旅游發(fā)展專項資金績效目標(biāo)實踐策略解讀
——以J省為例

●蒙圓圓 李文思

旅游發(fā)展專項資金績效目標(biāo)實踐策略解讀
——以J省為例

●蒙圓圓 李文思

績效目標(biāo)管理作為預(yù)算績效管理的環(huán)節(jié)之一，是全過程預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。設(shè)定科學(xué)、合理的績效目標(biāo)，是開展預(yù)算績效管理的前提，其重要性不言而喻。但在實踐中，績效目標(biāo)的設(shè)計策略卻始終是預(yù)算績效管理面臨的一大難題。本文結(jié)合J省旅游發(fā)展專項資金案例，深入探討如何通過戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作目標(biāo)逐級分解進(jìn)而設(shè)定績效目標(biāo)。

一、項目概況

為了培植國民經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)，將旅游業(yè)發(fā)展成為國民經(jīng)濟(jì)重要的戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)和人民群眾更加滿意的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，提升旅游整體形象，帶動現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)將J省建設(shè)成經(jīng)濟(jì)大省和旅游大省的目的，J省政府結(jié)合本省旅游業(yè)發(fā)展實際，建立了J省旅游發(fā)展專項資金。

2012年度J省旅游發(fā)展專項資金約9000萬元，主要用于本省旅游項目開發(fā)、旅游宣傳促銷、旅游行業(yè)規(guī)劃研究編制、旅游管理與服務(wù)提供等方面。其中旅游項目開發(fā)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)占專項資金總預(yù)算的比例為47.80%，旅游宣傳促銷經(jīng)費(fèi)占比37.87%。

二、績效目標(biāo)設(shè)定思路

本案例中評價組在進(jìn)行績效目標(biāo)設(shè)定時，遵循以下路徑：以長期戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化出年度工作目標(biāo)，再將年度工作目標(biāo)具體化為項目績效目標(biāo)。

戰(zhàn)略目標(biāo)是部門長期發(fā)展目標(biāo)，反映的是部門預(yù)算支出在一定年度的存續(xù)期內(nèi)所達(dá)到的總體產(chǎn)出和結(jié)果，解決的是未來若干年度預(yù)算支出的績效問題。年度工作目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)落實在每個預(yù)算年度的階段性目標(biāo)，可結(jié)合部門年度內(nèi)要開展的任務(wù)而定。而績效目標(biāo)可以理解為在年度工作目標(biāo)基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算項目安排進(jìn)一步細(xì)化、量化的目標(biāo)。

從目標(biāo)實現(xiàn)路徑上來看，遵循“項目績效目標(biāo)—年度工作目標(biāo)—戰(zhàn)略目標(biāo)”的路徑；而目標(biāo)設(shè)定路徑則反之，遵循“戰(zhàn)略目標(biāo)—年度工作目標(biāo)—項目績效目標(biāo)”的逆向分解路徑。具體操作過程中，可依據(jù)預(yù)算部門的長期發(fā)展規(guī)劃與部門職能梳理其戰(zhàn)略目標(biāo)，然后在此基礎(chǔ)上結(jié)合發(fā)展規(guī)劃與項目內(nèi)容細(xì)化年度工作目標(biāo)，最后將項目預(yù)算內(nèi)容與項目工作內(nèi)容結(jié)合分解為項目績效目標(biāo)。具體思路如圖1所示。

圖1 項目績效目標(biāo)設(shè)定思路圖

三、績效目標(biāo)設(shè)定過程及結(jié)果

評價遵循績效目標(biāo)設(shè)定思路，開展了以下工作：

首先，評價組查閱了《J省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》、《J省旅游業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》等相關(guān)文件，結(jié)合J省旅游局的部門職能，由此梳理了旅游局戰(zhàn)略目標(biāo)；

接著，在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，評價組結(jié)合J省旅游局年度工作計劃及2012年度J省旅游發(fā)展專項資金的項目內(nèi)容梳理J省旅游局在年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和結(jié)果；

最后，評價組對與2012年J省旅游專項資金項目相關(guān)的工作目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、量化，并根據(jù)項目預(yù)算資金的規(guī)模設(shè)定具體目標(biāo)值，從而完成績效目標(biāo)的設(shè)定。

經(jīng)過以上工作，評價組完成了2012年J省旅游專項資金戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作目標(biāo)的梳理。

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)

實施旅游業(yè)壯大計劃，建設(shè)大型旅游項目和旅游基礎(chǔ)設(shè)施，打造旅游目的地城市和精品路線；推動旅游與文化、生態(tài)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)融合，提升整體服務(wù)功能，把旅游業(yè)培育成新的支柱產(chǎn)業(yè)；使J省旅游業(yè)總體規(guī)模、質(zhì)量效益、國際競爭力明顯提高，成為東北亞旅游目的地、全國特色旅游大省。

