我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的研究

劉青

金融全球化和國際資本流動(dòng)的速度日益加快，以至于從上世紀(jì)80年代末開始，全世界大部分國家無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家的銀行不良資產(chǎn)數(shù)目都變得越來越大，以致引發(fā)金融危機(jī)。我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)累積構(gòu)成了銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)，為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展埋下了金融隱患，成為深化經(jīng)濟(jì)改革的障礙?；诖?，我國社會(huì)各界對(duì)于這個(gè)問題投放更多關(guān)注的目光。由此可見，對(duì)我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的研究意義，不僅存在于理論上，更顯迫切且存在于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中。對(duì)此多加研究，其一，能進(jìn)一步系統(tǒng)探索不良資產(chǎn)形成的理論機(jī)制，便于查找其形成根源，補(bǔ)充完善我國不良資產(chǎn)處置模式的理論內(nèi)涵，破解處置不良資產(chǎn)的方式方法。其二，可以促進(jìn)我國金融體系的進(jìn)一步改革，提高我國商業(yè)銀行的競爭力，更好地為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，從而保證我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速地發(fā)展。

一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀特點(diǎn)及原因分析

（一）不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及其特點(diǎn)

1.關(guān)于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的界定

本文所研究的商業(yè)銀行是指我國的一部分金融機(jī)構(gòu)，他們的目的是盈利，主要從事的業(yè)務(wù)包括經(jīng)營存款、貸款、轉(zhuǎn)賬、結(jié)算等，國有獨(dú)資、國家控股的商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和地方性商業(yè)銀行均包含在內(nèi)。

商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要指那些經(jīng)營不好、欠缺流動(dòng)性和盈利性、無法及時(shí)取得收益甚至無法及時(shí)回收本金的銀行資產(chǎn)。在現(xiàn)實(shí)情況下，“流動(dòng)性、安全性、收益性”三原則無法體現(xiàn)在商業(yè)銀行不良資產(chǎn)上。對(duì)于不良貸款的范圍說明，有兩個(gè)。第一個(gè)是1988年財(cái)政部規(guī)定將貸款分為正常和不良兩類，而不良貸款又根據(jù)還款時(shí)間劃分為逾期貸款、呆賬貸款和呆滯貸款三類，即我們常說的“一逾兩呆”；第二個(gè)是1998年之后我們與國際接軌，注重動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理，將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)等級(jí)，后面三類就是不良貸款。

2.國內(nèi)外對(duì)不良資產(chǎn)的研究

縱觀國際金融業(yè)發(fā)展史，在處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)時(shí)，國外所采取的手段主要有些共通之處：其一，他們將質(zhì)量不同的資產(chǎn)分離經(jīng)營，對(duì)于壞資產(chǎn)不惜折價(jià)也要銷售，以達(dá)到盡快處理掉不良資產(chǎn)的目的；其二，他們建構(gòu)了一定的制度，還建立用以處置不良資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，架起了一座能將貨幣資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)真正連通起來的橋梁。與此同時(shí)，根據(jù)各國的具體情況，他們的做法又各有不同：首先，對(duì)于像美日等無論是財(cái)政實(shí)力抑或是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)都很雄厚的國家，他們往往采用集中處理的辦法，處理速度更快、程度更深。反之，那些物質(zhì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的國家則選擇分散處理的方法，處理起來也就相對(duì)較慢，同時(shí)也不可能很徹底。其次，視不良債權(quán)產(chǎn)生的原因和背景而決定采取不同的處理方法。這種因地制宜的辦法，很大程度上對(duì)穩(wěn)定社會(huì)和回收不良債權(quán)起到了保證作用。我國較傾向于采用賬戶扣收、破產(chǎn)清算等一系列傳統(tǒng)手段，在有限時(shí)間內(nèi)最大幅度地提高處置效率，減輕銀行快速處理不良資產(chǎn)帶來的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)；通過公開透明的交易，最大限度防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）目前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)狀況

