發(fā)電企業(yè)完善財(cái)務(wù)資金管理的策略

魯俊穎

隨著我國(guó)進(jìn)入全新的發(fā)展時(shí)期，電力企業(yè)將面臨更大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，電力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展為我國(guó)工業(yè)生產(chǎn)提供了重要保障，我們必須不斷創(chuàng)新管理模式，以謀求企業(yè)發(fā)展。本文闡述了發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的主要內(nèi)容和重要性，分析了財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并提出了完善財(cái)務(wù)資金管理的策略。

隨著我國(guó)居民數(shù)量不斷增加，對(duì)電力資源的需求量也越來(lái)越大，發(fā)電企業(yè)獲得豐富利潤(rùn)的同時(shí)生產(chǎn)壓力也增加不少。國(guó)家要求發(fā)電企業(yè)在保證生產(chǎn)效率的同時(shí)必須注意環(huán)境保護(hù)，這一政策一定程度上增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本，企業(yè)必須引進(jìn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式，這樣能夠有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)生產(chǎn)效益。

一、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)容和重要性

發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理主要是從生產(chǎn)成本、資金流通以及營(yíng)業(yè)收入與利潤(rùn)等方面進(jìn)行管理，生產(chǎn)成本管理是指對(duì)企業(yè)發(fā)電、供電、輸變電等相關(guān)環(huán)節(jié)的資金耗費(fèi)進(jìn)行管理，資金流通管理是指對(duì)企業(yè)籌資、投資以及流動(dòng)資金等進(jìn)行管理，營(yíng)業(yè)收入管理是指對(duì)售電收入、修造發(fā)電設(shè)備收入、安裝維修等勞務(wù)收入進(jìn)行管理。電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有資產(chǎn)規(guī)模較大和籌資風(fēng)險(xiǎn)較大兩大特點(diǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門必須熟悉財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，保證財(cái)務(wù)管理的效率。各類電力生產(chǎn)設(shè)備和儲(chǔ)電設(shè)備是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，投入資金量較大，資金流通性差，有一定的管理難度，其次，在市場(chǎng)電力需求加劇的情況下，企業(yè)為了加大生產(chǎn)設(shè)備投入，必須籌集大量資金，但是市場(chǎng)需求具有不穩(wěn)定性，一旦業(yè)績(jī)下降，企業(yè)將面對(duì)巨大還款壓力，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理能優(yōu)化電力企業(yè)的資源配置，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本支出管控等，能客觀反映資源的使用情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類資源的有效管控，提升了資金使用效率，降低了資金使用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)水平提升。其次，財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金使用的監(jiān)測(cè)和管控，能夠?qū)崟r(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提前預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的控制措施，為資金安全提供有效保障，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算工作沒(méi)有得到落實(shí)

一些電力企業(yè)對(duì)資金使用方向和額度限制沒(méi)有明確規(guī)劃，沒(méi)有把預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)，各時(shí)期的預(yù)算指標(biāo)銜接性差。財(cái)務(wù)管理者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算沒(méi)有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為預(yù)算就是對(duì)企業(yè)未來(lái)成本費(fèi)用的粗略估計(jì)，并不保證預(yù)測(cè)的客觀性和有效性，也不對(duì)預(yù)算過(guò)高的項(xiàng)目進(jìn)行成本核查。有的企業(yè)甚至沒(méi)有設(shè)置各期預(yù)算指標(biāo)，也沒(méi)有編制年度預(yù)算報(bào)告，致使企業(yè)決策忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外，還存在一些企業(yè)對(duì)預(yù)算編制管理較為寬松，工作態(tài)度趨于形式上的敷衍，預(yù)算執(zhí)行效果并不理想。一些相關(guān)人員在設(shè)置預(yù)算指標(biāo)時(shí)，故意選擇對(duì)企業(yè)影響較小的指標(biāo)，或是通過(guò)各種方法編制彈性較大的預(yù)算，用于避免因無(wú)法完成任務(wù)而帶來(lái)的問(wèn)責(zé)等懲罰。

（二）資金管理水平不高

財(cái)務(wù)管理的核心是對(duì)電力企業(yè)資金進(jìn)行管理，如何籌集資金，保證資金周轉(zhuǎn)順利，實(shí)現(xiàn)其保值與增值，是成為企業(yè)在新形勢(shì)背景下普遍面臨的問(wèn)題。電力企業(yè)的融資方式比較單一，大部分的資金來(lái)源于銀行貸款，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估不夠準(zhǔn)確，一旦政策變化或者業(yè)績(jī)下滑，很可能出現(xiàn)銀行斷貸，導(dǎo)致資金鏈斷裂。發(fā)電企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)備的資金投入較大，存在固定資產(chǎn)重復(fù)投資、資金周轉(zhuǎn)率低以及資金閑置等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了發(fā)電企業(yè)資金管理效率。

