業(yè)財(cái)融合背景下企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

何小鳳 中廣(紹興)有線信息網(wǎng)絡(luò)有限公司

預(yù)算管理可以在企業(yè)的日?；顒?dòng)和健全的財(cái)務(wù)發(fā)展中發(fā)揮非常積極的作用。業(yè)財(cái)融合是指將企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)作出相關(guān)的財(cái)務(wù)管理決定本身。因此，有必要研究一種以業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理模式。

一、企業(yè)業(yè)財(cái)融合概述

(一)概念

在生產(chǎn)性一體化的背景下，全球預(yù)算管理是一種有效的管理方法，也是基于企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、獨(dú)立戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展方向的全球經(jīng)濟(jì)流程管理和控制系統(tǒng)的重要組成部分，從而實(shí)現(xiàn)了全球預(yù)算管理它實(shí)際上是企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的管理工具，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源提供全面規(guī)劃，并為企業(yè)未來的發(fā)展提供戰(zhàn)略指導(dǎo)。通過全面預(yù)算管理，企業(yè)可以合理配置經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)現(xiàn)各級員工高度一致的工作目標(biāo)，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和工作效率，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

(二)建立業(yè)財(cái)一體化的預(yù)算管理模式意義分析

1.提高預(yù)算編制科學(xué)性

通過整合，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員可以進(jìn)入業(yè)務(wù)線，實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，及時(shí)把握和準(zhǔn)確信息有關(guān)的交易的每個(gè)業(yè)務(wù)單位，讓財(cái)務(wù)部會計(jì)信息及時(shí)收集和處理相關(guān)的預(yù)算編制過程中，每個(gè)單元確保編制預(yù)算所必需的會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。當(dāng)金融服務(wù)和編制預(yù)算會計(jì)資料的收集和處理有關(guān)的不同業(yè)務(wù)單位的一部分，多產(chǎn)融合、各業(yè)務(wù)單位不再只是對會計(jì)信息披露相關(guān)財(cái)務(wù)人員，但公司積極參與預(yù)算編制過程，從而給財(cái)務(wù)人員收集每個(gè)業(yè)務(wù)單位的會計(jì)信息，從不同角度和不同層次的行動(dòng)，從而可以全面分析各業(yè)務(wù)單位和建立一個(gè)管理目標(biāo)和內(nèi)容適合每個(gè)業(yè)務(wù)單位的預(yù)算。這大大提高了預(yù)算編制的質(zhì)量，并確保預(yù)算管理的執(zhí)行能夠有效地對不同活動(dòng)部門的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)作出反應(yīng)并加以限制。

2.提高預(yù)算管理實(shí)施效率

實(shí)施預(yù)算管理的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源和經(jīng)營活動(dòng)的有效配置，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)施。通過將生產(chǎn)與生產(chǎn)相結(jié)合，企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)資源與各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效銜接，滿足企業(yè)各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的需求，使企業(yè)資源在各種業(yè)務(wù)活動(dòng)中更加有效，避免資源配置效率低下因此，采用新的綜合預(yù)算管理模式將有助于更有效地分配資源，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的預(yù)算管理成果。此外，綜合預(yù)算管理模式可使金融部門更好地了解不同行業(yè)的需求，評估公司的總體情況，并客觀、迅速和有效地分析不同行業(yè)的資源需求，從而能夠分配大量財(cái)政資源。與此同時(shí)，這些整合措施，不僅要求財(cái)務(wù)部門全面了解預(yù)算執(zhí)行情況，對各業(yè)務(wù)單位預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)比較分析，還要求能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，以便糾正預(yù)算執(zhí)行方面的差異。

