美國(guó)私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系評(píng)析

王　玲，范躍進(jìn)

(濟(jì)南大學(xué) 高等教育研究院，山東 濟(jì)南 250022)

美國(guó)私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系評(píng)析

王玲，范躍進(jìn)

(濟(jì)南大學(xué) 高等教育研究院，山東 濟(jì)南 250022)

美國(guó)私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系主要由經(jīng)費(fèi)來(lái)源政策、經(jīng)費(fèi)使用與分配政策、經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)政策三方面構(gòu)成；具有認(rèn)可私立高等教育公益性、使政府與私立高校間保持合理距離、發(fā)展了多渠道融資模式、構(gòu)建了社會(huì)評(píng)估機(jī)制等主要特征。這啟示我國(guó)政府應(yīng)明確民辦高等教育的公益性，加大財(cái)政資助力度；理性選擇資助方式，實(shí)現(xiàn)與民辦高校的“合作共贏”；促進(jìn)智力資本積累，實(shí)現(xiàn)民辦高校的可持續(xù)發(fā)展；加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，保障民辦高校健康發(fā)展。

經(jīng)費(fèi)政策體系；私立高等教育；美國(guó)；評(píng)析

私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策是指政府針對(duì)私立高等教育領(lǐng)域內(nèi)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源、經(jīng)費(fèi)使用與分配、經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)等方面制定的直接的或間接的政策。目前，美國(guó)的私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策已成體系化發(fā)展，在促進(jìn)其私立高等教育發(fā)展方面發(fā)揮了重要的作用。

一、美國(guó)私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容

(一)經(jīng)費(fèi)來(lái)源政策

目前，美國(guó)私立大學(xué)已經(jīng)形成了由學(xué)費(fèi)、捐贈(zèng)、政府撥款、銷售服務(wù)等組成的多元化經(jīng)費(fèi)籌措機(jī)制。而這種多元化經(jīng)費(fèi)籌措機(jī)制的形成與美國(guó)多元化的文化背景和高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制密切有關(guān)，更是影響私立高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源的一系列政策作用的結(jié)果。

1.稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策是美國(guó)政府促進(jìn)非營(yíng)利組織發(fā)展和激發(fā)個(gè)人及企業(yè)慈善捐贈(zèng)的重要手段。綜合聯(lián)邦政府和州政府的免稅政策來(lái)看，具有免稅資格的非營(yíng)利組織一般可享受免收“正常所得”稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、聯(lián)邦失業(yè)稅以及極大宗郵件的郵資優(yōu)惠等[1]。顯然，這些稅收優(yōu)惠政策可以給非營(yíng)利組織(包括私立高等教育機(jī)構(gòu))帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)，無(wú)論是個(gè)人還是公司，都會(huì)因其對(duì)慈善機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)而獲得巨大的稅收收益，即稅收減免。在這種政策的引導(dǎo)下，私人資金用于慈善事業(yè)的數(shù)額日益增多，其中私立高等教育機(jī)構(gòu)是私人或私企捐贈(zèng)的主要對(duì)象之一，如在1991—2006年間，哈佛大學(xué)所獲得的捐贈(zèng)額增長(zhǎng)了309.6%、耶魯大學(xué)增長(zhǎng)了364.2%、斯坦福大學(xué)增長(zhǎng)了312.4%[2]。

2.政府直接資助政策

美國(guó)政府對(duì)私立高校的直接資助起源于殖民地時(shí)期，于1819年達(dá)特茅斯案判決后大幅度減弱，在二戰(zhàn)后又重新恢復(fù)。在這樣一個(gè)曲折的發(fā)展過(guò)程中，政府與私立高校之間的關(guān)系變得日益清晰，即政府有責(zé)任資助私立高校，但卻不能直接干涉私立高校的內(nèi)部管理。從二戰(zhàn)后的高等教育資助政策來(lái)看，聯(lián)邦政府和州政府對(duì)私立高校進(jìn)行資助的主要形式是院校資助、學(xué)生獎(jiǎng)貸金資助和科研資助：院校資助是指聯(lián)邦政府和州政府采取財(cái)政撥款、贈(zèng)送土地、補(bǔ)助金和提供低息貸款等方式直接對(duì)私立院校進(jìn)行資助的形式；學(xué)生獎(jiǎng)貸金資助是直接對(duì)學(xué)生，而不是對(duì)私立院校進(jìn)行資助的方式，它是20世紀(jì)60年代以后美國(guó)政府普遍采用的一種資助方式；科研資助是聯(lián)邦政府直接資助私立大學(xué)的一種重要方式。根據(jù)美國(guó)教育部公布的數(shù)據(jù)，2010—2011年度獲得聯(lián)邦政府科研經(jīng)費(fèi)資助最多的前10名大學(xué)中，公立大學(xué)只有2所，而私立大學(xué)卻多達(dá)8所，其中霍普金斯大學(xué)多年來(lái)一直穩(wěn)居榜首。

