我國融資租賃業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景

王麗平

摘 要：20世紀80年代初期，我國融資租賃業(yè)開始興起，在長期的發(fā)展歷程中，融資租賃業(yè)面臨著眾多的缺陷和不足，監(jiān)管機制不健全、法律設施缺乏等限制了我國融資租賃業(yè)的進一步發(fā)展。本文主要剖析了我國融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景，并在綜合分析我國國情的情況下提出了融資租賃業(yè)發(fā)展的有效措施。

關鍵詞：融資租賃業(yè)；發(fā)展前景；監(jiān)督管理；發(fā)展對策

融資租賃首先興起于二戰(zhàn)以后的美國，又被稱為“設備租賃”或“金融租賃”，主要指設備所有人仍保留其所有權，但將使用權轉賣給購買人，從而在一段時期內收回購買設備的成本，最后將所有權賣給某個具體的購買人。當前，融資租賃主要應用于使用壽命長、資產價值高等行業(yè)設備中，主要包括大型機械、船舶船塢、電網電力以及鐵路運輸?shù)取?/p>

1我國融資租賃業(yè)的發(fā)展

1.1 融資租賃業(yè)的興起

當前，融資租賃主要作為一種新興的融資方式而存在，出租人需要提前購置承租人所需的設備，然后將設備轉租給承租人，從中收取一定的租金，這實現(xiàn)了資金流動的最大化。20世紀80年代初，我國融資租賃業(yè)產生并發(fā)展起來。1981年4月，榮毅仁率先開創(chuàng)了我國第一家租賃公司——中國東方租賃有限公司，這為我國融資租賃業(yè)務的發(fā)展開創(chuàng)了道路。在過去三十年，租賃業(yè)逐漸涉及到教學設備、科研環(huán)保、電子機械、飛行器設備、航海設備以及地面機械作業(yè)等行業(yè)。

1.2 融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

2014年10月8日，相關部門公布了中國租賃藍皮書《2014年第三季度中國融資租賃業(yè)發(fā)展報告》。相關資料統(tǒng)計，在國家政策的支持下，我國租賃業(yè)在1——9月保持穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢，行業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化，企業(yè)業(yè)務總量、數(shù)量以及注冊資金等顯著增加。

截至2014年9月30日，我國融資租賃企業(yè)的總數(shù)已高達1630家，與上年同期相比增加了604家；行業(yè)注冊資金總額5020億人民幣，比去年增加了1960億元；融資租賃合同余額共計29000億元人民幣，比去年增長8000億元。

2 我國融資租賃業(yè)存在的主要問題

我國融資租賃業(yè)在長期的探索和開拓過程中進行了一系列的有益嘗試，這為我國經濟建設做出了極大的貢獻，對于應對國際金融危機有著一定的促進作用。但就目前情況而言，我國融資租賃仍未深入到生活的各個方面，很難在激烈的市場經濟中作為獨立行業(yè)存在，仍有許多問題需要解決。這主要表現(xiàn)在以下方面：

2.1 缺乏完善的監(jiān)督管理機制

地方租賃協(xié)會、銀監(jiān)會以及商務部共同管理著我國融資租賃行業(yè)，盡管浙江租賃協(xié)會、上海租賃協(xié)會以及北京租賃協(xié)會等地方租賃協(xié)會相繼存在，但國內尚缺乏完整的、統(tǒng)一的行業(yè)協(xié)會，無法統(tǒng)一規(guī)劃和指導行業(yè)發(fā)展，不利于防范行業(yè)風險和加強行業(yè)交流。多部門管理的存在導致我國租賃行業(yè)政令不暢，加劇了行業(yè)風險，為租賃業(yè)的發(fā)展埋下了隱患，不利于我國金融租賃業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 缺乏健全的法律法規(guī)

當前，我國金融租賃行業(yè)的立法不完善?！锻馍掏顿Y租賃業(yè)管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》以及《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》等法規(guī)相繼出臺，這有利于進一步規(guī)范融資租賃行業(yè)的發(fā)展，但是未在政策層面規(guī)定融資租賃公司性質、對第三人傷害的責任承擔、稅收適用、動產租賃物的登記與取回、市場準入以及經營性質等，不利于維護當事人的合法權益。