第一，我國商業(yè)銀行不良貸款余額逐年增多，2011年我國不良貸款余額為4 279億元，2014年增長到8 426億元，漲幅高達(dá)96.9%，三種不良貸款中次級(jí)貸款的漲幅是最大的，為133.6%，損失類貸款增幅最小，僅有48%。貸款損失準(zhǔn)備方面，2014年較2011年增長7 654億元，撥備覆蓋率在2012年增長較多，2014年有所回落。

表1 我國商業(yè)銀行不良貸款情況表

（單位：億元）

資料來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)站http：//www.cbrc.gov.cn/index.html

第二，至2014年底，我國大型商業(yè)銀行不良貸款余額為4 765億元，占所有商業(yè)銀行不良貸款余額的56.5%，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款余額比遠(yuǎn)低于大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，但不良貸款率卻是最高的，為1.87%，數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，各商業(yè)銀行全年的不良貸款率及不良額在各季度均是走高的態(tài)勢。

表2 我國2014年各性質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款情況

（單位：億元）

資料來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)站http：//www.cbrc.gov.cn/index.html

第三，由以上數(shù)據(jù)可知，近年來，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)已經(jīng)出現(xiàn)一定程度上的上升，即銀行已經(jīng)結(jié)束了不良貸款新增和不良率‘雙降的時(shí)代。原因在于雖然國家通過行政干預(yù)調(diào)控限制了不良資產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展，但是，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)規(guī)模的膨脹速度遠(yuǎn)大于政策性干預(yù)帶來的影響。從2014年初開始，經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的負(fù)面效應(yīng)已經(jīng)波及到了銀行，使得銀行資產(chǎn)逐漸暴露出潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)尚未完全暴露，不良貸款很有可能在今年繼續(xù)增長，所以加大風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)該會(huì)成為未來各家銀行共同的選擇。

第四，從2012年上半年開始，我國商業(yè)銀行的不良貸款增加來源大部分是制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)，這樣的情形在去年愈加明顯。相比這兩個(gè)行業(yè)的不良貸款情況，業(yè)內(nèi)人士擔(dān)憂的重點(diǎn)——房地產(chǎn)行業(yè)產(chǎn)生的銀行不良貸款卻有所下降，即此行業(yè)貸款的銀行資產(chǎn)質(zhì)量有明顯改善，銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制取得了成效。數(shù)據(jù)顯示，國有商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)貸款規(guī)模普遍有小幅度減少，而股份制銀行卻增加對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的資金投放。但是總的來說，大部分銀行房地產(chǎn)行業(yè)的不良貸款比率都在下降，同時(shí)不良貸款的絕對(duì)量也在減少。各家商業(yè)銀行公布的年報(bào)顯示：制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)仍是壞賬的“源頭”。以農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行為例，農(nóng)行在制造業(yè)方面投放的貸款規(guī)模為393.16億元，其中不良貸款約10.22億元，占比2.86%，較2012年增長2.52億元。而工行的情況更為嚴(yán)峻，它對(duì)制造業(yè)不良貸款為270.54億元，較去年增長46.12億元。

第五，在不良貸款增長中，個(gè)人不良貸款要比公司不良貸款的情況更嚴(yán)重。實(shí)際上，個(gè)人貸款與公司貸款在某種程度上是存在交集的，很多小微企業(yè)貸款在計(jì)算時(shí)被累加到了個(gè)人貸款上，導(dǎo)致這類的不良貸款率要比規(guī)模公司的不良貸款率偏高。此外，有一部分個(gè)人貸款也會(huì)因?yàn)閭€(gè)人收入減少，出現(xiàn)更多信用違約的情況。

（三）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)

首先，不良資產(chǎn)的判定角度是銀行。我們判定不良資產(chǎn)時(shí)，所立足的角度是銀行自身，而不是貸款企業(yè)或其他。

其次，不良資產(chǎn)是按時(shí)點(diǎn)來進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)的，也就是說判定時(shí)只關(guān)注在特定時(shí)間銀行的資產(chǎn)狀態(tài)是否良好。銀行資產(chǎn)的管理過程一般是動(dòng)態(tài)的，所以狀況因時(shí)期而異也就在情理之中了。