3.專利與技術(shù)轉(zhuǎn)移政策

20世紀(jì)80年代以來(lái)的美國(guó)專利與技術(shù)轉(zhuǎn)移政策為大學(xué)開(kāi)辟了一條利用技術(shù)創(chuàng)新獲得社會(huì)資金的渠道，這進(jìn)一步增強(qiáng)了大學(xué)的融資能力。而與公立大學(xué)相比，私立大學(xué)因其傳統(tǒng)的科研優(yōu)勢(shì)和自身的靈活性、自主性與市場(chǎng)敏感性，更有效地運(yùn)用了這種政策優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)籌集渠道的進(jìn)一步擴(kuò)展。美國(guó)專利與技術(shù)轉(zhuǎn)移政策對(duì)私立大學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)促進(jìn)了企業(yè)孵化基地的產(chǎn)生。利用創(chuàng)新性技術(shù)進(jìn)行企業(yè)孵化是大學(xué)經(jīng)營(yíng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的主要方式之一，那些被成功孵化的企業(yè)往往能給學(xué)校帶來(lái)可觀的收入。(2)專利許可帶來(lái)的收入。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，私立大學(xué)通過(guò)專利許可獲得的收入日益增多，如1999年哥倫比亞大學(xué)獲得專利許可收入8 920萬(wàn)美元，耶魯大學(xué)獲得專利許可收入4 070萬(wàn)美元，分別比1998年度增長(zhǎng)了45%和22%[3]。(3)專利訴訟同樣也能帶來(lái)不菲的收入。專利訴訟是美國(guó)大學(xué)維護(hù)自身利益的一種有效手段，而且通過(guò)專利訴訟大學(xué)通?？梢垣@得大量的專利許可收入，斯坦福大學(xué)、麻省理工大學(xué)等私立大學(xué)都是專利訴訟大戶。

(二)影響學(xué)校經(jīng)費(fèi)分配的政策

美國(guó)并沒(méi)有直接規(guī)范和管理私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配的政策，但不能否認(rèn)的是，美國(guó)私立高校的校內(nèi)經(jīng)費(fèi)分配行為仍受到政府的約束，這種約束主要是一種宏觀性約束，起到調(diào)節(jié)與引導(dǎo)作用。概括來(lái)講，美國(guó)私立高校的校內(nèi)經(jīng)費(fèi)分配主要受憲法、特許狀、免稅政策、認(rèn)證制度以及附有條件的資助法案等法律、政策的影響。

1.憲法的影響

憲法對(duì)私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配的影響主要體現(xiàn)為它使聯(lián)邦政府和州政府成為影響私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配的重要因素。眾所周知，美國(guó)高等教育管理體制是一種分權(quán)制，但這并不意味著聯(lián)邦政府不能對(duì)教育進(jìn)行干預(yù)與引導(dǎo)，如依據(jù)聯(lián)邦憲法的“共同防衛(wèi)”和“普通福利”條款，聯(lián)邦政府可對(duì)教育進(jìn)行干預(yù)；同時(shí)聯(lián)邦憲法授予聯(lián)邦政府的財(cái)政開(kāi)支權(quán)、征稅權(quán)、商業(yè)管理權(quán)、公民權(quán)利執(zhí)行權(quán)等多項(xiàng)權(quán)利都廣泛地涉及教育的各個(gè)方面[4]。與聯(lián)邦政府一樣，憲法也賦予了州政府以州內(nèi)事務(wù)處理權(quán)，利用這些權(quán)力州政府也具有了對(duì)州內(nèi)私立高等教育發(fā)展的干預(yù)權(quán)，如州對(duì)私立高等教育的資助計(jì)劃與法案都要求參加的私立高校必須通過(guò)地方或州認(rèn)證機(jī)構(gòu)的認(rèn)證[5]。