2.3 融資租賃企業(yè)的融資渠道不寬

當前，融資租賃公司為了謀求長遠的發(fā)展，紛紛推出了借殼上市、海外上市、增資擴股、吸引戰(zhàn)略投資人等舉措，進一步提高了企業(yè)的融資能力，但是融資租賃公司仍舊依靠股東資本金、委托存款和信托等籌措資金，資金來源有限。這在一定程度上加劇了融資租賃企業(yè)的資金矛盾，阻礙了融資租賃企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

2.4 專業(yè)人才較為缺乏，缺少理論和實踐支撐

當前，我國融資租賃業(yè)取得了一定的發(fā)展，但是國內對融資租賃的認知程度較低，尚未建立起系統(tǒng)、全面的租賃人才培訓體系，這就導致我國缺乏專業(yè)的融資租賃業(yè)務人才，很少有人能將定價、管理、營銷、稅收、會計以及法律等知識全面掌握；同時，與國際社會相比，我國融資企業(yè)員工的專業(yè)素質普遍偏低，而且行業(yè)內缺乏有效的政策引導，難以適應巨大的經濟變革，阻礙了我國融資租賃產業(yè)的整體發(fā)展[1]。

3 融資租賃業(yè)發(fā)展的有效對策和建議

3.1 強化經濟領域對融資租賃的認識

第一，要大膽創(chuàng)新，敢于摒棄傳統(tǒng)的資產觀念。以全新的眼光定義融資租賃，認識到其具備的營銷、理財和融資效應，大膽創(chuàng)新資產觀念，有效緩解大型基礎設施建設項目的資金壓力，解決中小企業(yè)的融資難題。第二，打破陳舊觀念，將所用權和使用權放在同等重要的位置。要樹立“勞動創(chuàng)造財富、整合提高效益”以及“所有并不重要，使用創(chuàng)造價值”的觀念，推動融資租賃企業(yè)的長遠發(fā)展。在融資租賃業(yè)務中，資產的利用和歸屬隸屬于不同的主體，所有權中的處分、收益、使用以及占有也能進一步分解，從而實現(xiàn)交易主體利益的最大化。

3.2 完善法律法規(guī)，切實改變立法滯后狀態(tài)

第一，頒布并實施內外資統(tǒng)一的融資租賃公司審批管理辦法。在2009年，商務部就已全面調整了戰(zhàn)略部署，逐步下放了對外商投資租賃業(yè)的審批權限，省級商務主管部門可以自主管理本地區(qū)的外商投資租賃。但是，經過了六年的試點以后，內資企業(yè)融資租賃仍沒有規(guī)范、統(tǒng)一的管理制度，嚴重阻礙了內資融資租賃業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。第二，加快法律實施進程，頒布并實施《融資租賃法》。當前，我國出臺了一系列政策措施，為解決融資租賃問題提供了一定的法律依據(jù)，但是所頒布法律存在一定的局限性，未詳細規(guī)定融資租賃公司的租賃合同、租賃來源、租賃方式、租金計算、業(yè)務范圍、注冊以及雙方的責任權利等；同時，沒有從法律層面解決融資租賃業(yè)的稅收、市場準入以及風險防范等問題，不利于從根本上改進我國融資租賃業(yè)立法滯后的狀況。

3.3 進一步完善政策和制度，政府加大扶持力度

我國政府要借鑒并引進發(fā)達國家融資租賃市場發(fā)展的成功經驗，對行業(yè)發(fā)展給與大力的扶持。

3.3.1明確掌握融資租賃稅收政策

首先，切實有效地解決增值稅問題?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，我國要加快增值稅轉型進程，實現(xiàn)增值稅由生產型向消費型的轉變，允許企業(yè)抵扣新購入設備所包含的增值稅。但是該條法令并未明確規(guī)定企業(yè)以融資方式購置的設備是否在享受增值稅折扣優(yōu)惠的范圍內。所以，財稅部門要進一步解放思想，改變現(xiàn)行的應稅政策，規(guī)定企業(yè)按照其增值額的5%繳納企業(yè)營業(yè)稅，這在一定層面上避免了重復納稅。其次，進一步完善折舊優(yōu)惠政策和投資減免所得稅政策。財務部門要切實履行自身職能，，嚴格依照行業(yè)政策制度規(guī)范的相關規(guī)定，完善加速折舊、投資抵免等稅前扣除，同時要對企業(yè)融資租賃方式取得的設備進行明確規(guī)定，堅持誰登記誰適用[2]。

