小微金融服務(wù)業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)的實踐

申英倉

【摘要】隨著我國金融業(yè)改革開放，小微金融服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，小微金融服務(wù)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)也逐漸受到行業(yè)的關(guān)注。本文指出了小微金融服務(wù)業(yè)在信息管理中存在的問題，并結(jié)合財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)方面的經(jīng)驗，提出了系統(tǒng)建設(shè)的思路及在建設(shè)過程中應(yīng)注意的問題。

【關(guān)鍵詞】小微金融;財務(wù)業(yè)務(wù)一體化;信息系統(tǒng)建設(shè);管理會計;會計核算

近年來，隨著我國信息技術(shù)的快速發(fā)展，金融業(yè)的服務(wù)能力得到了極大的增強，客戶的數(shù)量級別由萬向百萬、千萬邁進，服務(wù)區(qū)域也由地方邁向全國，數(shù)據(jù)成了金融服務(wù)領(lǐng)域最稀缺的資源。構(gòu)建高效的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，滿足對業(yè)務(wù)管理和決策的支持，成為小微金融服務(wù)業(yè)的核心競爭力。但是小微金融服務(wù)業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)不是一朝一夕便可以完成的，在發(fā)展過程中還存在著部分問題，下文將對小微金融服務(wù)業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)的情況進行詳細分析：

一、小微金融服務(wù)業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀

不同于大型的銀行系統(tǒng)，小微金融服務(wù)業(yè)從有利于業(yè)務(wù)快速發(fā)展和成本的角度考慮，根據(jù)業(yè)務(wù)場景的不同，一般購進成熟的業(yè)務(wù)平臺或者根據(jù)需要委托第三方開發(fā)：財務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、費用控制系統(tǒng)及OA系統(tǒng)等管理系統(tǒng)則采用通用的軟件，在數(shù)據(jù)信息管理方面，會存在下面的問題：

（一）業(yè)務(wù)模塊間數(shù)據(jù)格式標準不一

由于不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間、采用的開發(fā)標準不一，相互間的數(shù)據(jù)沒有完全打通，不能形成共享機制。人力資源系統(tǒng)、費用管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)問不交互，業(yè)務(wù)和費用就不能做到配比，數(shù)據(jù)的精細度上達不到管理及決策的需求。業(yè)務(wù)模塊問數(shù)據(jù)格式標準不一的問題，不僅會阻礙共享機制有效發(fā)揮作用，還會導(dǎo)致小微金融服務(wù)業(yè)的運營管理效率下降，不利于其服務(wù)能力的提升和發(fā)展。

（二）成本高，缺乏效率

同一個客戶或者業(yè)務(wù)機構(gòu)，需要在不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)建立基礎(chǔ)信息，同樣的信息多次輸入和審核，信息維護成本高。一個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，其他系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能隨時更新，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不準確，可靠性差。不同核算主體的財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)及相互之間要進行大量的核對工作。日常管理及決策過程中，需要從各系統(tǒng)收集數(shù)據(jù)，人工歸類、整理，數(shù)據(jù)處理成本高。如此一來，信息系統(tǒng)的建設(shè)也失去了其價值和意義，與之前相差無幾的人工成本，使得很多小微金融服務(wù)業(yè)在購進信息系統(tǒng)過程中稍顯猶豫。

（三）數(shù)據(jù)的時效差

數(shù)據(jù)時效差的問題主要體現(xiàn)到會計核算系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的會計核算軟件需要人工批量或者手工輸入會計憑證，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間存在時間差，日常管理需要隨時掌握各項業(yè)務(wù)狀況，財務(wù)數(shù)據(jù)基于大量的核對及相互間的關(guān)系，數(shù)據(jù)是最準確的，而財務(wù)系統(tǒng)的處理誤差導(dǎo)致管理中不能即時獲取準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

基于存在的上述問題，我們認為把業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)進行集成，建立數(shù)據(jù)共享機制是財務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)的重點。通過對小微金融服務(wù)業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)進行一體化的整合，能夠有效提升小微金融業(yè)務(wù)的服務(wù)效率，降低人工成本，最大程度地發(fā)揮小微金融服務(wù)業(yè)在促進我國經(jīng)濟發(fā)展過程中的積極作用。

二、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)的實施

（一）系統(tǒng)總體架構(gòu)設(shè)置

為解決信息共享的問題，需建立基礎(chǔ)信息平臺和內(nèi)部數(shù)據(jù)交換機制?；A(chǔ)信息平臺維護與核算主體、合作機構(gòu)、部門、員工、客戶等的基礎(chǔ)信息，通過統(tǒng)一的代碼及內(nèi)部數(shù)據(jù)交換機制解決與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、風險管理、費用控制及財務(wù)系統(tǒng)發(fā)生關(guān)聯(lián)，避免各系統(tǒng)模塊間數(shù)據(jù)格式標準不一帶來的高成本和低效率。通過這一措施，能夠提高信息傳輸速度達，減少不必要的人工操作步驟。

（二）各子系統(tǒng)功能完善

財務(wù)信息系統(tǒng)起到統(tǒng)籌各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的功能，是財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的核心。對小微金融服務(wù)公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及管理系統(tǒng)，均需設(shè)置業(yè)務(wù)事件編碼、數(shù)據(jù)接口，并按照財務(wù)要求的格式，發(fā)送到財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換及核對功能。通過各個子系統(tǒng)的建立和完善，能夠大大減少財務(wù)部門的工作量，提高服務(wù)效率。

（三）財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實施

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化涉及到業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)送、會計科目設(shè)計、記賬憑證規(guī)范、財務(wù)總賬系統(tǒng)的設(shè)計、自動對賬功能和財務(wù)報表及管理報表的詳實現(xiàn)等，這里重點討論與傳統(tǒng)的會計核算方面差異及應(yīng)注意的問題。

