企業(yè)財務內(nèi)控管理創(chuàng)新途徑探析

胡光付

（中鐵二十局集團電氣化工程有限公司，陜西 西安 710119）

企業(yè)財務內(nèi)控管理指的是企業(yè)為了更好地保護企業(yè)所擁有的財產(chǎn)，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，而在企業(yè)內(nèi)部采用的一系列管控方法、手續(xù)以及舉措。因此應該加強對企業(yè)財務的內(nèi)控管理，保證企業(yè)財務信息的完整有效，預防企業(yè)可能出現(xiàn)的財務風險，并將其降到最低，有效提升企業(yè)經(jīng)濟核算的準確性，推動企業(yè)的持久健康發(fā)展。

一、企業(yè)財務內(nèi)控管理存在問題

（一）企業(yè)財務工作人員及領導對企業(yè)財務內(nèi)控管理重視程度不夠

當前我國很多企業(yè)的財務管理都存在很多根本性的問題。有一些企業(yè)的決策領導和管理人員的觀念比較落后，他們覺得財務內(nèi)控管理不重要，對這項工作也非常不重視，在他們的觀念里，財務內(nèi)控管理對實際的財務管理沒有任何積極作用，也不會對企業(yè)的財務管理產(chǎn)生任何的影響。如果有相關部門來檢查企業(yè)的財務狀況時，他們就加強企業(yè)的財務內(nèi)控管理工作，如果沒有人來檢查，他們就完全放松了財務內(nèi)控管理工作，這樣財務內(nèi)控管理也只是一種簡單的形式了。這種現(xiàn)象在很多企業(yè)中都會存在，而受企業(yè)領導觀念的影響，財務管理人員也不會重視對財務內(nèi)控管理工作的落實和執(zhí)行。這都會給企業(yè)帶來很大的危害，如財務人員不能依照企業(yè)財務管理部門的相關制度對企業(yè)的資金進行有效管理和運用，進而無法真正發(fā)揮出財務部門的作用。

（二）企業(yè)財務工作人員素質不高

財務工作人員首先要取得相關職業(yè)資格證后方可從事財務工作，而他們在具體的財務工作中也應該嚴格依照國家頒布的財務管理法律、法規(guī)，但是很多企業(yè)的財務工作人員素質不高，沒有較強的責任心，根本無法勝任財務工作。一方面他們的職業(yè)道德不高，專業(yè)技能也比較欠缺，無法滿足財務內(nèi)控管理工作的需求，而在實際的工作中由于他們技術能力的不足導致會計信息的無效、會計資料無法得到有效落實，由于財務法律的缺失，而做一些偽造的會計憑證；另一方面他們的工作責任心不強，不能及時按照要求向有關崗位的工作人員進行會計憑證的交接工作，致使企業(yè)生產(chǎn)和銷售的記錄無法實現(xiàn)有效統(tǒng)一。同時他們沒有秉承“誠信、細化”的理念，在工作中屢屢出現(xiàn)原始憑證要素不齊全、憑證傳遞不及時、記賬憑證填寫混亂、賬目進出不符等情況，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理的創(chuàng)新途徑