再次，我們會(huì)根據(jù)資產(chǎn)收益的高低來判斷資產(chǎn)的好壞，評(píng)定不良資產(chǎn)的手段可能并不單一，但最后具有真正衡量效力的依據(jù)是資產(chǎn)收益率。

最后，“不良資產(chǎn)”這一說法并不絕對(duì)。劃分不良資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是相對(duì)的。我們把各種因素綜合起來考慮如何設(shè)定預(yù)期利益，無法取得預(yù)期收益效果的資產(chǎn)就是不良資產(chǎn)。

（四）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因是比較復(fù)雜的，結(jié)合我國實(shí)際情況，筆者從商業(yè)銀行自身、法律法規(guī)、社會(huì)信用環(huán)境等六個(gè)角度對(duì)成因進(jìn)行分析。

1.商業(yè)銀行信貸管理制度不完善

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和效益意識(shí)一直有所匱乏，又逃不開來自于地方政府的干預(yù)，所以大多數(shù)情況下商業(yè)銀行不能掌握貸款問題的自主權(quán)，仍然貸款給一些已經(jīng)有“案底”的國企，此外還有些企業(yè)利用各種手段來故意拖欠貸款，更有甚者根本就沒有能力償付貸款。這些糟糕的狀況累加在一起使得銀行不良資產(chǎn)的數(shù)目不斷增加。此外，即便經(jīng)歷了多年的努力，“審貸分離”也仍就沒能在我國商業(yè)銀行真正意義上地實(shí)現(xiàn)，這兩個(gè)部門不能互相制約，也就沒法保證商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量。還有很重要的一點(diǎn)就是，銀行從業(yè)人員素質(zhì)高低不一，不能確保完成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁J前調(diào)查、貸款發(fā)放和貸后檢查。除了工作上的失誤，所謂的人情貸款也需要受到重視并得到嚴(yán)肅處理。

2.法律法規(guī)不健全

首先，我國針對(duì)商業(yè)銀行信貸方面的法律在實(shí)施時(shí)間上偏晚，導(dǎo)致此前銀行信貸業(yè)務(wù)的部分惡習(xí)還在侵蝕著銀行體系，從業(yè)人員的法律意識(shí)也較為薄弱，從而出現(xiàn)違規(guī)操作，增加銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。其次，雖然近年來我國的法律在不斷完善，保護(hù)商業(yè)銀行債券的法律隊(duì)伍也在不斷壯大，如《企業(yè)破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》等，但部分法律的框架、執(zhí)法程序仍舊有待完善。就以破產(chǎn)法為例，如果遵循一般破產(chǎn)案例的債務(wù)清償次序，作為一般債權(quán)的銀行貸款是不能優(yōu)先受償?shù)?，這也加重了銀行貸款的損失情況。再次，訴訟金融機(jī)構(gòu)雖然很容易勝利，但真正實(shí)施起來困難重重，整個(gè)社會(huì)的法律觀念普遍淡薄，執(zhí)法力度有待改進(jìn)。這些因素都造成我國商業(yè)銀行在依法維權(quán)過程中難以把握主動(dòng)權(quán)。

3.社會(huì)信用環(huán)境不完善

市場經(jīng)濟(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)有效運(yùn)轉(zhuǎn)需要依賴的基礎(chǔ)是良好的社會(huì)信用，社會(huì)信用環(huán)境是否良好是衡量市場經(jīng)濟(jì)完善與否的重要標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)信用又是銀行信用的土壤，如果社會(huì)中存在欺騙、拖欠、故意違約等失信現(xiàn)象，信貸市場的交易成本隨之升高，那么銀行所依附的環(huán)境也就遭到了破壞。需要注意的是，違約還具有連鎖反應(yīng)，在這種效應(yīng)的影響下，已有的不良資產(chǎn)會(huì)不斷放大。社會(huì)信用環(huán)境不完善，在一定程度上助長商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。我國的社會(huì)信用環(huán)境主要存在以下兩個(gè)問題：第一，我國的社會(huì)信用體系不完整，這方面的建設(shè)才起步不久，無論是個(gè)人用戶還是企業(yè)用戶的信用數(shù)據(jù)都存在嚴(yán)重的匱乏現(xiàn)象，造成的必然結(jié)果就是銀行對(duì)借貸者的信用評(píng)級(jí)工作難以客觀地展開；第二，專門用來規(guī)范社會(huì)信用的法律還尚未在我國出臺(tái)，我們也就無法給出一個(gè)具體的違背社會(huì)信用的處罰標(biāo)準(zhǔn)，換句話說，借貸者會(huì)因?yàn)檩^低的違約成本而采取破產(chǎn)或重組等手段來逃避銀行的債務(wù)。