1、會計科目的設(shè)計。會計科目設(shè)計不僅要符合會計準則、稅務(wù)核算方面的要求，也要為內(nèi)部管理提供數(shù)據(jù)。會計科目設(shè)置一般采用8位數(shù)的模式，前面四位符合會計準則要求，后面四位滿足精細化核算管理的需求。為了保持會計核算的嚴謹，在會計科目設(shè)置上，需要明確會計科目控制項目，比如科目所屬類別（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本或者費用）、余額控制方向、發(fā)生額控制方向、科目對賬頻率等，便于減少會計核算的差錯及后續(xù)的財務(wù)對賬、分析。

2、記賬憑證規(guī)范。根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的事件類別編號以及數(shù)據(jù)，配置記賬憑證，實現(xiàn)自動生成記賬憑證。配置記賬憑證時，要嚴格按照科目設(shè)計規(guī)范的要求，控制科目借貸方向，按照輔助核算的要求批量歸集數(shù)據(jù)，批量生成總賬憑證，同時，生成的批量憑證，應(yīng)可以根據(jù)業(yè)務(wù)的編號查詢業(yè)務(wù)系統(tǒng)的原始信息。對于收付款信息，應(yīng)將付款回單信息或者進賬單信息作為原始憑證附件，附加到記賬憑證中。通過自動的記賬功能，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入、全局共享。

3、總賬系統(tǒng)規(guī)范。傳統(tǒng)財務(wù)核算在輔助核算方面受信息量的限制，不能做到精細化。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化之后，增加輔助核算維度的成本極低，在總賬的輔助核算上，不僅核算到會計主體，也可以跨越核算主體核算到合作機構(gòu)、部門，甚至是客戶、員工層級，跨越會計核算主體之后，總賬系統(tǒng)不只為會計核算主體服務(wù)，也為整體的內(nèi)部管理、決策提供支持。

4、自動對賬。由于涉及多系統(tǒng)、多事項、多核算主體及輔助核算項目，數(shù)據(jù)可靠、不出現(xiàn)差錯是數(shù)據(jù)的最基本要求。業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)量大，業(yè)務(wù)多，因此與業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，要設(shè)置詳細的對賬邏輯，實現(xiàn)每天的對賬及錯誤預(yù)警功能。業(yè)務(wù)對賬邏輯包括：總分的核對、輔助核算明細與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的核對，業(yè)務(wù)往來單位問的核對，合作機構(gòu)間各項業(yè)務(wù)余額的核對?；谪攧?wù)業(yè)務(wù)一體化的數(shù)據(jù)核對，可以充分利用系統(tǒng)空閑時間。

5、報表系統(tǒng)。報表系統(tǒng)不僅包含會計核算中的科目余額表、資產(chǎn)負債表及利潤表，也包括為管理和決策而設(shè)置的內(nèi)部管理報表。報表系統(tǒng)除了滿足會計核算要求外，還應(yīng)根據(jù)輔助核算項目生成跨核算主體的管理報表，如為評價合作機構(gòu)及內(nèi)部管理提供數(shù)據(jù)支持。

三、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化后帶來的改變

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化后，在會計核算方面，實現(xiàn)了標準化，節(jié)約了大量人力?；谪攧?wù)核算的嚴格要求，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準確可靠，數(shù)據(jù)的及時性問題也得到了解決。在企業(yè)管理上，還帶來以下的提升：

（一）業(yè)務(wù)、部門間的協(xié)同性大幅提升

基于基礎(chǔ)信息共享平臺和數(shù)據(jù)交換機制，對合作機構(gòu)、客戶的數(shù)據(jù)利用標準的數(shù)據(jù)，管理協(xié)同度大幅提升，減少差錯，提高了效率。

（二）提升財務(wù)管理價值

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化具備了集中式財務(wù)管理功能，使小微金融服務(wù)消滅物理上的距離，將客戶、合作機構(gòu)、部門等各種經(jīng)營資源緊密結(jié)合，形成鏈條，準確及時的反映各方面動態(tài)信息，實現(xiàn)對分支機構(gòu)、合作機構(gòu)財務(wù)管理的實時監(jiān)控，提高靈活性和行動效率，科學(xué)決策，規(guī)避風險。

（三）優(yōu)化綜合競爭能力

首先，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化需要標準規(guī)范的流程和數(shù)據(jù)，引導(dǎo)和規(guī)范了業(yè)務(wù)，促進管理透明化，提升管理有效性;第二點，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有規(guī)范的情況下，合作機構(gòu)不能即時掌握業(yè)務(wù)及風險信息，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化強化了合作機構(gòu)的管理能力，提升風險意識;并且，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化化后，為管理層提供了多角度查詢、統(tǒng)計和分析功能，增強了決策支持能力和持續(xù)發(fā)展能力。

四、結(jié)語

隨著財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)的完善和普及，對于財務(wù)人員能力提出新的需求，財務(wù)工作重點由核算轉(zhuǎn)變?yōu)榉治龊凸芾碇?，同時需要IT技術(shù)人員根據(jù)新的業(yè)務(wù)需求，不斷的開發(fā)新的需求和升級系統(tǒng)，人才成為系統(tǒng)推進和發(fā)展的瓶頸，公司在引進和培養(yǎng)人才方面投入不斷增加。在當前互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展的社會背景下，促進小微金融服務(wù)業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)，能夠極大程度地解放人力，能夠促進其服務(wù)效率的提升，是我國小微金融服務(wù)業(yè)未來發(fā)展的重要方向之一。