3.3.2進一步完善融資租賃物的登記和行業(yè)統(tǒng)計制度

首先，自《物權法》頒布實施以來，我國融資租賃業(yè)的發(fā)展受到如何對抗惡意第三人以及租賃物所有權等因素的制約。國家相關立法部門要進一步解放思想，加快融資租賃物登記問題的研究進程，要在進一步完善融資租賃登記公示系統(tǒng)的前提下，進一步落實和完善租賃物的登記制度。其次，我國尚缺乏完整、統(tǒng)一的融資租賃統(tǒng)計制度，融資租賃的統(tǒng)計設計也不完整；現(xiàn)有的部分行業(yè)協(xié)會和部門在統(tǒng)計口徑業(yè)和統(tǒng)計內容上也不一致。所以，國家相關主管部門要加快改革，頒布并實施規(guī)范統(tǒng)一的融資租賃行業(yè)特征統(tǒng)計制度，全面、系統(tǒng)、綜合的發(fā)展我國融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，推動我國融資租賃業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.4 建立全國性統(tǒng)一融資租賃行業(yè)協(xié)會，加強對行業(yè)的規(guī)范化管理

當前，我國融資租賃業(yè)面臨著一系列發(fā)展困境，為了切實改變這種狀況，進一步加強行業(yè)自律，遏制經營風險，推動融資租賃業(yè)務的長期發(fā)展，可以將主管部門設定為商務部，并在其帶領下協(xié)調租賃業(yè)各部門，加快推進全國租賃行業(yè)協(xié)會的建立步伐。商務部、金融監(jiān)管部門分別審批和管理內資融資租賃公司、外商投資以及金融租賃公司。

3.5 進一步推廣和普及融資租賃理論研究和知識，加大人才培養(yǎng)力度

長期以來，我國融資租賃業(yè)發(fā)展不景氣，人才流失現(xiàn)象極為嚴重。因此，當?shù)亟逃鞴懿块T要進一步解放思想，加大融資租賃理論的研究和普及力度。首先，高校在設置管理、法律、財會、金融以及貿易等專業(yè)課程時，可適當增加融資租賃課程，為融資租賃業(yè)的發(fā)展提供專業(yè)人才。其次，在金融工程、國際貿易以及財務管理等專業(yè)領域設立融資方向的碩、博研究生班，加強師資隊伍建設，培養(yǎng)專業(yè)的融資租賃人才。其次，將國內資深的業(yè)內學者和專家組織起來，編寫與融資租賃相關的定價學、管理學、稅收學、會計學以及法學專業(yè)教材或者專門的融資租賃基礎教材。最后，人力資源部門要與行業(yè)協(xié)會組織、商務部以及金融監(jiān)管部門一道，設立科學合理的融資租賃國家職稱評價體系，設立專業(yè)的融資租賃培訓機構，強化對融資租賃在職人員的業(yè)務培訓，建立起切實可行的考核和評價體系，推動融資租賃企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展[3]。

四 總結

盡管我國融資租賃市場的起步較晚，發(fā)展水平仍相對滯后，但其有著廣闊的發(fā)展前景，而且市場需求也在進一步擴大，所以，我國政府要進一步完善法律建設，制定相關的法律法規(guī)，加大外部環(huán)境塑造，為融資租賃企業(yè)的發(fā)展提供有效的制度和環(huán)境支撐，讓租賃企業(yè)充分發(fā)揮其潛在的優(yōu)勢和能力，實現(xiàn)資源利用效率的最大化，加快資金流通速度，推動經濟的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1] 孫其彬.融資租賃區(qū)域性促進政策研究[D]. 天津師范大學 2014

[2] 卓文憲.成都市房地產市場金融租賃業(yè)務研究[D]. 西南交通大學 2012

[3] 徐立玲.美日韓融資租賃業(yè)發(fā)展對我國的啟示[D]. 河北師范大學 2010