概算分解動(dòng)態(tài)控制在城市軌道交通工程施工中的運(yùn)用

杭州市建設(shè)工程造價(jià)和投資管理辦公室 杭州 310015

1 城市軌道交通工程造價(jià)概算分解管理現(xiàn)狀

城市軌道交通工程項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜、工程體量大、建設(shè)時(shí)序長(zhǎng)，影響造價(jià)的因素眾多，導(dǎo)致目標(biāo)管理不夠清晰。所以，為了有效分解項(xiàng)目控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、連續(xù)性造價(jià)管理，需要一種有效的造價(jià)管理技術(shù)來(lái)對(duì)各階段造價(jià)進(jìn)行管理。根據(jù)多個(gè)項(xiàng)目的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的研究，我們得到啟發(fā)：基于WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）的概算分解技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)連續(xù)性的造價(jià)管理。

在此次研究過(guò)程中，我們對(duì)部分實(shí)施了概算分解控制的建設(shè)單位進(jìn)行了調(diào)研，發(fā)現(xiàn)在原先的概算分解工作實(shí)施過(guò)程中普遍存在以下問(wèn)題。

1.1 分解深度不夠

在實(shí)際工作中，概算分解只是將概算金額按照合同口徑進(jìn)行大致劃分。因?yàn)楹贤鍐巫幽亢透潘阕幽吭诠ぷ鲀?nèi)容上不能一一對(duì)應(yīng)，就是說(shuō)，沒(méi)有分解到子目層面，所以合同金額與相應(yīng)概算金額的對(duì)應(yīng)存在偏差，不能精確地體現(xiàn)子目情況。

1.2 概算分解造價(jià)控制作用滯后

其一，概算分解本身的目標(biāo)是制訂造價(jià)控制列表，但是大型建設(shè)項(xiàng)目概算分解工作量非常大，在很多情況下概算分解工作尚未完成，后續(xù)的工作即已開展，致使造價(jià)控制列表的控制作用弱化。其二，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，概算分解未根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，不能得到將概算分解作為一項(xiàng)技術(shù)方法用于造價(jià)動(dòng)態(tài)控制的效果。

2 使用WBS對(duì)造價(jià)進(jìn)行管理的基本方法

本文研究的WBS概算分解，是在城市軌道交通工程造價(jià)總控組織模式下，造價(jià)管理部門能連續(xù)在造價(jià)控制各階段發(fā)揮管理作用。即隨著項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程，根據(jù)項(xiàng)目造價(jià)管理需要，實(shí)施有針對(duì)性、連續(xù)性的概算分解，并實(shí)現(xiàn)合同清單子目級(jí)別的深度概算分解，使概算控制目標(biāo)可以反映到合同清單子目上。

WBS在城市軌道工程造價(jià)控制中的概算分解主要分為3個(gè)步驟：合同分解、概算子目分解、動(dòng)態(tài)控制。其方法先是將項(xiàng)目按照一定規(guī)律進(jìn)行合同級(jí)分解，即將項(xiàng)目列成可實(shí)施的合同模塊；然后是根據(jù)我國(guó)造價(jià)規(guī)律進(jìn)行費(fèi)用子目級(jí)分解，即將投資概算子目分解到對(duì)應(yīng)的合同模塊中的清單子目；最后，WBS分解形成的可交付成果是按照合同口徑形成的概算分解控制表，在實(shí)施過(guò)程中需及時(shí)有效填報(bào)合同清單子目完成情況，動(dòng)態(tài)反映目標(biāo)控制情況，對(duì)控制目標(biāo)進(jìn)行合理調(diào)整。

3 WBS概算分解——合同分解

所謂概算分解，是指根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)投資概算費(fèi)用，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，把概算費(fèi)用按合同結(jié)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分解。因?yàn)楦潘惴纸馐前凑蘸贤趶竭M(jìn)行費(fèi)用分解的，所以須先進(jìn)行合同結(jié)構(gòu)分解。

在城市軌道交通工程項(xiàng)目中，由于專業(yè)眾多、標(biāo)段劃分多，但發(fā)生的費(fèi)用最終會(huì)落實(shí)在每個(gè)合同上。所以，以合同決定參建各方的權(quán)利、義務(wù)和所承擔(dān)的工作范圍及發(fā)生的費(fèi)用，將策劃的內(nèi)容和結(jié)果以合同呈現(xiàn)，并將這些合同對(duì)應(yīng)的造價(jià)控制任務(wù)賦予對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目和人員，建立造價(jià)控制責(zé)任體系，最終達(dá)到造價(jià)控制的目標(biāo)。

合同分解一般考慮的主要因素有：管理界面與規(guī)模效應(yīng)、工藝造價(jià)最優(yōu)要求、專業(yè)要求等。在合同包劃分時(shí)，具體要從以下幾方面來(lái)考慮：

