企業(yè)合規(guī)管理的路徑探討

侯毅

摘 要：企業(yè)要做大做強(qiáng)，建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系不可或缺。無論從成本效益角度還是從形象聲譽(yù)角度考慮，事后補(bǔ)救不如事中控制，事中控制不如事前預(yù)防。對(duì)違規(guī)違法行為進(jìn)行前期預(yù)防、控制、化解的管理機(jī)制即稱為合規(guī)管理。如何加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理即是本文探討的問題。

關(guān)鍵詞：合規(guī)管理；企業(yè)；路徑

企業(yè)合規(guī)管理是指企業(yè)通過制定合規(guī)政策，按照外部法規(guī)的要求統(tǒng)一制定并持續(xù)修改內(nèi)部規(guī)范，監(jiān)督內(nèi)部規(guī)范的執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行早期預(yù)警，防范、化解、控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一整套管理活動(dòng)和機(jī)制。如何加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，是我們亟待探討的問題。

1 企業(yè)合規(guī)管理，構(gòu)建完善的制度體系是基礎(chǔ)

任何管理，建立健全制度是最基本的前提和基礎(chǔ)?？茖W(xué)有效的企業(yè)管理對(duì)于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展等方面具有重要的意義。要通過全面梳理、清理、修訂、完善內(nèi)部制度，并根據(jù)國家法規(guī)的變化持續(xù)修訂，將日積月累的各種良好做法總結(jié)沉淀、積累固化下來，并清晰地界定實(shí)際工作中的盡職、問責(zé)和免責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，形成一整套合理合規(guī)、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、切實(shí)可行的制度體系，是企業(yè)合規(guī)管理的基礎(chǔ)。

2 加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，業(yè)務(wù)部門監(jiān)管是重點(diǎn)

各業(yè)務(wù)部門是企業(yè)管理的中樞，是各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“權(quán)威”。各業(yè)務(wù)部門不僅是企業(yè)業(yè)務(wù)主體，也是本業(yè)務(wù)范圍的監(jiān)督主體，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的落實(shí)、制度執(zhí)行等具有重要的監(jiān)管責(zé)任。

一是要以企業(yè)的定位、目標(biāo)、戰(zhàn)略為基礎(chǔ)和依據(jù)，綜合考慮各業(yè)務(wù)管理職能之間、本業(yè)務(wù)職能內(nèi)部各管理因素之間的關(guān)系，對(duì)各方面、各層次的管理制度進(jìn)行整體設(shè)計(jì)，制訂和完善一整套相互協(xié)調(diào)、相互制衡、整體優(yōu)化的管理制度。 在這一過程中，既要考慮制度的規(guī)范性、指導(dǎo)性，又要考慮制度的操作性、執(zhí)行力和可追溯性，為合規(guī)監(jiān)督及進(jìn)一步考核追責(zé)提供依據(jù)。

二是業(yè)務(wù)部門要依據(jù)相關(guān)制度、規(guī)定，認(rèn)真梳理各自業(yè)務(wù)范圍和管理權(quán)限，根據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管重點(diǎn)、難點(diǎn)，列出具體監(jiān)管清單，明確監(jiān)管任務(wù)和責(zé)任，定期自查監(jiān)管任務(wù)落實(shí)情況，切實(shí)落實(shí)好監(jiān)管職責(zé)。據(jù)此，業(yè)務(wù)部門在安排工作的同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行落實(shí)情況的合規(guī)性監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提醒并督促整改落實(shí)。要定期不定期開展業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，在發(fā)現(xiàn)、整改問題基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)、分析、積累業(yè)務(wù)監(jiān)管中的好做法，持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理制度和合規(guī)性監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，建立更為完善的合規(guī)管理體系。

三是要在日常監(jiān)管實(shí)踐基礎(chǔ)上，對(duì)監(jiān)管清單進(jìn)行進(jìn)一步修訂和梳理，結(jié)合不同時(shí)段的具體目標(biāo)、管理重點(diǎn)以及企業(yè)員工的認(rèn)知程度、自覺行為等狀況，提出不同時(shí)段的監(jiān)管重點(diǎn)和目標(biāo)，積累固化監(jiān)管方式和問題改進(jìn)措施，不斷提高監(jiān)管水平。

3 加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，開展專業(yè)監(jiān)管是關(guān)鍵

國有企業(yè)在走向市場(chǎng)化、國際化過程中，合規(guī)管理是必然選擇。針對(duì)國企長期形成的一些管理模式和規(guī)則，以及面對(duì)的復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境，在合規(guī)管理的進(jìn)程中，開展專業(yè)監(jiān)管是必須要選擇的關(guān)鍵手段。

