石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理初探

楊宏偉

（中石化中原建設(shè)工程有限公司 河南濮陽 457001）

石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理初探

楊宏偉

（中石化中原建設(shè)工程有限公司 河南濮陽 457001）

本文對(duì)石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了深入分析，針對(duì)其特點(diǎn)、分類、表現(xiàn)形式等提出了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和建議，對(duì)相關(guān)企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有一定的借鑒意義。

石油建筑企業(yè)；企業(yè)經(jīng)營；風(fēng)險(xiǎn)管理

1 石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)可以預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制，從而降低或消除經(jīng)營結(jié)果遭受損失的可能。石油建筑企業(yè)是一個(gè)受管理體制、行業(yè)特性雙重約束的經(jīng)營主體，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣性、群發(fā)性的特點(diǎn)。

石油建筑企業(yè)系國有企業(yè)，但其施工行業(yè)的性質(zhì)又決定了其生存狀況直接受到工程項(xiàng)目經(jīng)營效果的影響，如外部環(huán)境（如政治、經(jīng)濟(jì)、物價(jià)、氣候等）和企業(yè)內(nèi)部（技術(shù)能力、施工水平等）、企業(yè)外部（協(xié)助隊(duì)伍、發(fā)包模式等）等因素，國際項(xiàng)目還要受語言、文化、環(huán)境等因素的影響。石油建筑企業(yè)開展經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理研究，對(duì)企業(yè)順利轉(zhuǎn)型、激活潛力、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢等都具有重要意義。

目前，國內(nèi)工程企業(yè)正逐漸采用國際市場上普遍采用的項(xiàng)目發(fā)包模式，石油建筑企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理也勢在必行。

2 石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

與民營建筑企業(yè)相比，石油建筑企業(yè)雖然有明顯的資源和資金優(yōu)勢，但也面臨著諸多挑戰(zhàn)：一是受國家政策影響大，國家利益優(yōu)先于企業(yè)利益；二是企業(yè)多承擔(dān)著職工養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)責(zé)任，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)造成嚴(yán)重的社會(huì)影響；三是發(fā)生廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概率高；四是風(fēng)險(xiǎn)管理連續(xù)性差，基本上沒有發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

2.2 石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分類及表現(xiàn)形式

2.2.1 外部風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)石油建筑企業(yè)經(jīng)營沖擊最大的風(fēng)險(xiǎn)主要來自企業(yè)外部，尤其是企業(yè)的上級(jí)主管部門或“母公司”。典型形式有改制重組風(fēng)險(xiǎn)和市場壁壘風(fēng)險(xiǎn)兩種。

2.2.2 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部的全局性風(fēng)險(xiǎn)如企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和主營業(yè)務(wù)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)，往往具有決定性危害。就石油建筑企業(yè)而言，工程投標(biāo)時(shí)盡量不要采用低標(biāo)價(jià)中標(biāo)的策略，不能把獲利的希望寄托在合同變更、技術(shù)改新、施工索賠等方面。

內(nèi)部的可控風(fēng)險(xiǎn)主要有以下6大類：

⑴環(huán)境技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，自然環(huán)境方面主要有河流流量、水位的變化、地質(zhì)構(gòu)造和地基承載力等；技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面包括當(dāng)?shù)乜衫玫牟牧稀⒛茉磁c交通運(yùn)輸、地方勞動(dòng)力和技術(shù)水平等狀況；

⑵投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，如投標(biāo)前是否進(jìn)行充分調(diào)研、投標(biāo)中對(duì)招標(biāo)文件的合同條款（設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單及質(zhì)量要求）等是否進(jìn)行了仔細(xì)分析以及是否了解資金能力、施工難易等；

⑶企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，指來自企業(yè)國內(nèi)外的政治、法律環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)；

現(xiàn)階段很多機(jī)械生產(chǎn)加工企業(yè)都缺少系統(tǒng)化的售后服務(wù)體系，在農(nóng)機(jī)設(shè)備使用頻率較高的季節(jié)，針對(duì)農(nóng)機(jī)故障和農(nóng)機(jī)使用要求，并不能為農(nóng)民群眾提供有針對(duì)性的技術(shù)服務(wù)，使得廣大農(nóng)民群眾對(duì)應(yīng)用先進(jìn)機(jī)械設(shè)備的積極性不足，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)依然采用傳統(tǒng)模式，阻礙了先進(jìn)技術(shù)的推廣應(yīng)用[1]。

⑷企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，指生產(chǎn)經(jīng)營、市場營銷、質(zhì)量安全、人力資源管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)；

⑸分包管理風(fēng)險(xiǎn)，如分包商選擇不慎將導(dǎo)致總包單位項(xiàng)目延期、滯后，甚者導(dǎo)致群體性事件或法律糾紛；

⑹廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，在市場開發(fā)、物資采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)易發(fā)生腐敗問題等。

2.3 石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在的原因分析

石油建筑企業(yè)的管理體制行政色彩很濃，很多企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范和處置完全憑管理者經(jīng)驗(yàn)，而不是建立在科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度或體系基礎(chǔ)之上。很多企業(yè)管理者在思想上不夠重視企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理，往往只是把它掛在口頭上。同時(shí)，一些企業(yè)仍未真正擺脫行政性管理模式的習(xí)慣與束縛，沒有專門的機(jī)構(gòu)和人員，不能按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度來開展企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