2.特許狀的影響

特許狀既是私立高校擁有獨(dú)立自主權(quán)的法律依據(jù)，同時(shí)也是政府規(guī)范私立高校辦學(xué)行為的一種重要途徑。因?yàn)樘卦S狀除了賦予私立高校以獨(dú)立自主權(quán)、大學(xué)師生的自由權(quán)以及學(xué)位授予權(quán)等權(quán)力之外，還會(huì)對(duì)私立高校的辦學(xué)目的、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員的產(chǎn)生方式、學(xué)生管理等方面予以規(guī)定或提出指導(dǎo)性意見(jiàn)。而特許狀對(duì)美國(guó)私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配的影響主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：(1)界定了私立高校的辦學(xué)目的，特許狀所確立的辦學(xué)目的是私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配的總指導(dǎo)原則，如殖民地時(shí)期哈佛學(xué)院的特許狀明確指出哈佛學(xué)院要以“促成對(duì)這個(gè)郡的英國(guó)和印第安青年在知識(shí)和虔誠(chéng)方面的教育”為目的，因此學(xué)院所獲得的各種禮物、遺產(chǎn)、土地和財(cái)產(chǎn)都要為實(shí)現(xiàn)這一目的服務(wù)；(2)構(gòu)建了董事會(huì)管理制度，由特許狀構(gòu)建的董事會(huì)管理制度，使得道德感、榮譽(yù)感、責(zé)任感都較強(qiáng)的精英群體成為學(xué)校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配的主體，有效地保障了經(jīng)費(fèi)分配的科學(xué)性、合理性和透明性。

3.認(rèn)證制度的影響

美國(guó)的高等教育認(rèn)證機(jī)構(gòu)大多秉持的是自愿參加的原則，但是隨著認(rèn)證機(jī)構(gòu)權(quán)威性的不斷提升，同時(shí)也隨著企業(yè)和政府部門對(duì)相關(guān)認(rèn)證結(jié)果的使用，大部分的私立高校都加入到了認(rèn)證行列之中。這使得高等教育認(rèn)證制度對(duì)私立高校的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，其中對(duì)私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配的影響十分明顯。如當(dāng)美國(guó)20世紀(jì)70年代認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)重心由院校轉(zhuǎn)向?qū)W生的時(shí)候——1979年，全國(guó)認(rèn)證機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)組織“中等后教育認(rèn)證委員會(huì)”(COPA)召開(kāi)會(huì)議，主張?jiān)盒Ｔu(píng)估的重點(diǎn)應(yīng)是學(xué)生的學(xué)業(yè)成就而不是學(xué)校的聲譽(yù)及資源成就，號(hào)召各認(rèn)證機(jī)構(gòu)要求其所認(rèn)證院校在學(xué)生學(xué)習(xí)結(jié)果評(píng)價(jià)及反饋上增加投入并持續(xù)向公眾發(fā)布必要信息[6]——私立高校在學(xué)生學(xué)業(yè)評(píng)價(jià)方面的投入大量增加。

4.附有條件的資助項(xiàng)目的制約

無(wú)論是聯(lián)邦政府還是州政府，他們對(duì)私立高校的資助項(xiàng)目都是帶有附加條件的。而這些附加條件直接影響著私立高校的內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配。聯(lián)邦政府與州政府的資助項(xiàng)目附加條件大致可以分為以下幾種類型：(1)為確保質(zhì)量而提出的認(rèn)證要求，即使是關(guān)涉到教育公平的學(xué)生獎(jiǎng)助金和貸款項(xiàng)目也要求參與項(xiàng)目的高校必須接受聯(lián)邦政府或州政府認(rèn)可的認(rèn)證機(jī)構(gòu)的認(rèn)證；(2)針對(duì)項(xiàng)目提出的專門要求，一般包括規(guī)定資助經(jīng)費(fèi)的用途和對(duì)被資助對(duì)象提出特殊的條件兩種情況。(3)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的寬泛性條件。除了一些專門性要求之外，聯(lián)邦政府和州政府還要求接受其資助的學(xué)校必須遵守各種法規(guī)條例和有關(guān)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，這些附加在資助項(xiàng)目上的與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的寬泛性條件是美國(guó)政府規(guī)范、管理私立高校的一種重要手段。