二、當(dāng)前企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題分析

(一)對全面預(yù)算管理的認(rèn)知意識不足

總體預(yù)算管理是一個(gè)全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，主要包括投資預(yù)算、供資預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和成本預(yù)算。因此，與財(cái)務(wù)預(yù)算不同，全面預(yù)算管理不僅是財(cái)政部的責(zé)任，而且涉及許多部門和業(yè)務(wù)的合作。但是，一方面，大多數(shù)員工單方面認(rèn)為負(fù)責(zé)預(yù)算等任務(wù)的部門只是財(cái)務(wù)部。因此，業(yè)務(wù)部門之間在預(yù)算編制方面的合作薄弱。這無疑會削弱預(yù)算決定的效用和相關(guān)性。另一方面，企業(yè)管理并不屬于全面預(yù)算管理的規(guī)劃和安排范圍。企業(yè)的整體預(yù)算管理必須超越建立預(yù)算管理機(jī)制，還必須為具體的預(yù)算管理工作提供更大的動(dòng)力。這不僅降低了預(yù)算執(zhí)行的效率，而且也不能滿足企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和發(fā)展需要。

(二)缺乏全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)支持

目前，由于信息分散、缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和缺乏統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，大多數(shù)企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)沒有統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，原因是在業(yè)務(wù)開始和結(jié)束時(shí)使用的信息系統(tǒng)不充分。此外，在編制預(yù)算時(shí)，數(shù)據(jù)收集在很大程度上仍然依賴人工輸入和綜合。在編制預(yù)算時(shí)，預(yù)算執(zhí)行過程還需要手動(dòng)操作，如預(yù)算導(dǎo)入和預(yù)算調(diào)整。預(yù)算管理系統(tǒng)沒有得到信息系統(tǒng)的充分支持。在預(yù)算編制階段，缺乏統(tǒng)一的預(yù)算管理系統(tǒng)降低了工作人員預(yù)算編制的效率和效力。在預(yù)算執(zhí)行階段，各部門的信息系統(tǒng)不統(tǒng)一，預(yù)算分析職能缺乏，從而產(chǎn)生了各部門之間的協(xié)同作用，并影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)決策。加強(qiáng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)已成為企業(yè)面臨的一個(gè)緊迫問題。

(三)預(yù)算滯后性明顯，缺乏靈活性和適應(yīng)性

在業(yè)財(cái)融合的背景下，總體預(yù)算管理不僅是資源分配的早期規(guī)劃，而且也是企業(yè)未來活動(dòng)的預(yù)測、監(jiān)測和決策管理活動(dòng)。在傳統(tǒng)的預(yù)算編制框架內(nèi)，財(cái)務(wù)處主要負(fù)責(zé)根據(jù)本年度的成果編制下一年度的預(yù)算數(shù)據(jù)。年初，一旦編制了預(yù)算，按專題分列的預(yù)算數(shù)據(jù)將保持穩(wěn)定。當(dāng)市場供求發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)的生產(chǎn)需要及時(shí)判斷和調(diào)整，但傳統(tǒng)的預(yù)算管理很難迅速實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致預(yù)算落后于市場，生產(chǎn)落后于預(yù)算。預(yù)算與現(xiàn)實(shí)相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算管理的作用沒有真正發(fā)揮。在競爭日益激烈的市場中，企業(yè)預(yù)算管理的延誤也可能導(dǎo)致企業(yè)在市場競爭中失去發(fā)展機(jī)會。

三、企業(yè)業(yè)財(cái)融合在全面預(yù)算管理中的管理措施分析

(一)業(yè)財(cái)一體化可以促進(jìn)完善企業(yè)預(yù)算管理

公司的整體預(yù)算管理包括預(yù)算編制、執(zhí)行和績效評估。作為全面預(yù)算管理的一部分，涵蓋公司的所有活動(dòng)，并讓所有員工參與。全面預(yù)算的執(zhí)行由財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)，而其他業(yè)務(wù)單位則配備了必要的工作人員，以建立財(cái)務(wù)整合小組，并確保財(cái)務(wù)整合小組之間的有效和適當(dāng)溝通小組成員不僅有自己的專業(yè)知識和技能，而且還有互相學(xué)習(xí)和提高的機(jī)會高度一體化能力和業(yè)財(cái)融合能力。在編制預(yù)算時(shí)，企業(yè)整合團(tuán)隊(duì)必須深入了解企業(yè)的各個(gè)組成部分。我們還應(yīng)該了解業(yè)務(wù)流程，并與預(yù)算負(fù)責(zé)人合作，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法，指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行期間，財(cái)務(wù)整合小組監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行情況，并向業(yè)務(wù)單位報(bào)告，以協(xié)助查明和迅速解決問題。在預(yù)算評估部分，企業(yè)集成小組與HR部門合作評估預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)政整合分析作為預(yù)算評價(jià)的一環(huán)，需要分析研究預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算存在差異的原因，以便為追加修訂和調(diào)整預(yù)算打下基礎(chǔ)。整個(gè)預(yù)算管理過程是資源與信息交流的過程，有助于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的密切溝通，有利于員工之間的溝通?？绮块T和員工共享信息和數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理。

