試論新時(shí)期銀行內(nèi)部控制機(jī)制的問(wèn)題分析和辦法

摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融機(jī)制的改革深入和世界經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化，我國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)正在不斷加大，同樣的，由于我國(guó)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制方面還是存在很大的缺陷，從而導(dǎo)致銀行各種違規(guī)操作和經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。為此，我們就必須要對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下銀行內(nèi)部控制機(jī)制中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，不斷完善銀行內(nèi)部控制機(jī)制，只有這樣才能更好地健全銀行內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)我國(guó)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞銀行內(nèi)部控制制度創(chuàng)新

銀行的內(nèi)部控制一方面是指銀行為了能夠?qū)崿F(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過(guò)制定一系列的制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行內(nèi)部的優(yōu)化控制。而另外一方面，這是一種平衡的制約機(jī)制，是能夠?qū)⒔?jīng)濟(jì)活動(dòng)始終貫穿于管理和業(yè)務(wù)的全過(guò)程，也是為了能夠完成既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和防范內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。銀行的內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是有效地規(guī)避市場(chǎng)金融產(chǎn)品中的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而不斷提高銀行的內(nèi)部控制的規(guī)范化管理水平。讓銀行能夠確保各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍之內(nèi)，并且要能夠確保國(guó)家法律和政策等方面能夠得到貫徹和落實(shí)，本文筆者就從當(dāng)前形勢(shì)下的銀行內(nèi)部控制機(jī)制所存在的問(wèn)題出發(fā)，逐步探討了如何解決銀行內(nèi)部所面臨的問(wèn)題分析，希望能夠給當(dāng)前的銀行內(nèi)部控制機(jī)制的改革創(chuàng)新提供幫助。

一、銀行內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)所面臨的問(wèn)題分析

1.銀行內(nèi)部控制機(jī)制制度缺乏科學(xué)性和高效性。從目前的情況來(lái)看，銀行內(nèi)部控制制度上存在著很大的缺陷，有些內(nèi)部控制制度過(guò)于教條化，在現(xiàn)實(shí)的情況中看，這在現(xiàn)實(shí)的工作情況中缺乏可操作性，已經(jīng)不能完全為當(dāng)前的銀行業(yè)務(wù)所提供實(shí)際的幫助，這在一定上會(huì)造成銀行內(nèi)部控制制度的約束，在另外一方面，有些銀行在內(nèi)部控制制度的修訂上沒(méi)有根據(jù)銀行本身的具體情況來(lái)進(jìn)行修訂，這樣就不能很好地解決現(xiàn)實(shí)中所存在的問(wèn)題。而銀行內(nèi)部控制機(jī)制一旦制定完成，后期的修改便很難進(jìn)行，一般是呈現(xiàn)出靜態(tài)化的發(fā)展趨勢(shì)，不能很好地根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的調(diào)整需求來(lái)改變內(nèi)部控制機(jī)制，從而逐漸地形成銀行內(nèi)部控制機(jī)制的最為薄弱的環(huán)節(jié)，所以，總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)銀行內(nèi)部控制機(jī)制還不是很成熟，內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)滯后于銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)發(fā)展需求。

2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不夠。一般來(lái)說(shuō)，銀行內(nèi)部控制機(jī)制方面對(duì)于制度的理解還是存在一定的誤區(qū)，有些銀行工作人員只是認(rèn)為內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)就是建立一種規(guī)章制度，沒(méi)有對(duì)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的真正內(nèi)涵進(jìn)行仔細(xì)琢磨和研究，從而忽視了銀行內(nèi)部控制機(jī)制其實(shí)是一種在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中包含的制度制定、制度執(zhí)行和監(jiān)督控制機(jī)制的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，并且這種監(jiān)督和管理意識(shí)對(duì)于某些員工來(lái)說(shuō)不是很強(qiáng)，而一些員工的思想觀(guān)念和業(yè)務(wù)素質(zhì)不能完全符合當(dāng)前銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)要求，為此，這就需要員工不斷更新內(nèi)部控制的意識(shí)觀(guān)念。但是，在另外一方面我們也可以看到，有些人員或者是習(xí)慣性的做法和經(jīng)驗(yàn)來(lái)逐漸取代制度的執(zhí)行，又或者是以信任來(lái)逐漸取代制度建設(shè)，甚至有些人員對(duì)相互監(jiān)督和管理以及風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)等方面的重視程度不夠，從而導(dǎo)致了很多人們對(duì)于制度建設(shè)和銀行內(nèi)部的管理?xiàng)l例置若惘然，各種違規(guī)操作的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。同樣的，在對(duì)于業(yè)務(wù)崗位的選擇上，內(nèi)部控制機(jī)制上存在著嚴(yán)重的不合理性，從而導(dǎo)致了銀行內(nèi)部控制的制度執(zhí)行方面缺乏一定的基礎(chǔ)，從銀行的內(nèi)部控制角度上看，銀行人員沒(méi)有將銀行內(nèi)部控制建設(shè)的成本效益很好地落實(shí)到實(shí)處，只是片面化地追求員工的分工和崗位上的細(xì)化，這在某種程度上造成了工作的復(fù)雜化，并且這種崗位的設(shè)置也造成內(nèi)部控制機(jī)制上的臃腫，造成了機(jī)構(gòu)的重疊，從而在銀行內(nèi)部控制機(jī)制建筑上造成很大的資源浪費(fèi)。并且在員工的崗位設(shè)置上與銀行的具體情況不一致，從而使得在銀行內(nèi)部控制制度的實(shí)際工作中沒(méi)有得到很好的執(zhí)行。