4.金融監(jiān)管力度不足

金融監(jiān)管雖然既是預(yù)防措施，又是滯后措施，但它的效用是十分有限的。設(shè)定金融監(jiān)管制度的人不可能考慮的絕對(duì)周全，更保證不了絕對(duì)的公正，權(quán)利尋租現(xiàn)象也難以避免。此外，雖然我國專門設(shè)立了銀監(jiān)會(huì)，但合規(guī)性才是我國監(jiān)管的重點(diǎn)，商業(yè)銀行放貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管一直未能得到應(yīng)有的重視，統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施的具體規(guī)則也沒能建立起來；我國過于重視外部監(jiān)管，對(duì)商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制監(jiān)督的力度有待提高；監(jiān)管的方式欠缺多樣化，監(jiān)管手段沒有與時(shí)俱進(jìn)，從而導(dǎo)致金融監(jiān)管效率偏低；對(duì)于掌握管理決策大權(quán)的階層，防范控制道德風(fēng)險(xiǎn)的工作較弱，決策隨意性強(qiáng)、經(jīng)營也時(shí)常出現(xiàn)違規(guī)；金融監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)高低不一，缺少專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才?；谝陨弦蛩兀覈鴮?duì)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管僅僅停留在形式上，金融監(jiān)管的作用被一再削弱，增加了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的可能性。

5.宏觀政策有所傾斜

第一，我國對(duì)于銀行信貸資金和產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整欠缺協(xié)調(diào)性，那些被政策庇護(hù)的行業(yè)無一例外地?fù)碛匈Y金傾斜及物價(jià)支持等優(yōu)勢，大量的銀行貸款就包含在其中，但是不符合時(shí)代發(fā)展需要的密集型企業(yè)卻隨著產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整成為淘汰的重點(diǎn)，導(dǎo)致信貸資金被套牢，形成不良資產(chǎn)。第二，我國市場主體存在嚴(yán)重地位不平等現(xiàn)象，國家區(qū)別對(duì)待國有企業(yè)和民營企業(yè)，這在政策上體現(xiàn)得尤為明顯。國企在諸多領(lǐng)域都處于長期壟斷地位，他們享受著國家的政策紅利，借款也相對(duì)容易，但也因?yàn)槿狈Ω偁帉?dǎo)致國企從管理層到員工都缺少危機(jī)感，臃腫的企業(yè)體制和偏低的效率使得國有企業(yè)難以償還貸款。地方政府也會(huì)因?yàn)榭紤]就業(yè)等問題而對(duì)那些嚴(yán)重虧損的國企提供政策性保護(hù)，銀行也就無法通過破產(chǎn)清算等方式來收回部分貸款。第三，國家政府要求商業(yè)銀行配合政策，放寬政府支持項(xiàng)目的信貸限制，卻又要求銀行的經(jīng)營要面向市場，自己謀求生存發(fā)展。如此一來，商業(yè)銀行就陷入了兩難的境地，也就是既要遵從政府計(jì)劃，又不能破壞市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，這就導(dǎo)致銀行需要對(duì)借貸者采取雙重標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)審是否放貸就沒有一個(gè)統(tǒng)一的信貸標(biāo)準(zhǔn)，壞賬的產(chǎn)生也就在意料之中了。

6.政府不合理干預(yù)