（一）創(chuàng)新財務內(nèi)控管理的組織機構和方法

企業(yè)的財務內(nèi)控管理在企業(yè)的正常運營發(fā)展中起著非常重要的作用，主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是可以確保企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務信息以及財務信息的真實有效性；二是可以保證企業(yè)的所有資產(chǎn)的安全可靠性；三是有助于企業(yè)決策領導人更好地改進企業(yè)的經(jīng)營策略，推動企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。因此，企業(yè)應該加強對財務的內(nèi)控管理，還應該通過創(chuàng)新財務內(nèi)控管理組織機構和方法，有效的實現(xiàn)對企業(yè)財務內(nèi)控管理的發(fā)展和創(chuàng)新。首先是要創(chuàng)新財務內(nèi)控管理的組織機構。對一些規(guī)模不大的中小型企業(yè)可以使用“金字塔”式或者“直線直能”式的組織結構，先將企業(yè)的基礎建設做好，隨后在企業(yè)不斷的生產(chǎn)運營中慢慢建立財務內(nèi)控管理制度。一些規(guī)模比較大的大型企業(yè)則可用“市場鏈”形式的組織結構，也就是將企業(yè)的財務部門、銷售部門、采購部門獨立分離開來，構建企業(yè)集團的資金推行部門、商品流動推行部門以及物流推行部門，使得企業(yè)可以采用集團統(tǒng)一結算、統(tǒng)一銷售和統(tǒng)一采購的管理模式。通過這樣的方式對企業(yè)財務內(nèi)控管理組織進行創(chuàng)新，可以有效提升企業(yè)在市場中的競爭力，從而促進企業(yè)更加穩(wěn)定、健康的發(fā)展。其次應該創(chuàng)新企業(yè)財務內(nèi)控管理的方法。在當前這樣一個經(jīng)濟信息化的大背景下，企業(yè)要想快速、及時、正確了解企業(yè)的經(jīng)營情況、生產(chǎn)情況以及業(yè)務情況，并根據(jù)市場的變化及時調整企業(yè)的運行發(fā)展，就需要對企業(yè)財務內(nèi)控管理方法進行有效創(chuàng)新。一方面企業(yè)財務管理人員應該加強財務的內(nèi)控管理，對所有的經(jīng)濟活動都應該做到事前合理預算、事中有效控制以及事后及時檢查評估，只有這樣才能及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的問題，進而更加快速、有效解決這些問題，避免因為財務風險的原因給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失。另一方面應該通過信息技術網(wǎng)絡加強對企業(yè)的財務進行內(nèi)控管理，隨著電子信息技術的廣泛應用以及電子設備的普及，計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)與企業(yè)的財務內(nèi)控管理的關系也發(fā)展的越來越密切。因此企業(yè)財務管理人員應該充分利用網(wǎng)絡信息技術對企業(yè)的財務進行有效管理，只有這樣才能有效控制各崗位工作人員接手的財務流通信息，還可以有效監(jiān)管企業(yè)的投資、籌資、融資等一切與資金有關的項目，將企業(yè)的財務內(nèi)控管理執(zhí)行并落實到具體的管理工作中。同時還可以將傳統(tǒng)粗放型的管理方法徹底轉變?yōu)楦泳毣募s型管理方式，促使企業(yè)之間、企業(yè)各單位之間、企業(yè)跨行業(yè)、跨領域，真正實現(xiàn)資源的有效共享。

（二）加強對財務管理人員的培訓力度，定期檢查企業(yè)財務內(nèi)控管理的執(zhí)行情況

企業(yè)應該加強對財務管理人員的培訓，有效提升財務管理部門的整體素質。財務管理人員的素質直接影響著財務管理的質量，而財務管理的質量又會影響企業(yè)的健康發(fā)展。因此企業(yè)應該定期適當?shù)膶ζ髽I(yè)財務人員進行培訓，有效提升他們的道德修養(yǎng)、專業(yè)知識以及專業(yè)技能，還應該外聘一些財務專家對財務人員進行培訓，更好地提升他們的專業(yè)知識和實踐能力，并且應該注重財務人員財務法律相關知識的培訓和講解，更好地提升他們的職業(yè)修養(yǎng)；財務管理部門還應該對所有財務人員進行嚴格把控，確保每個財務人員都有相關的職業(yè)從業(yè)資格證書，并且隨機檢查財務人員關于財務內(nèi)控管理制定的落實和執(zhí)行情況，對所有的會計項目都必須嚴格按照經(jīng)辦、審查核實、部門負責人以及稽核人員四人共同負責的業(yè)務流轉程序；還應該制定一些獎懲制度，對那些在工作中認真負責、嚴于律己、嚴格遵照財務內(nèi)控制度工作的財會人員給予一些表揚和實質性的獎勵，而對在工作中態(tài)度不端正、不負責任、給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失的財務人員更要嚴懲。其次應該定期檢查企業(yè)財務內(nèi)控管理的落實和執(zhí)行情況，同時重點檢查這些內(nèi)容：一是資金的管理是不是由不同的財務人員共同管理，是否秉承相互制約的原則；二是銀行賬戶的設置、使用以及核算這些程序是否合法，有沒有按照相關的規(guī)定來執(zhí)行；三是現(xiàn)金支票、有價證券、結算票據(jù)、印鑒管理是否符合財務內(nèi)控管理的制度；四是對資金的收取有沒有正規(guī)的審批手續(xù)；五是企業(yè)資金有沒有按照規(guī)定定期進行檢查核實；六是流通的賬目是否按照相關制定進行設定，并正常使用，資金的出入有沒有正規(guī)的審批手續(xù)；七是產(chǎn)品銷售的核算方法以及稅金的核算是否合法、合規(guī)，專項費用的計算、提取和分配是否合法、合規(guī)。只有定期對這些財務相關的信息進行有效檢查，才能準確找出企業(yè)財務內(nèi)控管理中的問題所在，同時通過針對性的改進和創(chuàng)新，有效提升財務內(nèi)控管理的質量。

總之，企業(yè)的財務內(nèi)控管理是非常重要的，也是非常有必要的，因此應該加強企業(yè)所有財務相關人員對財務內(nèi)控管理的認識，同時加強企業(yè)財務人員對財務內(nèi)控管理的具體落實力度和執(zhí)行力度，有效提升企業(yè)的財務管理效率，并不斷改善和創(chuàng)新企業(yè)的財務內(nèi)控管理，只有這樣才能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)更加健康、持久的發(fā)展。

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