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理系統(tǒng)的重要組成部分，作為經(jīng)營管理的控制、監(jiān)督系統(tǒng)，是企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在要求，也是促進(jìn)合規(guī)管理的重要途徑和手段。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、管理活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的審核和檢查，收集、整理、鑒定和分析，發(fā)現(xiàn)和查處企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和經(jīng)營管理中存在的不真實(shí)、不合理、乃至不合規(guī)等問題，糾正企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中偏離經(jīng)營目標(biāo)和管理權(quán)限的行為，提出加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理、發(fā)揮管理整體功能、堵塞管理漏洞、提高管理效能等方面的意見和建議，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理。

法律風(fēng)險(xiǎn)防控是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的重要管理環(huán)節(jié)。在企業(yè)市場(chǎng)化、國際化進(jìn)程中，法律監(jiān)管的重要性不言而喻。法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，通過系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)加以梳理、分析、控制、對(duì)比，利用國家法律賦予的權(quán)利和改革發(fā)展的各類優(yōu)惠條件，充分加以有效利用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)前提下的利益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化。企業(yè)法律合規(guī)性監(jiān)管重點(diǎn)就是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)。就目前來看，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)主要在合同法律風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)、安全管理法律風(fēng)險(xiǎn)。這些方面的法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理來講，都是具有毀滅性的，其合規(guī)性監(jiān)督必須依賴于專業(yè)的法律機(jī)構(gòu)、法律部門、法律人員來組織實(shí)施并一以貫之 ，保證相關(guān)業(yè)務(wù)的法律合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

4 加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，落實(shí)紀(jì)委再監(jiān)督是必要環(huán)節(jié)

任何管理都不能游離于“監(jiān)督”之外，監(jiān)管工作也不例外。無論是業(yè)務(wù)部門的監(jiān)管還是專業(yè)部門的監(jiān)管，都存在監(jiān)管職責(zé)是否履行到位問題。紀(jì)委的再監(jiān)督職責(zé)就成為合規(guī)監(jiān)督中必要的環(huán)節(jié)。

一要強(qiáng)化教育，增強(qiáng)組織紀(jì)律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。組織紀(jì)律性不強(qiáng)、合規(guī)意識(shí)差以及不學(xué)法不懂法是違紀(jì)違規(guī)的根源。要加強(qiáng)對(duì)員工、特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的教育學(xué)習(xí)，增強(qiáng)組織紀(jì)律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，強(qiáng)化紀(jì)律觀念。

二要強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門監(jiān)管職責(zé)的落實(shí)。紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門在健全完善制度流程、制度執(zhí)行落實(shí)的監(jiān)督、合規(guī)性監(jiān)督等情況的再監(jiān)督，督促業(yè)務(wù)部門做好關(guān)鍵事項(xiàng)的事前預(yù)防和事中控制，保證日常業(yè)務(wù)的合規(guī)。對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要部門和崗位，充分采取效能監(jiān)察、專項(xiàng)監(jiān)察等有效手段，開展合規(guī)性督查和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題線索，按照“一案雙查”的制度要求，既追查當(dāng)事人、當(dāng)事單位的責(zé)任，也要追查監(jiān)管部門的監(jiān)督責(zé)任。

三要強(qiáng)化問責(zé)，切實(shí)推進(jìn)合規(guī)監(jiān)督責(zé)任落實(shí)。紀(jì)檢監(jiān)察部門不應(yīng)直接插手界定各業(yè)務(wù)是否合規(guī)問題，只對(duì)業(yè)務(wù)部門、專業(yè)部門是否履行監(jiān)管職責(zé)問題進(jìn)行監(jiān)督問責(zé)。對(duì)于再監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，該約談的約談，該函詢的函詢，切實(shí)保證監(jiān)督問責(zé)實(shí)效。要敢于問責(zé)、嚴(yán)于問責(zé)、善于問責(zé)。要通過查辦、問責(zé)、督辦、約談、通報(bào)等方式，督促相關(guān)部門充分履行監(jiān)管職責(zé)。

5 加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，健全完善考核機(jī)制是重要保證

保持激勵(lì)約束機(jī)制與企業(yè)倡導(dǎo)的合規(guī)文化和價(jià)值觀的一致性，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。企業(yè)應(yīng)“切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究”?！安粌H要獎(jiǎng)勵(lì)好的合規(guī)行為和良好行為習(xí)慣，更要懲罰不合規(guī)的行為和違規(guī)行為”。要破除“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良桎梏，扭轉(zhuǎn)監(jiān)管職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況，必須強(qiáng)化考核機(jī)制，加大責(zé)任追究力度。