理論上來說，資金配置的主體應(yīng)該是商業(yè)銀行，而政府應(yīng)該只負(fù)責(zé)宏觀調(diào)控。但實(shí)際情形是，無論是宏觀的把握還是微觀經(jīng)營的指令，決策的主體都是政府。企業(yè)想要獲得貸款時(shí)，他們首先去找政府的相關(guān)官員而不是銀行信貸員。銀行在資金配置中所扮演的角色只是客體，并不能依據(jù)經(jīng)營原則和價(jià)值規(guī)律來決定資金的投向，政府才是在很大程度上影響銀行資金投向的角色。

地方政府經(jīng)常進(jìn)行擴(kuò)大生產(chǎn)、增加新投資項(xiàng)目等活動(dòng)，是因?yàn)樗麄冃枰３之?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)快速平穩(wěn)增長、就業(yè)率充足、社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。但是地方政府的投資眼光卻難以讓人恭維，他們會(huì)被投資規(guī)模擴(kuò)大所帶來的巨大利潤蒙蔽雙眼從而高估自身的財(cái)政實(shí)力，于是為彌補(bǔ)資金不足，地方政府就會(huì)向商業(yè)銀行尋求資金援助。而那些所謂的投資項(xiàng)目往往不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，取得想象中的收益，而地方政府又無力償還銀行貸款，于是在政府不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，銀行的貸款失去了保障，成為投資資金的最終承擔(dān)者，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)由此形成。地方政府這樣肆意干預(yù)會(huì)直接引起商業(yè)銀行信用活動(dòng)紊亂，增加貸款回收風(fēng)險(xiǎn)。更糟糕的是，地方政府的投資欲望不會(huì)因此消減，長此以往，因地方政府干預(yù)形成的不良資產(chǎn)也就逐漸增多。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的危害及防控對(duì)策

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的危害

1.對(duì)銀行業(yè)的危害

第一，降低銀行收益能力，導(dǎo)致銀行資信下降。

不良資產(chǎn)和銀行的收益是負(fù)相關(guān)關(guān)系，也就是說隨著不良資產(chǎn)的增多，銀行的收益能力會(huì)越來越低。更糟糕的是當(dāng)不良資產(chǎn)過多時(shí)，為避免擠兌的發(fā)生，商業(yè)銀行會(huì)向央行借款以填補(bǔ)流動(dòng)性的不足，如今我國國有商業(yè)銀行的存貸比長期保持在大于100%的狀態(tài)，再考慮到我國對(duì)存貸比已經(jīng)在《商業(yè)銀行法》中進(jìn)行了明確的要求，即需低于或等于75%，所以我國在經(jīng)營國有商業(yè)銀行時(shí)面對(duì)高度的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)不良資產(chǎn)的數(shù)量達(dá)到一定程度，銀行憑借自身經(jīng)營收入和呆賬準(zhǔn)備金難以消化時(shí)，銀行虧損就難以避免，導(dǎo)致銀行資信下降。長此以往，會(huì)危及銀行生存。

第二，影響銀行商業(yè)化改革進(jìn)程。

我國金融改革的重心是建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行制度。銀行改革的其中一個(gè)主要內(nèi)容就是面向銀行不良資產(chǎn)的改革政策。摒棄外部環(huán)境因素的優(yōu)勢不談，銀行商業(yè)化改革能否成功取決于銀行自身的素質(zhì)水平高低。不過，目前我國的國有商業(yè)銀行素質(zhì)偏低。長久以來，國有企業(yè)大量占用銀行的信貸資金，以至于銀行資金的循環(huán)鏈?zhǔn)艿搅似茐?，資產(chǎn)質(zhì)量和資金使用效益也就隨之降低。近年來，負(fù)債企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象屢見不鮮，銀行債權(quán)亟需得到充分的保全。在這種情況下，銀行的商業(yè)化改革之路布滿崎嶇。

第三，影響我國商業(yè)銀行在國際上的競爭力。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的化解關(guān)系著我國銀行開放進(jìn)程和金融開放進(jìn)程。如今我國商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營管理指標(biāo)均處于比較低的水平，難以與外資銀行一較高下。面對(duì)這種情況，倘若不加快處置不良資產(chǎn)，及時(shí)提高我國銀行業(yè)的經(jīng)營效益，那么在國際競爭中我們就會(huì)敗下陣來。

