企業(yè)如何加強資金管理

賈玉清

(開灤(集團)有限責任公司，河北 唐山 063000)

企業(yè)如何加強資金管理

賈玉清

(開灤(集團)有限責任公司，河北 唐山 063000)

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理又以資金管理為中心，資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的最基本要素，資金運作貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會導致企業(yè)經(jīng)營困難，嚴重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地。因此，企業(yè)加強資金管理的工作顯得尤為重要。如何搞好企業(yè)貨幣資金管理，使有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益，是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要任務(wù)。

資金管理；資金預算；財務(wù)控制；風險意識

財務(wù)管理貫穿于企業(yè)運營的始終，覆蓋企業(yè)生產(chǎn)運營的所有環(huán)節(jié)，是其他任何職能部門所不能取代和比擬的。資金是企業(yè)的血液，分布于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資各環(huán)節(jié)，使得資金管理成為財務(wù)管理的核心和重點。從某一角度來說，對資金的管理和使用，財務(wù)部門應(yīng)該具有“未亡羊前先補牢”的作用。所以，必須賦予財務(wù)部門真正的資金管理權(quán)。如果資金管理政出多門，多個職能部門擁有資金支出的決定權(quán)，就根本無法做到企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心，同樣也就無法做到資金的合理、有效利用。

就大型企業(yè)而言，如何進一步加強和做好以資金管理為中心的財務(wù)管理工作，筆者將從以下幾方面闡述自己的觀點。

一、財務(wù)集中管控

進一步推行、加強和完善財務(wù)集中管控工作，并將各子、分公司的財務(wù)部門劃歸為母公司財務(wù)部的派出機構(gòu)，人事、業(yè)務(wù)、工資關(guān)系由母公司財務(wù)部垂直領(lǐng)導和管理，財務(wù)負責人、重要財務(wù)崗位及財務(wù)業(yè)務(wù)骨干定期輪換，并強化財務(wù)管理、會計核算、監(jiān)督職能，同時積極做好財經(jīng)政策、財務(wù)制度允許范圍內(nèi)的服務(wù)工作。服務(wù)和管理，在概念和職責上必須清楚，服務(wù)是互相的，管理是作用于被管理對象的。

二、加強財務(wù)控制

要加強財務(wù)控制，制定企業(yè)資金內(nèi)部控制目標、標準，分析、考核實際工作中資金內(nèi)部控制存在的問題，并針對這些問題提出切實有效的資金管理措施。財務(wù)控制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，要想取得最佳的控制效果，必須同時在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等方面，以及相互之間的協(xié)調(diào)配合上均處于良好的狀態(tài)，任何一個環(huán)節(jié)的缺失都會造成控制活動效果的下降甚至無效。

積極改善公司的財務(wù)控制環(huán)境，制定風險評估管理目標，明確財務(wù)負責人的職責和權(quán)限。改進公司的財務(wù)風險評估體系，制定風險評估管理目標。風險評估管理的前提是設(shè)立目標，只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。并對公司的風險進行分析與評估，提出風險分析報告。對重要業(yè)務(wù)流程實行全面風險評估，并進行有效的分類，風險數(shù)據(jù)庫是風險評估工作的基礎(chǔ)，更是評估控制活動的起點。對已經(jīng)識別的風險采用定性或定量的方法進行風險分析，目的是確定內(nèi)控評估重要性的優(yōu)先次序。

三、保護資金的安全完整

要保護資金的安全完整，提高會計信息資料的真實可靠性，提高資金運營效率，促進提高企業(yè)經(jīng)營效益。企業(yè)領(lǐng)導層的權(quán)利適當分離，企業(yè)中的主要負責人在管理上應(yīng)當實行分管政策，一定要避免同體監(jiān)督這樣的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)的決策程序應(yīng)當做到集體研究。探討企業(yè)的集體研究程序是規(guī)避企業(yè)資金風險的一種重要的手段。在工作中涉及到的資金數(shù)目一旦超過一定標準，就應(yīng)當召集決策者進行集體的研究，統(tǒng)一的意見才更具有民主性。在大額的資金支付額度下，凡是不動產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、涉外、對外投資、承擔擔保責任、向有關(guān)部門借款、內(nèi)部調(diào)劑資金等事項，必須經(jīng)由集體研究、決策形成統(tǒng)一意見。

狠抓報銷第一關(guān)，嚴禁虛假發(fā)票特別是發(fā)票虛假支出事項的發(fā)生；嚴禁“小金庫”的發(fā)生；嚴格控制大額現(xiàn)金結(jié)算。這些戰(zhàn)術(shù)措施對于強化資金管理，保護資金的安全完整始終是十分必要、萬分重要的手段。

四、加強財務(wù)管理

1、加強和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強企業(yè)內(nèi)部制度的互相牽制制度，避免會計員工之間特別是財務(wù)負責人和領(lǐng)導之間相互結(jié)成“小團體”，財務(wù)清查工作認真到位。