(三)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)估政策

隨著政府與社會(huì)對(duì)私立高等教育投入的日益增多，美國(guó)政府除了利用特許狀、認(rèn)證制度、附加條件的資助項(xiàng)目等方式影響、引導(dǎo)私立高校的內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配之外，還致力于私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效的評(píng)估政策體系的構(gòu)建，以達(dá)到確保私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)被合理、有效利用之目的。概括來(lái)講，美國(guó)政府主要從高校信息公開(kāi)制度、高校會(huì)計(jì)制度和高等教育評(píng)估制度三個(gè)方面構(gòu)建了私立高校經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)估政策體系。

1.高校信息公開(kāi)制度

高校信息公開(kāi)制度是社會(huì)公眾監(jiān)督、評(píng)估高等教育質(zhì)量的一種常用方式，而由于教育經(jīng)費(fèi)收支情況是其公開(kāi)信息的重要組成部分，因此這種信息公開(kāi)制度也成為公眾評(píng)估高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效的重要途徑。雖然《信息自由法案》和各州的信息自由立法主要針對(duì)的是政府信息公開(kāi)問(wèn)題，因此在法律層面上，作為非政府部門的私立高等院校并不需要遵守聯(lián)邦的《信息自由法案》和州的各種信息自由法規(guī)。但隨著聯(lián)邦政府和州政府對(duì)私立高校資助的加大，無(wú)論是聯(lián)邦政府還是社會(huì)公眾對(duì)私立高校信息公開(kāi)的要求越來(lái)越強(qiáng)烈，因此聯(lián)邦政府和州政府對(duì)參加其資助項(xiàng)目的私立高校提出了信息公開(kāi)的要求。

2.高校會(huì)計(jì)制度

美國(guó)私立高等院校和公立高等院校使用的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是不同的：私立高等院校執(zhí)行的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(The Financial Accounting Standards Board，簡(jiǎn)稱FASB)制定發(fā)布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；而公立高等院校執(zhí)行的是政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(The Government Accounting Standards Board，簡(jiǎn)稱GASB)制定發(fā)布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。一般而言，在FASB和GASB指導(dǎo)下形成的財(cái)務(wù)報(bào)表的功能目標(biāo)是不一樣的：“在FASB指導(dǎo)下形成的財(cái)務(wù)報(bào)表主要致力于為資源提供者提供有用的信息，以幫助他們?cè)趯⒂邢薜馁Y源分配給企業(yè)或非營(yíng)利組織時(shí)做出明智的決策；而在GASB指導(dǎo)下形成的財(cái)務(wù)報(bào)表除了要起到?jīng)Q策參考的作用之外，更重要的是要承擔(dān)問(wèn)責(zé)的功能。”[7]近年來(lái)，F(xiàn)ASB和GASB制定的關(guān)于高校會(huì)計(jì)信息披露方面的法規(guī)逐步走向融合，這促使私立高校的財(cái)務(wù)報(bào)表與公立高校的財(cái)務(wù)報(bào)表一樣都具有了決策參考與問(wèn)責(zé)的雙重功能。因此，對(duì)于美國(guó)高校而言，會(huì)計(jì)制度不僅僅是一種財(cái)務(wù)制度，更是一種直接的經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)估制度。

3.高等教育質(zhì)量評(píng)估制度

美國(guó)是世界上最早開(kāi)展高等教育質(zhì)量評(píng)估的國(guó)家，早在1784年就出現(xiàn)了非官方性質(zhì)的高等教育質(zhì)量評(píng)估機(jī)構(gòu)——紐約州立大學(xué)董事會(huì)(The Regents of the University of the State of New York)。這個(gè)董事會(huì)經(jīng)常定期派人訪問(wèn)各教育機(jī)構(gòu)，定期給州立法機(jī)關(guān)遞送有關(guān)各校績(jī)效的報(bào)告書(shū)[8]。時(shí)至今日，美國(guó)已經(jīng)形成了一套較為健全且行之有效的高等教育質(zhì)量評(píng)估制度。而與高校信息公開(kāi)制度和會(huì)計(jì)制度相比，高等教育質(zhì)量評(píng)估制度可以為公眾和政府提供有關(guān)私立高校內(nèi)部經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效更專業(yè)、更可靠、更豐富的信息。

從上面的論述可見(jiàn)，美國(guó)私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系結(jié)構(gòu)是較為完整的，各個(gè)環(huán)節(jié)的政策之間也是相互銜接、相輔相成的，這使得該政策體系能夠很好地起到促進(jìn)私立高等教育發(fā)展的作用。除了以上特征之外，美國(guó)私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系在理念、功能、內(nèi)容等方面還具有認(rèn)可私立高等教育公益性，使政府與私立高校間保持合理距離，發(fā)展了多渠道融資模式，構(gòu)建了社會(huì)評(píng)估機(jī)制等顯著特征。