2.對(duì)政府財(cái)政的危害

大量的銀行不良資產(chǎn)會(huì)造成政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的增加。不良資產(chǎn)會(huì)減少國家的稅收收入，主要有兩個(gè)原因：其一，國家稅收主要依賴國有企業(yè)和商業(yè)銀行，當(dāng)不良資產(chǎn)增加時(shí)，國有企業(yè)和商業(yè)銀行盈利能力下降，甚至?xí)霈F(xiàn)虧損，國家稅收也就必然減少。其二，由于政府對(duì)不良資產(chǎn)問題的“責(zé)無旁貸”，政府財(cái)政將承擔(dān)銀行和企業(yè)的最終損失。政府在處置不良資產(chǎn)時(shí)，無論采用何種手段都要付出龐大的財(cái)政成本，以至于救助金融體系變成了索求財(cái)政資金，從而造成大量政府債務(wù)。不良資產(chǎn)率與財(cái)政成本互相依附，也就是不良資產(chǎn)率越高，挽救銀行部門所付出的代價(jià)就越高。我國的銀行有約80%的信貸資金是提供給國企的，企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)狀況是否良好是銀行經(jīng)營穩(wěn)固與否的關(guān)鍵，其最終還是轉(zhuǎn)化為財(cái)政問題。

3.對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的危害

經(jīng)濟(jì)增長是指社會(huì)財(cái)富的增加，也就是社會(huì)總產(chǎn)品量的增加。大量的銀行不良資產(chǎn)會(huì)限制經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，而銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金支持作用也會(huì)受到削弱，進(jìn)而使經(jīng)濟(jì)發(fā)展喪失動(dòng)力，減緩經(jīng)濟(jì)增長。商業(yè)銀行把從社會(huì)吸納來的存款貨幣變?yōu)槠髽I(yè)資金，采用的是儲(chǔ)蓄、信貸等手段，資金會(huì)在周轉(zhuǎn)的過程中發(fā)生增值，不斷重復(fù)的增值過程最終使得社會(huì)總資金數(shù)量擴(kuò)大、投資資金供給增加，從而促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，當(dāng)銀行不良資產(chǎn)增多，破壞了正常的增值循環(huán)，那么一定會(huì)影響投資資金的供給，進(jìn)而禍及經(jīng)濟(jì)增長情況。國有企業(yè)獲得了國有商業(yè)銀行三分之二以上的貸款，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)僅約40%，相當(dāng)一部分的企業(yè)卻處于虧損狀態(tài)，失衡情況嚴(yán)重。同時(shí)還會(huì)沖擊還貸能力強(qiáng)又經(jīng)營良好的企業(yè)經(jīng)營，最終對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長產(chǎn)生十分不利的影響。

6.對(duì)金融安全的危害

商業(yè)銀行積聚過多的不良資產(chǎn)，必將誘發(fā)銀行業(yè)固有的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，金融危機(jī)也會(huì)隨之而來。存款人和其他債權(quán)人如想支取活期存款、到期的定期存款或其他銀行負(fù)債，銀行必須滿足其要求，也就是銀行的負(fù)債具有充分的流動(dòng)性。反之，雖然銀行的債權(quán)一般有期限限制，但銀行卻不能控制收回這些債權(quán)的時(shí)間，換言之，銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性匱乏。當(dāng)資產(chǎn)變現(xiàn)無法及時(shí)實(shí)現(xiàn)，支付流動(dòng)性負(fù)債的義務(wù)不能被商業(yè)銀行依法履行時(shí)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)便不可避免，銀行支付危機(jī)也就隨之出現(xiàn)。由于銀行支付風(fēng)險(xiǎn)所具備的傳導(dǎo)效應(yīng)和擴(kuò)散效應(yīng)，當(dāng)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的數(shù)量積累到一定程度，縱然只是單個(gè)銀行的支付危機(jī)也可能波及整個(gè)銀行系統(tǒng)，甚至是整個(gè)金融系統(tǒng)，釀成全國性的金融危機(jī)，嚴(yán)重影響國家的金融安全。

