淺析企業(yè)現(xiàn)金流及其在財務管理中的作用

□朱鑫堯

（江西財經大學江西南昌330013）

淺析企業(yè)現(xiàn)金流及其在財務管理中的作用

□朱鑫堯

（江西財經大學江西南昌330013）

本文的側重點是對企業(yè)財務管理中現(xiàn)金流在其中的核心意義與作用進行深入化的分析探究，通過相關的理論依據(jù)與實際情況，總結出企業(yè)在經營管理過程中，現(xiàn)金流在企業(yè)經濟活動中的作用性要遠高于利潤收入，是直接影響企業(yè)自身價值的關鍵性因素。

現(xiàn)金流曰財務管理曰作用

現(xiàn)金流在企業(yè)經濟活動中的作用就類似于人體內的血液與人類兩者之間的關系。企業(yè)在發(fā)展經營中僅僅以利潤最大化為戰(zhàn)略目標，為能夠有效抓住現(xiàn)金流對內部經濟活動的重要性管控，最終將會嚴重性的阻礙企業(yè)在社會經濟中長遠穩(wěn)定的發(fā)展，甚至會造成企業(yè)倒閉。由此可見，企業(yè)經管中其現(xiàn)金流的管理對于其生存發(fā)展具有直接程度的影響。

1　現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流在展業(yè)領域中被稱作是現(xiàn)金流轉，指的是企業(yè)在財務管理期間，依照現(xiàn)金支付的基本形式，在相應的經濟活動中形成現(xiàn)金的流入、流出，并形成兩者之間的差額，這些都是現(xiàn)金凈流。在整個操作的過程中，企業(yè)所有的現(xiàn)金經管、金融投資和籌資都屬于經濟活動。

2　現(xiàn)金流的重要性

2.1現(xiàn)金流與企業(yè)在社會經濟發(fā)展中長遠穩(wěn)定性生存的關聯(lián)系

企業(yè)在經管過程中資金的支付形式主要是以現(xiàn)金流入流出的形式進行操作的。在當前市場經濟發(fā)展中，有部分企業(yè)經管過程中的投資利潤收益交稿，但依舊存在現(xiàn)金短缺的現(xiàn)狀，這種情況是阻礙企業(yè)生存發(fā)展的直接性原因。

2.2現(xiàn)金流對于企業(yè)在社會經濟發(fā)展中的市場價值具有直接性的影響

企業(yè)在經管過程中，現(xiàn)金流的作用要遠高于利潤收入，現(xiàn)金流是直接決定企業(yè)能否長遠穩(wěn)定發(fā)展的直接性因素。在實際操作過程中，經常會出現(xiàn)企業(yè)有一定的利潤收入，但是缺少現(xiàn)金，若要繼續(xù)生存發(fā)展，需要向相關的金融機構進行借錢來繳納所得稅。

3　現(xiàn)金流在企業(yè)經濟活動實施中的作用性分析

3.1通過現(xiàn)金流決策的支撐，進一步拖動企業(yè)制定出合理可行的財務方案

企業(yè)在財務管理過程中，其基本的經濟活動內容最終是以現(xiàn)金流轉的方式進行展現(xiàn)與實施的。財務管理是企業(yè)中資金控制體系，需要獲取相關的資金流轉信息，全面有效的為企業(yè)在市場經濟發(fā)展中，財務活動的進行提供強有力的決策支撐。

3.2現(xiàn)金流為企業(yè)在市場經濟發(fā)展中其財務活動的進行提供有價值性的信息

現(xiàn)金流通常是以現(xiàn)金的形式，有效的對企業(yè)在社會經濟發(fā)展中，資金可用的情況進行全面的體現(xiàn)，進而有效的為企業(yè)在經濟活動中提供具有一定價值性的信息。除此以外，現(xiàn)金流主要是以現(xiàn)金支付情況，有效的展現(xiàn)出企業(yè)在社會經濟發(fā)展中，其現(xiàn)金流轉的情況，能夠為企業(yè)提供更加客觀精準的現(xiàn)金流信息。

4　全面推動企業(yè)在社會經濟發(fā)展中現(xiàn)金流的調控與管理

4.1保持現(xiàn)金流血液通暢

現(xiàn)金流是企業(yè)經濟活動的基本表示形式與運作理念，是直接會影響企業(yè)在市場經濟中生死存亡的關鍵性因素。企業(yè)在實際經營發(fā)展的過程中，需要選取資金投入較少、利益收入較快、收入高的財務項目，進而促使企業(yè)在經濟活動中所投資的資金能夠在較短的時間內回籠，為企業(yè)的經濟活動的展開提供一定的現(xiàn)金流量?？梢?，籌資活動具有“輸血”功能。

4.2通過現(xiàn)金流的預測進一步促進企業(yè)在經管規(guī)程中的財務預算的高效性

企業(yè)在經管過程中，需要創(chuàng)建科學有效的財務預測制度，通過對產品銷售、采購以及人工預算等方面的合理操作，進一步保障企業(yè)在一定的期間內，能夠獲取理想化的資金收入。

4.3加強現(xiàn)金流的控制

企業(yè)進行現(xiàn)金流管理的主要目的是，進一步確保企業(yè)現(xiàn)有的資金能夠有效的支撐企業(yè)日常經濟活動的運作，不會出現(xiàn)任何的金融風險?，F(xiàn)金流管理在實際運作過程中主要是由資金流轉、內部控制、專業(yè)化資金管理制度等具體的方面構成的。

結束語

企業(yè)財務管理是經營管理企業(yè)的基本理念，現(xiàn)金流的管理是財務活動管理的而核心。然而，我國諸多企業(yè)在現(xiàn)金流管理與操作的過程中，存在諸多的問題；針對這種發(fā)展趨勢，企業(yè)需要進一步深入化的對現(xiàn)金流的核心理念進行掌握，通過可行性的現(xiàn)金流管理模式與操作理念，大力推進企業(yè)中經濟活動的順利展開。

[1]荊新,王化成.財務管理學[M].北京:中國人民大學出版社,2002.

[2]張光華.“現(xiàn)金為王”度時艱[J].商務周刊,2009（5）:50-51.

1004-7026（2015）05-0079-01中國圖書分類號：F275

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