2、會計管理必須按章行事，避免太過強調(diào)靈活性而層層弱化，使好不容易建立起來的會計管理制度成為一紙空談，摒棄規(guī)矩是死的人是活的傳統(tǒng)管理思想。在企業(yè)的領(lǐng)導層中，有些管理者帶頭對企業(yè)內(nèi)部的管理制度不屑一顧，甚至我行我素，于是帶來了很多由于不按程序辦事引發(fā)的資金安全隱患。

3、加強內(nèi)部監(jiān)督獨立性。在我國的《會計法》中會計的職責是監(jiān)督本單位的一切經(jīng)濟活動。但是在實際工作中會計人員的監(jiān)督權(quán)缺乏很強的獨立性。因為會計人員受控于企業(yè)經(jīng)營者，他們在公司的一切福利待遇和提拔晉升之類優(yōu)待的指標都牢牢掌握在領(lǐng)導的手中。因此會計人員容易在這種情況下處于兩難的境地，往往造成一種“頂?shù)米〉恼静蛔?、站得住的頂不住”。由于監(jiān)督的是被領(lǐng)導者、被監(jiān)督的是領(lǐng)導者，所以就造成了會計監(jiān)督的弱化。

4、強化來自企業(yè)外部的監(jiān)督。企業(yè)要對自身的會計管理進行全面深入的自我評估，并出具管理報告。注冊會計師要就管理報告進行專項審計并發(fā)表意見。對外的內(nèi)部控制報告就會計管理進行重點披露。這樣可以增強企業(yè)管理者的壓力與責任感，迫使他們不斷完善企業(yè)會計管理制度。這樣既能減少企業(yè)營運風險，又能確保資金安全。同時也提高了企業(yè)會計的信息質(zhì)量，增強了資本市場的透明度和有效性。

五、強化合同管理

要強化合同管理和考核，禁止事后合同的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)合同管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用愈加突出。合同的有效管理，有利于樹立企業(yè)誠信的良好形象，而企業(yè)的誠信形象是企業(yè)經(jīng)營過程過中非常可貴的無形資產(chǎn)，有助于提高企業(yè)在市場經(jīng)濟中的核心競爭力，能夠為企業(yè)帶來無限的商機，從而促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要訂立書面合同的必須事前訂立合同，制造種種借口人為進行的事后合同很可能具有不正當交易之嫌，必須堅決禁止并懲處。企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)一批高素質(zhì)的合同管理人員進行合同管理。

六、建立預算中心

就大型企業(yè)而言，進一步加強和做好以資金管理為中心的財務(wù)管理工作，成立預算中心是必要的。從戰(zhàn)略的高度加以重視，強化和細化預算工作是非常關(guān)鍵的管理基礎(chǔ)工作，是加強管控的基本保障的重要環(huán)節(jié)。

1、對預算部門必須強化人力物力的保證，人員數(shù)量要適宜要精干要強干，避免冗員和機構(gòu)臃腫。

2、預算人員必須由有良好的職業(yè)道德、有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成。

3、預算人員必須真正深入到實際工作中去，經(jīng)常進行深入細致的市場調(diào)研，掌握第一手資料，為勝任預算工作練就過硬的基本功，能拿出切合實際的預算。

4、制定一個標準，對資金支出項目標準額度以下必須由子、分公司的預算部門拿出符合規(guī)范要求的預算標準，額度以上必須由母公司財務(wù)預算部門拿出符合規(guī)范要求的預算，并報其相應(yīng)的領(lǐng)導班子決策。

5、對一些歷史延續(xù)的資金支出項目，例如各種形式的費用補貼項目，要分階段進行一次認真的“零基預算”，并嚴格進行預算調(diào)整。

6、預算項目必須進行公開、公平、公正的招標和競標，這也是做好“以資金管理為中心”工作的重要一環(huán)。預算不切實際、指標不科學、缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，盈虧不實，不良資產(chǎn)有增無減長期掛賬，長官意識預算、事后補湊的預算和應(yīng)有而沒有預算的，對保障資金的安全完整是極為不利的，必須下力氣解決、限制直至杜絕。對資金預算的執(zhí)行情況及結(jié)果，必須由相關(guān)部門進行認真及時的考核和驗收，嚴格兌現(xiàn)獎懲。以保障資金預算的實際效果。僅就此而言，領(lǐng)導的大力支持和相關(guān)部門的通力合作是關(guān)鍵的一環(huán)。

How to Strengthen the Management of Funds for Enterprise

JIA Yu-qing
(Kailuan (Group) Co., Ltd., Tangshan 063000，China)

The enterprise management takes financial management as the center, and financial management takes fund management as the center. Fund is the blood of the enterprise, is the most basic elements of the production and business operation activities of enterprise, and capital operation is throughout the course of production and operation. The lack of funds or liquidity problems will lead to enterprise management difficulties, and if serious, even make the enterprise into bankruptcy. Therefore, to strengthen the capital management work seems particularly important for the enterprise. How to improve enterprise monetary fund management, make the limited funds give play to the maximum benefit in business activities of enterprise is an important task of financial management.

funds management; capital budget; financial control; risk awareness

2016-10-09

賈玉清(1956- )，男，大學，開灤集團有限責任公司會計師，研究方向：財會。

F275

A

1671-3974(2017)01-0037-03