史時(shí)期，筆者在對(duì)前人觀點(diǎn)進(jìn)行充分總結(jié)的基礎(chǔ)上，提出了自己對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理解，即：企業(yè)社會(huì)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)、對(duì)股東負(fù)責(zé)的同時(shí)，還應(yīng)自覺(jué)承擔(dān)起對(duì)雇員、消費(fèi)者、環(huán)境、社區(qū)等利益相關(guān)者的責(zé)任。此外，筆者還對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效關(guān)聯(lián)性的研究進(jìn)行綜述對(duì)比，發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界仍未形成對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)體系，并且對(duì)二者關(guān)系的作用機(jī)理也不明確。因此筆者認(rèn)為未來(lái)的研究路徑應(yīng)沿著解決這類(lèi)問(wèn)題發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任；企業(yè)績(jī)效；企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效關(guān)聯(lián)性

公司積極投身企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，投入大量的人力、物力、財(cái)力無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，從而降低公司利潤(rùn)。然而在今天競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的市場(chǎng)環(huán)境下，諸多大企業(yè)卻不計(jì)成本，紛紛以各種方式履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。那么企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任究竟有利于企業(yè)績(jī)效的提升還是會(huì)對(duì)企業(yè)績(jī)效有負(fù)面影響，筆者擬在國(guó)內(nèi)外經(jīng)典文獻(xiàn)中得到答案。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任概述

以企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）的發(fā)展歷程及社會(huì)關(guān)注度為依據(jù)，CSR的演進(jìn)大致可分為三個(gè)階段：提出和確立（20世紀(jì)20-60年代）、廣泛關(guān)注（20世紀(jì)70年代至20世紀(jì)末），以及全球發(fā)展（21世紀(jì)初至今）。

（一）CSR概念的提出與確立。最早提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的是克拉克（J.Maurice Clark），他指出，“傳統(tǒng)的自由意愿讓位給環(huán)境決定論，個(gè)人主義讓位給公共控制，個(gè)體責(zé)任讓位給社會(huì)責(zé)任?！笨死藢?duì)這種現(xiàn)象進(jìn)行剖析，并提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任的思想，但并沒(méi)有對(duì)公司社會(huì)責(zé)任的概念做出界定。鮑恩（1953）認(rèn)為商人“有義務(wù)按照社會(huì)的目標(biāo)和價(jià)值觀的要求，制定政策，作出決定以及采取行動(dòng)”，這標(biāo)志著現(xiàn)代企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念構(gòu)建的開(kāi)始。鮑恩關(guān)于CSR概念中包含了三部分重要內(nèi)容：（1）強(qiáng)調(diào)了承擔(dān)CSR的主體——現(xiàn)代大公司；（2）明確了CSR的實(shí)施者——企業(yè)管理者；（3）明晰了CSR的原則——自愿。

（二）CSR概念的廣泛關(guān)注。曼尼對(duì)CSR概念的界定包含三個(gè)要素：第一，CSR相關(guān)支出帶來(lái)的邊際回報(bào)低于其他支出項(xiàng)；第二，CSR行為必須是自愿行動(dòng)；第三，CSR行為必須是企業(yè)而非個(gè)人行為。CSR同心圓是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)（CDE）定義的，他們將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任形象地劃分為三個(gè)個(gè)層次，三個(gè)層次由內(nèi)而外分別為：履行經(jīng)濟(jì)功能的基本責(zé)任——履行基本責(zé)任并兼顧社會(huì)價(jià)值觀——外層是新興不確定責(zé)任。CSR概念的“金字塔”模型是由卡羅爾提出的，他將企業(yè)社會(huì)責(zé)任視為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自愿責(zé)任（慈善責(zé)任）之和。最早提出三重底線(xiàn)概念的是英國(guó)學(xué)者Elkington，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所必須堅(jiān)守的三重底線(xiàn)分別為經(jīng)濟(jì)底線(xiàn)、社會(huì)底線(xiàn)與環(huán)境底線(xiàn)。此概念提出后，理解企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的基礎(chǔ)也開(kāi)始逐步形成。

（三）CSR概念的全球發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì)，國(guó)際組織成為除學(xué)者和企業(yè)家之外的CSR倡導(dǎo)及研究者，聯(lián)合國(guó)、世界銀行、歐盟、世界經(jīng)濟(jì)論壇和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織等都從不同角度定義了CSR，這些國(guó)際組織也為CSR理論和實(shí)踐的發(fā)展貢獻(xiàn)出重要力量。聯(lián)合國(guó)對(duì)CSR的定義體現(xiàn)在“全球契約”的十項(xiàng)原則中，這些覆蓋人權(quán)、勞工標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境及反貪污方面等方面的原則充分體現(xiàn)了CSR的內(nèi)涵。世界銀行則將企業(yè)與重要利益相關(guān)者的關(guān)系，企業(yè)的核心價(jià)值觀，企業(yè)遵紀(jì)守法，企業(yè)尊重人、企業(yè)所在社區(qū)及環(huán)境，并支持地區(qū)政策的實(shí)踐等視為CSR。歐盟對(duì)CSR的定義為，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中注重與利益相關(guān)者的互動(dòng)，并自覺(jué)自愿地將對(duì)社會(huì)和環(huán)境的影響整合到這個(gè)過(guò)程中。世界經(jīng)濟(jì)論壇則約定了企業(yè)公民在公司治理與道德價(jià)值、對(duì)員工、對(duì)環(huán)境、對(duì)社會(huì)發(fā)展廣義貢獻(xiàn)的四個(gè)方面。