(二)事前預(yù)算編制的業(yè)財(cái)融合

應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃編制財(cái)政預(yù)算。企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為重點(diǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃開展活動(dòng)所需的資金數(shù)額，即在某一時(shí)期內(nèi)將要進(jìn)行的工作，以及隨后根據(jù)企業(yè)成本預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)計(jì)劃開展的財(cái)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)，分析業(yè)務(wù)計(jì)劃的成本結(jié)構(gòu)和金額是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算。如果存在不足之處，則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注該部門的聯(lián)系和人員配置，以確保實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。在編制預(yù)算時(shí)，有必要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定符合企業(yè)預(yù)算支出的定額標(biāo)準(zhǔn)。自上而下、按優(yōu)先次序排列的預(yù)算編制過程使預(yù)算編制工作合理化，以反映該部的實(shí)際財(cái)務(wù)支出，并考慮到年度計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)管理部門的溝通，統(tǒng)一管理目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)改進(jìn)內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理之間的溝通。企業(yè)可以通過要求財(cái)務(wù)管理部門了解和控制業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金流動(dòng)和費(fèi)用以及業(yè)務(wù)管理部門將業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)問題移交給管理部門的系統(tǒng)，建立健全的財(cái)務(wù)整合系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理聯(lián)系起來同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立健全的金融一體化監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)測金融一體化過程中金融人員和企業(yè)管理人員的業(yè)績，及時(shí)查明金融一體化中的問題，并采取有效措施加以解決。此外，企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理應(yīng)提高成本控制質(zhì)量和經(jīng)營管理績效，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。盡管最終結(jié)果相同，但管理目標(biāo)缺乏一致性對生產(chǎn)一體化產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)一項(xiàng)全面戰(zhàn)略協(xié)調(diào)其管理目標(biāo)。對具體財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的分析有助于在成本控制的基礎(chǔ)上確定管理目標(biāo)，并將這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與該部的業(yè)績評估掛鉤，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的動(dòng)力。

(四)加強(qiáng)預(yù)算管理系統(tǒng)信息化建設(shè)

在因特網(wǎng)時(shí)代生產(chǎn)一體化的背景下，迫切需要加強(qiáng)預(yù)算管理平臺的信息建設(shè)。一個(gè)計(jì)算機(jī)化的預(yù)算管理系統(tǒng)能夠真正推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。預(yù)算管理系統(tǒng)由采購管理、投資管理、生產(chǎn)管理、銷售管理和預(yù)算管理等信息系統(tǒng)組成。通過預(yù)算管理信息平臺，所有行動(dòng)都能夠嚴(yán)格遵守程序和系統(tǒng)。這樣就可以控制和跟蹤業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)的預(yù)算，從而提高預(yù)算管理的效率。例如，預(yù)算管理系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算每個(gè)部門、項(xiàng)目或主題的剩余預(yù)算金額。安裝預(yù)算調(diào)整功能不僅提高了預(yù)算核準(zhǔn)的準(zhǔn)確性，而且提高了部門間預(yù)算調(diào)整請求的處理效率?？傊訌?qiáng)預(yù)算管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)化建設(shè)可以更靈活地應(yīng)對市場變化，提高業(yè)務(wù)效率。

四、結(jié)語

綜上所述，公司的總體預(yù)算由三個(gè)部分組成:整個(gè)公司、所有成員和整個(gè)流程，涵蓋公司的所有員工。只有讓各級企業(yè)參與，才能在企業(yè)總體預(yù)算管理中發(fā)揮積極作用，提高企業(yè)總體預(yù)算管理水平?？傮w預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制宏觀經(jīng)濟(jì)失衡和微觀失衡的重要保證，也是企業(yè)在迅速變化的市場中的核心競爭力的重要保證。