（二）2012年度工作目標(biāo)

1、成本資源投入。加強(qiáng)政府對旅游產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和扶持，提供財政支持，并積極引導(dǎo)旅游項目投資建設(shè)。

2、具體產(chǎn)出目標(biāo)。完成年度J省旅游規(guī)劃和課題研究計劃，行業(yè)規(guī)劃編制1項、重大課題2項；在上海、廣州等地完成J省旅游宣傳工作；完成年度重大旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)計劃。

3、預(yù)期達(dá)到效果。課題研究成果被政府決策、發(fā)展規(guī)劃采用達(dá)到3項；旅游服務(wù)能力增強(qiáng)，如旅游從業(yè)隊伍支持旅游業(yè)發(fā)展要求，旅游景點(diǎn)對安全事故的控制能力加強(qiáng);提升旅游行業(yè)服務(wù)質(zhì)量，游客滿意度達(dá)到85%，拓展客源市場，游客人數(shù)增加，實現(xiàn)旅游總收入增長率達(dá)到120%；積極引導(dǎo)配套旅游資源，逐步壯大旅游產(chǎn)業(yè)。

（三）績效目標(biāo)

根據(jù)績效目標(biāo)設(shè)置的要求，績效目標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算項目預(yù)期的產(chǎn)出目標(biāo)（如數(shù)量、質(zhì)量、時效目標(biāo)等）、效果目標(biāo)(如經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等)、服務(wù)對象或項目受益人滿意程度，以及達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源等內(nèi)容。同時績效目標(biāo)設(shè)置要滿足績效目標(biāo)具體細(xì)化、績效目標(biāo)符合客觀實際，合理可行；與年度的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配等要求。

評價組在預(yù)算部門戰(zhàn)略目標(biāo)與工作目標(biāo)已梳理清楚的基礎(chǔ)上，參照績效目標(biāo)的內(nèi)容及要求，結(jié)合2012年度J省旅游發(fā)展專項資金的項目內(nèi)容及預(yù)算資金規(guī)模，對工作目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、量化，完成績效目標(biāo)的設(shè)定。具體見表1：

表1 2012年度J省旅游專項資金績效目標(biāo)表

四、關(guān)于績效目標(biāo)設(shè)定的進(jìn)一步探討

在進(jìn)行項目績效目標(biāo)的設(shè)定中，戰(zhàn)略目標(biāo)與工作目標(biāo)的梳理均可通過預(yù)算單位的相關(guān)規(guī)劃、文件等進(jìn)行梳理，其關(guān)鍵點(diǎn)在于如何把工作目標(biāo)量化、細(xì)化為具體的成本資源、預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果等績效目標(biāo)。對此本文提出以下幾點(diǎn)建議：

第一，關(guān)于績效目標(biāo)的設(shè)定，應(yīng)與項目預(yù)算內(nèi)容與支出方向緊密對應(yīng)。在設(shè)定績效目標(biāo)前，首先應(yīng)了解項目預(yù)算構(gòu)成及其支出方向，再結(jié)合預(yù)算支出的直接結(jié)果與間接結(jié)果設(shè)定相應(yīng)預(yù)期產(chǎn)出目標(biāo)與預(yù)期效果目標(biāo)。如本案例中預(yù)算構(gòu)成主要是旅游項目開發(fā)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、旅游宣傳促銷經(jīng)費(fèi)、研究編制旅游行業(yè)規(guī)劃經(jīng)費(fèi)等，在進(jìn)行績效目標(biāo)設(shè)定時則需要考慮與旅游項目開發(fā)補(bǔ)助的直接結(jié)果如旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、景點(diǎn)開發(fā)的完成情況；與旅游宣傳相關(guān)的各種方式的宣傳工作完成情況；與行業(yè)規(guī)劃編制相關(guān)的課題研究成果完成及應(yīng)用情況等目標(biāo)。此外結(jié)合旅游專項資金支出方向及間接結(jié)果，考慮與之相關(guān)的旅游產(chǎn)業(yè)的預(yù)期效果目標(biāo)，如游客人數(shù)、旅游收入、旅游從業(yè)人員數(shù)量、游客滿意度等。

第二，關(guān)于績效目標(biāo)值的設(shè)定，除計劃目標(biāo)值以外，還應(yīng)充分利用歷史數(shù)據(jù)與橫向數(shù)據(jù)。如果是經(jīng)常性項目，可參考該項目歷年統(tǒng)計口徑、統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較，使用“增長率”、“降低率”等相對數(shù)設(shè)置績效目標(biāo)值；也可參考其他城市同類項目的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋话憧刹捎闷渌鞘型愴椖客愔笜?biāo)的平均值作為參考?！?/p>

（作者單位：上海聞?wù)芾碜稍冇邢薰荆?/p>

（本欄目責(zé)任編輯：范紅玉）