全球化的經(jīng)濟(jì)浪潮使得金融市場愈加走向一體化，局部的金融危機(jī)會(huì)借由資本市場和國際借貸市場穿越國界，在全球范圍內(nèi)肆意蔓延，從而威脅國際金融安全。國際貨幣基金組織（IMF）的統(tǒng)計(jì)顯示：1980年以來，成員國中由銀行不良資產(chǎn)引發(fā)的金融危機(jī)約占59%。由此看來，若巨額的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成為普遍現(xiàn)象，那么本國金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性將會(huì)受到大幅度削弱，從而引發(fā)未來國家金融業(yè)的金融危機(jī)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度考慮，金融危機(jī)一旦爆發(fā)，整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序就將走向難以逃避的混亂，國民經(jīng)濟(jì)也將衰退，利率的提高和匯率的貶值也會(huì)應(yīng)運(yùn)而生，這些因素都會(huì)使借款人的還款能力下降、還款意愿減弱，銀行資產(chǎn)狀況也會(huì)更加惡化，最終形成一個(gè)惡性循環(huán)。

（二）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防控對(duì)策

1.加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸制度管理

首先應(yīng)該明確信貸人員的權(quán)限，加強(qiáng)上下級(jí)之間的管理，避免人情貸款的產(chǎn)生。改善信貸從業(yè)人員的職業(yè)形象，多多吸收無論是學(xué)歷還是實(shí)際業(yè)務(wù)能力都很過硬的高素質(zhì)人才，通過定期培訓(xùn)提升他們的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)操守，確保貸款前、中、后臺(tái)的任務(wù)能夠被很好地完成；其次商業(yè)銀行應(yīng)該使信用評(píng)級(jí)部門、貸款審批部門和抵押物資產(chǎn)評(píng)估部門獨(dú)立化，只有這三個(gè)部門互相監(jiān)督并且獨(dú)立運(yùn)行，才能避免因?yàn)椴块T權(quán)力集中而造成不良資產(chǎn)增多現(xiàn)象；最后，我國商業(yè)銀行可以通過開展更多的中間業(yè)務(wù)來增加利潤，從而減少不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善相關(guān)法律法規(guī)

我國需建立一套有效且完善的法律法規(guī)，用以明確在處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)過程中各方的權(quán)責(zé)和利益的關(guān)系，如此便可限制那些想鉆法律空子的企業(yè)，從而保障銀行的債權(quán)。另外，資產(chǎn)管理公司處置銀行的不良資產(chǎn)時(shí)，會(huì)不同程度地超越銀行分業(yè)經(jīng)營的界限，因此為確保商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)有明確的法律可以遵循，還需專門法律的支持。

3.加強(qiáng)金融監(jiān)管力度

銀監(jiān)會(huì)作為銀行業(yè)的監(jiān)管者，不僅需要將監(jiān)管職能履行到位，更對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)管理有著不可推卸的責(zé)任，所以在商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的運(yùn)作過程中銀監(jiān)會(huì)的地位至關(guān)重要。我國應(yīng)完善內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，幫助我國商業(yè)銀行對(duì)其所有的不良資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致的分類，并交叉核查其結(jié)果，便于區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題的解決創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境。

4.政府應(yīng)充分履行服務(wù)職能

一方面，政府要加強(qiáng)全體公民的誠信素質(zhì)教育，加強(qiáng)全社會(huì)的誠信觀念，又要設(shè)置具體的懲處規(guī)定，使得違約的人得到應(yīng)有的處罰；同時(shí)政府要盡快搜集個(gè)人及企業(yè)的信用信息，建立完備的數(shù)據(jù)庫，為商業(yè)銀行信用評(píng)估打好基礎(chǔ)。另一方面，政府應(yīng)摒棄不合理干預(yù)，給商業(yè)銀行進(jìn)行資金配置的空間，減少商業(yè)銀行不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

······參考文獻(xiàn)···························

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（作者單位：建行江西省分行）