1）適當(dāng)劃分標(biāo)段規(guī)模。標(biāo)段如果劃分過(guò)多，每一標(biāo)段的金額偏小，缺乏規(guī)模效應(yīng)，一方面對(duì)承包商缺乏吸引力，不會(huì)給予最合理低價(jià)報(bào)價(jià)，承包單位也不會(huì)從公司層面上對(duì)項(xiàng)目引起重視，調(diào)配的資源得不到集中；另一方面最后的招標(biāo)工程量加大，施工界面增多，大量增加業(yè)主的管理工作，增加了管理成本。反之，標(biāo)段也不宜劃分過(guò)大，一方面是需要保證適當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，另一方面需考慮承包商的完成能力，城市軌道交通施工，涉及到各方面數(shù)量較大的施工人員，且投入的機(jī)械設(shè)備數(shù)量眾多，合理地多劃分標(biāo)段，可以合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

2）標(biāo)段間界面劃分清晰。標(biāo)段劃分可以先以各站以及各區(qū)間作為重要依據(jù)，因?yàn)楦髡竞透鲄^(qū)間有明顯的空間區(qū)分，很好劃分施工界面，故合同界面比較清晰；然后，不同專業(yè)涉及到的合同主體及施工工法不同也是合同標(biāo)段劃分的重要依據(jù)。例如重慶軌道交通集團(tuán)某項(xiàng)目，在盾構(gòu)施工合同標(biāo)段劃分中，即將該合同劃分與工藝造價(jià)緊密相連，其中盾構(gòu)施工有一個(gè)最優(yōu)單線施工距離，合同策劃時(shí)，該距離就成為策劃重點(diǎn)考慮因素。

3）根據(jù)軌道交通工程專業(yè)情況，需簽訂合同的主體單位會(huì)涉及到勘察設(shè)計(jì)單位、招標(biāo)代理、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、材料設(shè)備供應(yīng)商（由建設(shè)單位提供）、土建施工、機(jī)電設(shè)備系統(tǒng)、裝飾裝修、保險(xiǎn)等單位。若根據(jù)專業(yè)劃分，總的可以劃分為設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)、土建工程、機(jī)電設(shè)備系統(tǒng)，而土建單位又可以劃分為土建主體、軌道、裝飾幾大類，土建單位可以根據(jù)這三大類劃分合同類別，在每一類別里面再根據(jù)規(guī)模劃分標(biāo)段。一些專業(yè)性很強(qiáng)的則須獨(dú)立劃分合同包，如盾構(gòu)、鋼結(jié)構(gòu)、精裝修等；對(duì)質(zhì)量、造價(jià)有重要影響的主要材料設(shè)備，也可獨(dú)立劃分合同。

合同分解完成后，即可結(jié)合設(shè)計(jì)圖紙編制合同工程量清單[1]。

根據(jù)我們?cè)诓糠謫挝坏恼{(diào)研中了解到的情況，目前，合同立項(xiàng)及策劃一般是由相應(yīng)工程實(shí)施部門根據(jù)以往建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，基于方便施工管理、工藝造價(jià)最優(yōu)的理念來(lái)策劃合同架構(gòu)的，造價(jià)管理部門一般都沒(méi)有直接參與合同策劃決策，而是在合同策劃完成后。在實(shí)際施工中，合同策劃除涉及到工藝最優(yōu)造價(jià)外，還會(huì)涉及到造價(jià)界面管理，所以，造價(jià)管理部門必須全過(guò)程參與合同策劃決策，其具體工作主要包括以下幾項(xiàng)：

1）合同界面劃分建議。在符合工藝的基礎(chǔ)上，對(duì)合同中可能存在子目工作內(nèi)容分離的情況進(jìn)行分離建議，盡量讓同一概算子目或清單子目的工作內(nèi)容劃分在同一個(gè)合同內(nèi)，以減少施工階段合同內(nèi)容變更情況。

2）確定合同標(biāo)的。先是確定合同工程量清單，然后是通過(guò)規(guī)定計(jì)價(jià)方法編制最高限價(jià)（合同標(biāo)的）。一般情況下，工程量清單及最高限價(jià)可以另外委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)審核，由造價(jià)總控部門審核，一方面是利于造價(jià)總控部門在審核過(guò)程中對(duì)整個(gè)項(xiàng)目工作內(nèi)容有一個(gè)更全面更深入的了解，另一方面，對(duì)整個(gè)清單子目設(shè)置可以做到更清晰，方便實(shí)施階段子目工作內(nèi)容的界面管理。所以，我們更偏向于讓造價(jià)總控部門來(lái)做此工作。