3.銀行內(nèi)部控制機(jī)制的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不健全。一方面，銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制上缺乏有效的組織保障，從目前的情況來(lái)看，這是由于銀行內(nèi)部控制機(jī)制評(píng)價(jià)工作開(kāi)展主要受到業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)員工得到內(nèi)部控制監(jiān)督檢查所進(jìn)行的，其中銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，必須要重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的情況，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)。但是，對(duì)于這種檢查行為，沒(méi)有授權(quán)給獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或者是部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)，所以，在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)也就缺乏有效地組織保障。在另外一方面，這是由于在銀行的內(nèi)部控制上缺乏科學(xué)有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，在對(duì)于內(nèi)部控制機(jī)制上的評(píng)價(jià)也僅僅是限于探索的階段，評(píng)價(jià)的內(nèi)容也是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制以及所存在的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)也是往往過(guò)于片面，沒(méi)有從本質(zhì)上去探索銀行內(nèi)部所存在的問(wèn)題，缺乏從銀行內(nèi)部全局的角度進(jìn)行考慮，更沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的分析，并且在內(nèi)部控制機(jī)制制度的完整性和合理性以及有效性和可操作性上也沒(méi)有形成一套完整、科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，這就在一定程度上影響了當(dāng)前銀行內(nèi)部監(jiān)督和管理的高效性。同樣的，在銀行內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)方面，有些部門(mén)之間缺乏相互的協(xié)調(diào)性和監(jiān)督性，各個(gè)部門(mén)之間也沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的溝通和交流，這就在一定程度上造成了銀行內(nèi)部控制上存在很多市場(chǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)。

二、如何進(jìn)一步完善和健全銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)

1.嚴(yán)格制度和監(jiān)督內(nèi)部控制建設(shè)。首先，我們要能夠嚴(yán)格地遵守當(dāng)前銀行內(nèi)部的控制原則，這是當(dāng)前取得內(nèi)部控制成功的關(guān)鍵性因素。并且，銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)一方面要能夠遵循全面性、有效性、獨(dú)立性和成本效益等原則，這樣才能將銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)問(wèn)題得到解決。

其次，在全面性原則上，我們要能夠?qū)?nèi)部控制機(jī)制全面覆蓋到銀行內(nèi)部的各個(gè)機(jī)制當(dāng)中去，同時(shí)，還要能夠不斷完善預(yù)警機(jī)制，建立健全控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)火發(fā)生后的補(bǔ)救措施，從而進(jìn)一步使得內(nèi)部控制機(jī)制能夠得到有效發(fā)揮。

最后，在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督一定要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和執(zhí)行部門(mén)，這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)問(wèn)題。

2.建立更為良好的內(nèi)部控制運(yùn)行環(huán)境。從當(dāng)前的形勢(shì)看，銀行內(nèi)部控制人員要切實(shí)加強(qiáng)工作管理理念的認(rèn)識(shí)，并不斷加強(qiáng)管理、規(guī)范操作，只有這樣才能不斷完善制度作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作。同時(shí)，還要能夠不斷加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制組織文化的建設(shè)問(wèn)題，在銀行的內(nèi)部控制方面一定要形成一種積極向上的組織文化氛圍，從而逐步引導(dǎo)銀行員工樹(shù)立科學(xué)健康的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德品質(zhì)，并進(jìn)一步改善和擴(kuò)大銀行人員的價(jià)值觀(guān)念和思維方式以及行為方式，進(jìn)而能夠?qū)υ鰪?qiáng)銀行干部人員的自覺(jué)性起到很好地作用。

3.加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。要想進(jìn)一步解決當(dāng)前形式下的銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，就必須要努力加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部的監(jiān)督和管理，并建立更加科學(xué)嚴(yán)密的崗位責(zé)任制，并對(duì)銀行內(nèi)部控制人員的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行明確的劃分，并對(duì)相關(guān)的人員進(jìn)行授權(quán)，制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作力流程程序，從而建立相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)。同時(shí)，我們還應(yīng)該要根據(jù)具體的銀行實(shí)際情況和業(yè)務(wù)活動(dòng)的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，對(duì)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的各種規(guī)章制度進(jìn)行修訂和完整，而對(duì)于新增業(yè)務(wù)的部門(mén)和職能部門(mén)一定要嚴(yán)格遵循相關(guān)的制度，只有這樣，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在銀行管理方面的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，要想加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的管理，就必須要努力嚴(yán)格制度和監(jiān)督內(nèi)部控制建設(shè)，并不斷加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)和建立更為良好的內(nèi)部控制運(yùn)行環(huán)境，只有這樣才能更好地促進(jìn)我國(guó)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的改革創(chuàng)新，更好地利用內(nèi)部控制機(jī)制去監(jiān)督和管理銀行的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有效地規(guī)避市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)。

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