二、對(duì)我國(guó)民辦高等教育經(jīng)費(fèi)政策改革的啟示

盡管中國(guó)與美國(guó)在政治體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及文化傳統(tǒng)方面都存在諸多的差異，但是隨著我國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、高等教育等方面改革的不斷深入，美國(guó)有關(guān)私立高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系構(gòu)建的一些思路與方法在我國(guó)也將具有較大的適用性與可行性。目前，我國(guó)民辦高等教育普遍存在著資金籌集困難、辦學(xué)質(zhì)量較低、社會(huì)聲譽(yù)不高等問(wèn)題，筆者認(rèn)為，我國(guó)政府可從以下幾方面著手完善我國(guó)的民辦高等教育經(jīng)費(fèi)政策體系，以促進(jìn)以上問(wèn)題的解決。

(一)明確民辦高等教育的公益性，加大財(cái)政資助力度

隨著民辦高校在我國(guó)高等教育大眾化發(fā)展過(guò)程中所發(fā)揮的作用日益凸顯，我國(guó)政府對(duì)民辦高校的財(cái)政支持也日益增強(qiáng)，而且形式也較為多樣，包括稅收優(yōu)惠、專項(xiàng)資助、學(xué)生資助等多種形式。但不能否認(rèn)的是，由于受惠面較窄、資助額度偏低，當(dāng)前的政府財(cái)政資助對(duì)于民辦高等教育發(fā)展而言仍是杯水車薪，這是我國(guó)大部分民辦高校仍徘徊在“生死線”上而無(wú)法向前邁進(jìn)的重要原因之一*政府財(cái)政支持薄弱對(duì)于民辦高校發(fā)展的制約，不僅僅表現(xiàn)為使得民辦高校經(jīng)費(fèi)缺乏穩(wěn)定性；還表現(xiàn)為在我國(guó)特殊的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，沒(méi)有政府財(cái)政資助的民辦高校難以獲得較高的社會(huì)聲譽(yù)，進(jìn)而獲得較多的社會(huì)資源。。筆者認(rèn)為，一直以來(lái)我國(guó)政府之所以在給予民辦高校以財(cái)政支持方面難有重大的突破，最重要的原因是我國(guó)政府及民眾對(duì)于民辦教育的“公益性”沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)。雖然《中華人民共和國(guó)民辦教育促進(jìn)法》第一章第三條指出“民辦教育事業(yè)屬于公益性事業(yè)，是社會(huì)主義教育事業(yè)的組成部分”，但并沒(méi)有對(duì)民辦學(xué)校的公益性行為與非公益性行為、不同類型民辦學(xué)校的公益性程度做詳細(xì)的界定與區(qū)分。這常常使得相關(guān)政府決策部門和民眾難以正確區(qū)分民辦學(xué)校的公益行為與非公益行為及不同類型民辦學(xué)校的公益性程度。而在這種情況下，政府以財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持民辦教育發(fā)展既缺乏合理性依據(jù)，也缺乏具體的法律依據(jù)，嚴(yán)重影響著各級(jí)政府對(duì)相關(guān)民辦教育扶持政策的執(zhí)行力度。因此，從法律層面上加強(qiáng)對(duì)民辦學(xué)校公益性的界定與區(qū)分是促進(jìn)各級(jí)政府加大對(duì)民辦高校的財(cái)政支持的重要前提。

(二)理性選擇資助方式，實(shí)現(xiàn)與民辦高校的“合作共贏”