雖然企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論和實(shí)踐已漸漸為人們所了解和接受，然而關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義到目前依然是莫衷一是，眾說(shuō)紛紜。筆者認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)、對(duì)股東負(fù)責(zé)的同時(shí)，還應(yīng)自覺(jué)承擔(dān)起對(duì)雇員、消費(fèi)者、環(huán)境、社區(qū)等利益相關(guān)者的責(zé)任。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系

（一）國(guó)外研究綜述。國(guó)外對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效關(guān)系的研究起步較早，最早的文獻(xiàn)可以追溯到1972年。Griffin & Mahon（1997）和Pava，Moses L，Krausz，Joshua（1996）分別截取了1972-1997年和1972-1994年兩個(gè)時(shí)間段內(nèi)關(guān)于兩者關(guān)系的實(shí)證研究做了綜述。隨著社會(huì)的發(fā)展，新的研究成果不斷問(wèn)世。筆者對(duì)近十年內(nèi)，國(guó)外學(xué)者對(duì)二者關(guān)系的研究結(jié)論進(jìn)行綜述，結(jié)果發(fā)現(xiàn)10篇文獻(xiàn)認(rèn)為二者正相關(guān)，2篇文獻(xiàn)支持二者負(fù)相關(guān)，1篇文獻(xiàn)認(rèn)為二者呈倒U型關(guān)系，結(jié)果不盡相同，這是由以下原因造成的：首先，企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)方法不一致，國(guó)外學(xué)者在評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)責(zé)任時(shí)采用了包括財(cái)富聲譽(yù)目錄、KLD指數(shù)、TRI指數(shù)、企業(yè)倫理投資目錄、權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)分等各種方法，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)采取不同的評(píng)價(jià)方法可能會(huì)導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果的差異；其次，企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不同，除了企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)方法的差異，國(guó)外學(xué)者在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行衡量時(shí)所選取指標(biāo)也不盡相同，股票溢價(jià)、財(cái)會(huì)收益、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、增長(zhǎng)率、資產(chǎn)效用等的多種財(cái)務(wù)指標(biāo)均被悉數(shù)采納。

（二）國(guó)內(nèi)研究綜述。國(guó)內(nèi)關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效的研究經(jīng)歷了由理論研究轉(zhuǎn)向?qū)嵶C研究的過(guò)程。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)二者關(guān)系的研究起步較晚，2005年以前的實(shí)證研究非常稀少，2005年后，實(shí)證研究才逐步成為企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)社會(huì)責(zé)任關(guān)系的研究熱點(diǎn)。筆者總結(jié)發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)理論研究存在許多問(wèn)題，首先，國(guó)內(nèi)關(guān)于二者相關(guān)性的理論研究多從研究者主觀視角出發(fā)，缺乏科學(xué)的研究方法；其次，單純從企業(yè)績(jī)效的某些表現(xiàn)上的描述來(lái)論證自己的觀點(diǎn)，在績(jī)效的評(píng)價(jià)上缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，如企業(yè)社會(huì)責(zé)任可以提升企業(yè)信譽(yù)等從而有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；研究的背景大多局限于本國(guó)的經(jīng)濟(jì)背景，缺乏可推廣性；再者，往往列舉某兩條績(jī)效表現(xiàn)就想說(shuō)明二者關(guān)系，得出的結(jié)論缺乏科學(xué)性。而對(duì)于實(shí)證研究，企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系研究通過(guò)利益相關(guān)者打開(kāi)了實(shí)證的局面，經(jīng)學(xué)者們多年的鉆研，實(shí)證研究的視角已不再僅僅局限于消費(fèi)者視角，股東、經(jīng)理人等多方利益相關(guān)者已逐漸成為被關(guān)注的研究對(duì)象。

三、研究述評(píng)及展望

縱觀近十年國(guó)外主要研究，不難發(fā)現(xiàn)無(wú)論從企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)方法還是從財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系上看，國(guó)外的研究都日趨成熟，日漸豐滿(mǎn)。雖然學(xué)術(shù)界對(duì)二者進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)的指標(biāo)和方法仍未達(dá)成共識(shí)，且研究企業(yè)績(jī)效的指標(biāo)仍拘泥于財(cái)務(wù)績(jī)效，而非擴(kuò)展至企業(yè)聲譽(yù)績(jī)效，國(guó)外的研究從1972年起至今也獲得了不少碩果，為我國(guó)學(xué)者的進(jìn)一步研究奠定了基礎(chǔ)。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系是企業(yè)界和學(xué)術(shù)界都非常關(guān)心的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，縱觀國(guó)內(nèi)外研究，都沒(méi)有得出一個(gè)令人信服的結(jié)論，在企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)績(jī)效影響的研究上存在的主要問(wèn)題是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任如何影響企業(yè)績(jī)效的內(nèi)部機(jī)理仍不夠明晰。

因此筆者認(rèn)為，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任及企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并通過(guò)企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)績(jī)效影響的路徑分析，找出前者對(duì)后者的影響機(jī)理，是未來(lái)對(duì)二者關(guān)系進(jìn)行深度研究的努力方向。（作者單位：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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