3）合同條款審核。合同條款審核主要針對(duì)與造價(jià)相關(guān)的條款進(jìn)行審核。此部分審核主要審核計(jì)價(jià)條款是否符合相關(guān)規(guī)范、是否便于結(jié)算、是否存在沖突。

4 WBS概算分解——概算子目分解

根據(jù)WBS原理，要素分解需編制要素編碼，在我國(guó)，有比較完善的概預(yù)算體系，對(duì)費(fèi)用都已經(jīng)確定了統(tǒng)一編碼，所以概算分解一開始即擁有良好的費(fèi)用編碼基礎(chǔ)。

在我國(guó)，招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)行清單計(jì)價(jià)模式，城市軌道項(xiàng)目建設(shè)中形成的合同子目亦符合工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范子目編碼規(guī)定，相應(yīng)清單編碼即是合同子目費(fèi)用編碼。根據(jù)國(guó)家清單計(jì)價(jià)規(guī)范的規(guī)定，《城市軌道交通工程工程量計(jì)算規(guī)范》編碼體系為三級(jí)編碼體系：第一級(jí)共14章；二級(jí)編碼即為各分項(xiàng)里面按照不同分部設(shè)置的不同節(jié)，如路基、圍護(hù)結(jié)構(gòu)工程里面，據(jù)不同分部劃分為土方工程、石方工程等6個(gè)分部，編碼即為A1～A6，高架橋工程劃分為基礎(chǔ)工程、現(xiàn)澆混凝土等8個(gè)分部，編碼即為B1～B8，按照此編碼方法，一級(jí)編碼下共設(shè)置82個(gè)分部；然后是第三級(jí)編碼，第三級(jí)編碼是清單編碼，國(guó)家清單計(jì)價(jià)規(guī)范在編碼原則上也進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定。我們實(shí)現(xiàn)的分解級(jí)別需達(dá)到清單子目級(jí)別的概算分解[2]。

概算分解的基本方法是根據(jù)《城市軌道交通工程設(shè)計(jì)概預(yù)算編制辦法》與《城市軌道交通工程工程量計(jì)算規(guī)范》子目對(duì)應(yīng)關(guān)系，將概算金額逐一分解到各清單子目上，以實(shí)現(xiàn)概算金額與合同金額的清單子目級(jí)一一對(duì)應(yīng)、分部工程及單項(xiàng)工程一一對(duì)應(yīng)、合同口徑一一對(duì)應(yīng)。

5 WBS概算分解動(dòng)態(tài)控制與調(diào)整

概算分解控制，是指根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)投資概算，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，按分項(xiàng)工程對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分解，再相應(yīng)將投資概算進(jìn)行分解，編制各分項(xiàng)工程合同的預(yù)控金額，以在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)各分項(xiàng)工程投資動(dòng)態(tài)平衡、項(xiàng)目總投資不突破投資概算的投資控制管理活動(dòng)。概算控制過(guò)程包括對(duì)預(yù)控金額、合同金額、實(shí)際金額、可機(jī)動(dòng)資金、結(jié)算金額等5個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。這5個(gè)環(huán)節(jié)也是我們概算分解控制中的主要要素。

概算分解動(dòng)態(tài)控制全過(guò)程包含以下4個(gè)階段：合同策劃階段、交易階段、施工階段、竣工階段。不同階段需及時(shí)完善概算分解明細(xì)及概算分解投資控制表[3,4]。

5.1 合同策劃階段

合同策劃完成后，要根據(jù)合同界面將概算進(jìn)行分解，形成初步的概算分解表，此時(shí)應(yīng)將概算分解表中每個(gè)合同對(duì)應(yīng)的概算金額或者對(duì)應(yīng)概算金額下降一定比例后，作為編制工程量清單和招標(biāo)限價(jià)的控制目標(biāo)。在此階段，因?yàn)楣こ塘壳鍐芜€沒(méi)有形成，所以部分子目劃分可能會(huì)存在較大偏差，需在后面的分解中進(jìn)行調(diào)整。

5.2 交易階段

交易階段是在已完成工程量清單及最高限價(jià)編制的前提下，在此階段，需及時(shí)將概算子目按照合同工程量清單子目口徑進(jìn)行分解，形成概算子目和工程量清單子目費(fèi)用對(duì)應(yīng)。在此過(guò)程中，最大的問(wèn)題是子目對(duì)應(yīng)關(guān)系，有可能存在不能一一對(duì)應(yīng)情況，此時(shí)，需認(rèn)真研究概算子目工作內(nèi)容描述與工程量清單子目及清單子目中對(duì)應(yīng)的定額子目的工作內(nèi)容描述，再劃分子目，對(duì)于部分子目一時(shí)無(wú)法清晰劃分的，必須記錄現(xiàn)在的分解情況，以便后續(xù)調(diào)整。