目前，對(duì)于政府該以何種方式資助民辦高校的問(wèn)題，人們的爭(zhēng)論頗多。有的人認(rèn)為應(yīng)以財(cái)政撥款方式給予民辦高校以穩(wěn)定的支持；有的人認(rèn)為應(yīng)以“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”的方式鼓勵(lì)民辦高校提升質(zhì)量；有的人認(rèn)為應(yīng)以“提供學(xué)生獎(jiǎng)助金”的方式促進(jìn)高等教育公平等等。筆者認(rèn)為，無(wú)論采取哪種資助方式，都應(yīng)以實(shí)現(xiàn)政府與民辦高校的“合作共贏”為主旨。美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，以間接方式為主資助民辦高校，保持與民辦高校間的合理距離，將更有利于促進(jìn)其健康發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)政府與民辦高校間的“合作共贏”——政府的直接資助方式，如直接的財(cái)政撥款往往伴隨著更多的管理要求，這在一定程度上會(huì)損害民辦高校的辦學(xué)自主權(quán)，降低其辦學(xué)活力。為民辦高校提供更大幅度的稅收優(yōu)惠、為民辦高校學(xué)生提供適當(dāng)比例的獎(jiǎng)助貸金、為符合條件的民辦高校提供貸款擔(dān)保等方式都是較好的間接資助方式。另外，政府也可以運(yùn)用“購(gòu)買服務(wù)”*政府購(gòu)買公共服務(wù)是指政府將由自身承擔(dān)的為社會(huì)發(fā)展和人民日常生活提供的公共服務(wù)事項(xiàng)交給有資質(zhì)的社會(huì)組織來(lái)完成，并定期按照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)相互建立提供服務(wù)產(chǎn)品的合約，由該社會(huì)組織提供公共服務(wù)產(chǎn)品，政府按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估履約情況來(lái)支付服務(wù)費(fèi)用。這是一種新型政府提供公共服務(wù)方式，其主要方式是“市場(chǎng)運(yùn)作、政府承擔(dān)、定項(xiàng)委托、合同管理、評(píng)估兌現(xiàn)”。的方式給予民辦高校以資助，如政府若想減輕研究型大學(xué)的本科生培養(yǎng)壓力，可以向民辦高校購(gòu)買本科生教育服務(wù)；政府若急需某一類技術(shù)型人才，也可向民辦高校購(gòu)買培訓(xùn)服務(wù)等等。雖然政府購(gòu)買服務(wù)是一種直接資助方式，但由于這種資助方式采取的是合同管理模式，因此可以使政府與民辦高校間建立起平等的“合作”或“契約”關(guān)系。這種關(guān)系要比以往的規(guī)范與被規(guī)范、扶持與被扶持關(guān)系更有利于激發(fā)民辦高校的辦學(xué)活力和社會(huì)服務(wù)意識(shí)。

(三)促進(jìn)智力資本積累，實(shí)現(xiàn)民辦高校的可持續(xù)發(fā)展

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，智力資本越來(lái)越受到企業(yè)的重視。所謂智力資本是指組織所擁有或控制的，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值和構(gòu)建持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的動(dòng)態(tài)性知識(shí)和能力[9]。智力資本以人力資本為基礎(chǔ)、以關(guān)系資本為補(bǔ)充，以組織資本為支持和保障，三者組合促進(jìn)個(gè)體知識(shí)的創(chuàng)造和共享，共同為企業(yè)創(chuàng)造利益和價(jià)值[9]。美國(guó)聯(lián)邦政府通過(guò)《拜杜法案》把專利權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給了大學(xué)，不僅激發(fā)了大學(xué)開(kāi)展技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)的積極性，同時(shí)也促進(jìn)了大學(xué)所擁有的智力資源向智力資本的轉(zhuǎn)化，為私立大學(xué)開(kāi)辟了新的融資渠道。目前我國(guó)民辦高校普遍不具有雄厚的智力資本，這已成為制約其深層次發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要因素，如，民辦高校普遍缺乏穩(wěn)定的高層次人才隊(duì)伍，這種人力資本的匱乏不僅使其難以通過(guò)“技術(shù)銷售與服務(wù)”獲取辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，而且嚴(yán)重制約著其可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)智力資本的定義與組成要素，筆者建議政府從以下三方面入手，促進(jìn)民辦高校積累智力資本：(1)構(gòu)建公辦、民辦一體化的高校教師福利保障體系，為高層次人才進(jìn)入民辦高校解除后顧之憂，進(jìn)而幫助民辦高校積累人力資本；(2)積極搭建多樣化的民辦高校與政府、企業(yè)之間的合作平臺(tái)，擴(kuò)展民辦高校的關(guān)系資本；(3)通過(guò)修訂科研、專利、技術(shù)轉(zhuǎn)移等方面的政策，引導(dǎo)民辦高校注重構(gòu)建有利于教師把其所擁有的知識(shí)、技能全面發(fā)揮出來(lái)，并積極進(jìn)行科技創(chuàng)新與技術(shù)轉(zhuǎn)移的組織環(huán)境、氛圍或機(jī)制?？傊?，民辦高校只有通過(guò)不斷積累智力資本，才有更有效地吸引物質(zhì)、資金等其他資本，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并與公立高校展開(kāi)真正公平的競(jìng)爭(zhēng)。