（三）財(cái)務(wù)管理信息化手段落后

我國(guó)財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境不夠成熟，部分發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的手段仍然處于傳統(tǒng)模式，對(duì)信息化技術(shù)的引進(jìn)力度不夠，會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)薄弱，導(dǎo)致部門管理人員之間溝通效率低下，信息傳達(dá)存在時(shí)滯。信息化管理系統(tǒng)的功能比較單一，各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳遞效率低下，偶爾還會(huì)發(fā)生數(shù)據(jù)遺漏和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不完整等情況，降低了財(cái)務(wù)管理信息化的整體水平。發(fā)電企業(yè)的各類機(jī)構(gòu)管理活動(dòng)過(guò)程復(fù)雜，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化處理時(shí)，往往只是將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審批、財(cái)務(wù)分析等納入到信息化系統(tǒng)，然后分析最近幾期數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)度較慢，信息化管理效果不佳。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

發(fā)電企業(yè)管理者及財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的感知能力不強(qiáng)，企業(yè)沒(méi)有健全的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題比較突出。如果管理者不能及時(shí)做出反應(yīng)，會(huì)增加企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概率，造成財(cái)務(wù)管理效果不夠理想。有些企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)管理理念，根本沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控理念。較多企業(yè)不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)，相關(guān)管理人員主要依靠自己的工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)過(guò)程往往比較隨意，并且工作重心主要放在日常財(cái)務(wù)管理上，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體把握，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度不夠。

三、完善發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理

發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)重視預(yù)算管理工作，聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行預(yù)算編制管理，對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行嚴(yán)格的審核與監(jiān)督，保證預(yù)算的合理性和有效性。另一方面，電力企業(yè)要不斷完善預(yù)算編制與執(zhí)行體系，達(dá)到對(duì)預(yù)算的精細(xì)化管理。在設(shè)置預(yù)算指標(biāo)時(shí)，要堅(jiān)持剛性與彈性相結(jié)合的原則，充分考慮到內(nèi)外部因素變化對(duì)指標(biāo)的影響，并能夠及時(shí)做出適當(dāng)調(diào)整。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能夠幫助企業(yè)了解自己的資金需求，提前進(jìn)行融資規(guī)劃，有利于企業(yè)及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)變化。

（二）提高發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平

發(fā)電企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，充分意識(shí)到資金管理的重要性，將其與業(yè)務(wù)發(fā)展同等重要的地位上。不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，進(jìn)行合理的資金籌集和固定資產(chǎn)投資，避免出現(xiàn)資金閑置，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，確保資金安全。在資金籌集方面，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的籌資期限內(nèi)力求籌資成本最低，開(kāi)展多元化、多渠道的資金籌集，適當(dāng)改變資本結(jié)構(gòu)，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目投資方面，企業(yè)要提前做好上下游市場(chǎng)調(diào)研，獲取有效的數(shù)據(jù)報(bào)告，組織專業(yè)人員論證投資項(xiàng)目的可行性，全面衡量項(xiàng)目投資需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，保證投資回報(bào)率。對(duì)于已經(jīng)投資的項(xiàng)目，要實(shí)時(shí)掌握資金使用狀態(tài)，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算額度。

（三）加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的信息化建設(shè)

發(fā)電企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)管理信息化基礎(chǔ)的建設(shè)力度，不斷引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，為會(huì)計(jì)電算化提供技術(shù)保障。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的信息化管理部門，研發(fā)一款企業(yè)內(nèi)部信息交流軟件，保證相關(guān)人員溝通效率和信息傳遞效率的提升。財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)主動(dòng)接受新的財(cái)務(wù)管理理念，努力適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，確保企業(yè)以從容的姿態(tài)應(yīng)對(duì)外來(lái)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的跨越式發(fā)展與變革。加強(qiáng)與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)研發(fā)人員的溝通，豐富財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的功能，并不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式，提高財(cái)務(wù)管理效率。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者必須擁有敏銳的風(fēng)險(xiǎn)感知力，企業(yè)的全體成員也要具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)，并及時(shí)進(jìn)行信息反饋，在利益最大化的同時(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最低化。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)變化的關(guān)注度，并根據(jù)外部環(huán)境的變化相應(yīng)調(diào)整自己的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

四、結(jié)語(yǔ)

發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，完善財(cái)務(wù)管理的措施是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。電力企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷借鑒國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與創(chuàng)新，落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，保證企業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展。 （作者單位為國(guó)電元寶山發(fā)電有限責(zé)任公司）