此階段概算分解完成后，需對(duì)比概算及限價(jià)差距較大的子目，并形成對(duì)比分析報(bào)告，尋找差距原因。通過(guò)尋找原因，對(duì)設(shè)計(jì)概算和最高限價(jià)編制的合理性進(jìn)行對(duì)比論證。

在交易階段的概算分解，很重要的對(duì)比是投標(biāo)價(jià)、預(yù)算價(jià)、概算價(jià)三者之間的差異，尤其是投標(biāo)價(jià)差異，這是判斷投標(biāo)人是否合理理解合同工作內(nèi)容和是否采用了不平衡報(bào)價(jià)的重要依據(jù)，差異大的很有可能是以后最容易發(fā)生變更或索賠的合同，應(yīng)該在合同簽訂前就進(jìn)行談判或者作為重要風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控。

通過(guò)這種子目級(jí)別的概算分解得到的合同造價(jià)控制列表，與傳統(tǒng)的合同造價(jià)控制列表相比，使得控制目標(biāo)更加細(xì)化，也讓管理層能更清晰看出每部分與概算的對(duì)應(yīng)關(guān)系，從而更明確控制的重點(diǎn)及難點(diǎn)。

5.3 施工階段

合同簽訂后即將進(jìn)入施工階段，施工階段的控制目標(biāo)非常明確，即合同造價(jià)控制。而這一階段的概算分解動(dòng)態(tài)控制重要的工作是根據(jù)實(shí)施過(guò)程中每個(gè)子目的實(shí)際情況對(duì)原來(lái)概算分解形成的目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。

首先是將預(yù)估結(jié)算金額與概算分解金額進(jìn)行對(duì)比，即施工完成的實(shí)際產(chǎn)值金額與新增或變更金額之和與概算金額對(duì)比，實(shí)時(shí)反映是否存在局部超概或整體超概情況，形成報(bào)警子目標(biāo)，以方便及時(shí)做出糾偏措施。

其次是將與前期概算分解子目對(duì)應(yīng)不清楚的情況，根據(jù)實(shí)際施工情況進(jìn)行調(diào)整。此階段的概算分解，可以很好地將目標(biāo)的變化反映出來(lái)，而且使得超概分析變得快捷明了，也讓管理層可以很快看出哪部分即將達(dá)到預(yù)警，及早做出應(yīng)對(duì)措施，使得造價(jià)控制工作更加主動(dòng)。

清單子目和工藝做法相關(guān)，不同的工藝流程對(duì)應(yīng)的清單子目不同，所以，分概工作的重點(diǎn)就是根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施情況，不斷完善分概表中的子目及工程量，做到動(dòng)態(tài)、及時(shí)地反映工程造價(jià)變化關(guān)系。

5.4 竣工階段

竣工階段的概算分解，是將竣工金額與對(duì)應(yīng)概算子目對(duì)比分析，此階段的概算分解是反映建設(shè)項(xiàng)目是否會(huì)整體超概的重要環(huán)節(jié)，并分析超概明細(xì)情況，為后續(xù)概算調(diào)整及超概原因分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

竣工階段還有一項(xiàng)重要的工作就是概算歸類，根據(jù)概算分解反推，將竣工結(jié)算金額對(duì)應(yīng)子目歸納到對(duì)應(yīng)概算子目中，概算歸類對(duì)于概算口徑分析局部超概提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

竣工結(jié)算階段的概算分解及歸類的另外一個(gè)重要作用是便于指標(biāo)積累。根據(jù)概算和合同口徑分別進(jìn)行指標(biāo)統(tǒng)計(jì)，對(duì)以后線路建設(shè)設(shè)計(jì)概算和合同目標(biāo)制訂提供最直接的參考依據(jù)。

6 結(jié)語(yǔ)

概算分解是將概算、合同、實(shí)際施工聯(lián)系起來(lái)的紐帶，且通過(guò)概算分解與合同分解，可以得到最終的合同造價(jià)清單，合同主體可以明確每份合同的控制目標(biāo)，共同完成工程造價(jià)控制工作，其過(guò)程可以明顯地反映實(shí)施過(guò)程中的造價(jià)變動(dòng)與控制情況，是估算、概算、預(yù)算、合同價(jià)、結(jié)算價(jià)高度統(tǒng)一的保證，可實(shí)時(shí)檢驗(yàn)造價(jià)是否可控，亦可實(shí)現(xiàn)造價(jià)管理連續(xù)性的要求。

本文中提到的WBS概算分解各階段實(shí)施要點(diǎn)的實(shí)現(xiàn)，是基于總控組織模式正常運(yùn)行、造價(jià)管理部門全程參與各階段造價(jià)管理的前提。