3 加強(qiáng)石油建筑企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

3.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門代理了風(fēng)險(xiǎn)管理職能，但起不到應(yīng)有的作用，建議設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)構(gòu)。一方面要加強(qiáng)企業(yè)成本核算，建立內(nèi)部定額，不盲目報(bào)價(jià)；另一方面要采用先進(jìn)的管理模式和新技術(shù)，加大可降價(jià)空間。還要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以價(jià)值最大化為原則，評(píng)估成本效益的比例關(guān)系。對(duì)不能承受的風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)回避,對(duì)可以采取措施降低、分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要綜合運(yùn)用管理措施和保險(xiǎn)方法管理。

3.2 選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范方式

建筑企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)一般有控制風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和保留風(fēng)險(xiǎn)3種：

⑴控制風(fēng)險(xiǎn)，指將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失降到最低程度。措施有：學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的法律法規(guī)，簽訂完備的施工合同，避免合同條款約定不明造成的風(fēng)險(xiǎn)；吃透招標(biāo)文件，控制盲目招投標(biāo)帶來的風(fēng)險(xiǎn)；盡量簽訂國際工程合同要符合FIDIC合同條件，避免合同簽訂無依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)（決）算，控制合同履行過程的風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)選分包商，制定可行的分包方案，簽訂權(quán)責(zé)分明的分包合同，減少工程違法分包風(fēng)險(xiǎn)等。

⑵轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，指在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的要發(fā)生時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人的一種方式。措施有：推行索賠制度，向合同對(duì)方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；推行保險(xiǎn)制度，向保險(xiǎn)公司索賠；推行擔(dān)保制度。擔(dān)保有抵押和保證兩種，是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種作法，當(dāng)前我國可逐漸推行銀行保證或企業(yè)保證。

⑶自留風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)自己主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。通常在風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失頻率和程度低、損失在短期內(nèi)可以預(yù)測以及最大損失不影響企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定時(shí)采用此法。但有時(shí)會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量或自我承受能力的限制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)安排上的困難，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。在建筑工程固定價(jià)格合同中考慮一定比例的風(fēng)險(xiǎn)金，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失可以風(fēng)險(xiǎn)金彌補(bǔ)。

3.3 加強(qiáng)全過程合同管理，優(yōu)化基礎(chǔ)資料臺(tái)賬

首先要建立健全合同審查機(jī)構(gòu)及審查機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)外部法律事務(wù)工作人員的作用。要制訂規(guī)范的合同管理制度，實(shí)行合同簽約人負(fù)責(zé)制和重大合同評(píng)審報(bào)告制度，規(guī)范簽約程序，減少簽約風(fēng)險(xiǎn)。

其次要防范設(shè)計(jì)變更帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如：開工前工程性質(zhì)、規(guī)模的變更，應(yīng)報(bào)政府相關(guān)部門重新立項(xiàng)；設(shè)計(jì)方案的變更，要重走規(guī)劃審批的程序；施工中的變更，需經(jīng)設(shè)計(jì)院審圖辦認(rèn)可蓋章、建設(shè)方簽字后交監(jiān)理下達(dá)施工方。施工方要求的變更，經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)、建設(shè)方簽認(rèn)，由建設(shè)方申請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)方出變更單返回建設(shè)方，交監(jiān)理下達(dá)施工方。經(jīng)雙方協(xié)商同意的工程變更，應(yīng)有雙方正式委托的代表書面簽字，防止“口頭協(xié)議”。同時(shí)要注重工程變更帶來的價(jià)款增、減等問題。

需要注意的是，證據(jù)不僅包括合同文本，還包括招投標(biāo)資料、變更、簽證及結(jié)算單等全過程的資料。對(duì)重大合同、金額較大合同可借助公證機(jī)關(guān)進(jìn)行公證、簽證，提高證據(jù)的法律效力。

3.4 完善企業(yè)規(guī)章制度，防范法律與廉潔風(fēng)險(xiǎn)

建立重大經(jīng)營活動(dòng)法律審查機(jī)制，公司律師要全面介入經(jīng)營管理活動(dòng)，把好法律審查關(guān)。要健全銷售、采購機(jī)制，提高會(huì)計(jì)賬目的透明度，杜絕違法開支現(xiàn)象。每年開展效能監(jiān)察，嚴(yán)格分包管理，將存在不廉潔行為的分包商納入“黑名單”。堅(jiān)持會(huì)計(jì)“收支兩條線”原則，定期開展賬目核查。

建立健全“一崗雙責(zé)”的廉政建設(shè)責(zé)任制，班子成員分管業(yè)務(wù)與廉政工作同步進(jìn)行，所管業(yè)務(wù)范圍出現(xiàn)不廉潔現(xiàn)象的要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。強(qiáng)化廉潔教育，筑牢思想防線，狠抓隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)，同時(shí)要以“零容忍”的態(tài)度加大對(duì)不廉潔現(xiàn)象的懲罰力度。