(四)加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，保障民辦高校健康發(fā)展

雖然我國(guó)政府針對(duì)民辦高校發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的亂收費(fèi)、非法集資、抽款潛逃等不良現(xiàn)象出臺(tái)了一系列的政策與法規(guī)，但是至今為止，卻仍未建立起一套行之有效的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。這使得舉辦者“變相盈利”、校內(nèi)強(qiáng)行集資、學(xué)校資產(chǎn)被挪用等不良現(xiàn)象仍較為廣泛地存在，嚴(yán)重影響著民辦高校的公益屬性和可持續(xù)發(fā)展。因此，筆者認(rèn)為，除了要繼續(xù)完善相關(guān)的法律法規(guī)之外，還要加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督力度。首先，應(yīng)建立民辦高校信息公開(kāi)制度，為各利益相關(guān)主體監(jiān)督民辦高校的辦學(xué)行為提供條件。學(xué)生、家長(zhǎng)、教師、相關(guān)行業(yè)以及政府都是民辦高校發(fā)展的利益相關(guān)者，他們均有權(quán)力對(duì)民辦高校進(jìn)行監(jiān)督，而民辦高校也有為他們提供真實(shí)的辦學(xué)信息，包括財(cái)務(wù)信息的義務(wù)。其次，完善民辦高校會(huì)計(jì)制度，增強(qiáng)其監(jiān)督功能。高校會(huì)計(jì)制度不僅具有記賬、算賬、報(bào)賬的會(huì)計(jì)核算作用，而且有為決策者提供財(cái)務(wù)咨詢，為評(píng)估者提供準(zhǔn)確、有效的財(cái)務(wù)信息的作用。因此制定一套符合民辦高校特點(diǎn)與發(fā)展需求的會(huì)計(jì)制度是加強(qiáng)對(duì)民辦高校監(jiān)督的必然要求。最后，構(gòu)建民辦高校的社會(huì)評(píng)估體系，提升社會(huì)監(jiān)督的專業(yè)性與科學(xué)性。相對(duì)于政府評(píng)估，多元化的社會(huì)評(píng)估體系更能兼顧不同利益相關(guān)者的需求。而對(duì)于民辦高校而言，由行業(yè)組織或社會(huì)專業(yè)評(píng)估組織實(shí)施的評(píng)估更有利于形成符合其特點(diǎn)的評(píng)估指標(biāo)體系，并引導(dǎo)其根據(jù)社會(huì)需求辦學(xué)?？傊扇《喾N方式加強(qiáng)對(duì)民辦高校的社會(huì)監(jiān)督是政府的重要職責(zé)，是保障民辦高校健康、持續(xù)發(fā)展的重要條件。

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Comment and Analysis on the Policy System of Private Higher Education Fund

WANG Ling，F(xiàn)AN Yue-jin

(Institute of Higher Education，University of Jinan，Jinan 250022，China)

The policy system of private higher education fund is made up of fund source policies，expenditure and distribution policies，and expenditure performance evaluation policies，which has four main characteristics： approving the public welfare of private higher education，keeping the reasonable distance between the government and the private colleges and universities，developing the mode of multi-channel financing，establishing the social assessment mechanism. All these inspire our government to adopt effective measures as follows： defining the public welfare of non-government higher education and increasing the financial contribution dynamics；choosing the rational aiding ways in order to realize the win-win cooperation with non-government colleges and universities；accelerating intellectual capital accumulation to realize the sustainable development；reinforcing social supervision to guarantee the sound development.

Policy System of Private Higher Education Fund；Private Higher Education；America；Comment and Analysis

2014-11-22

全國(guó)教育科學(xué)規(guī)劃一般課題(BIA130081)。

王玲(1978-)，女，遼寧沈陽(yáng)人，濟(jì)南大學(xué)高等教育研究院副教授，博士；范躍進(jìn)(1958-)，男，山東聊城人，濟(jì)南大學(xué)黨委書(shū)記，教授，博士。

G640

A

1001-6201(2015)04-0239-05

[責(zé)任編輯：何宏儉]

[DOI]10.16164/j.cnki.22-1062/c.2015.04.046