電力公司的全方位預(yù)算管理研究分析

摘要:電力行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，預(yù)算管理是電力公司企業(yè)管理的重要組成部分。為了進(jìn)一步提升電力公司經(jīng)營管理水平與經(jīng)濟(jì)效益，需要強(qiáng)化電力公司的預(yù)算控制管理。受到市場經(jīng)濟(jì)變化的影響，我國電力公司在預(yù)算管理方面還存在一定的問題。制定良性措施，解決電力公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題是目前電力行業(yè)發(fā)展的需求。

一、電力公司全方位預(yù)算管理業(yè)務(wù)

隨著市場經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，電力公司進(jìn)行市場化經(jīng)濟(jì)改革，能夠保證自身的整體效益持續(xù)增長。為貫徹落實(shí)國網(wǎng)公司近年來提出的精細(xì)化管理要求，更好的加強(qiáng)預(yù)算控制工作，促使預(yù)算目標(biāo)與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)更加緊密關(guān)聯(lián)。供電公司要改變一直以來針對科目的預(yù)算編制和控制方式，實(shí)施開展科目和項(xiàng)目相結(jié)合的全方位預(yù)算管理模式，全方位預(yù)算管控涵蓋橫向全面性預(yù)算管理、縱向精細(xì)性預(yù)算管理兩方面內(nèi)容。

(一)橫向?qū)挾壬仙罨骖A(yù)算管理

預(yù)算管理中不僅將傳統(tǒng)狹義的可控生產(chǎn)成本納入預(yù)算，而且將不可控生產(chǎn)成本、農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、其他業(yè)務(wù)成本等各類經(jīng)營管理性支出和資本性支出全部納入預(yù)算管理范疇。同時(shí)將主營電費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入、撥付收入等各項(xiàng)收入也全部納入預(yù)算管理范疇。

(二)縱向深度上提升精細(xì)預(yù)算管理

運(yùn)用項(xiàng)目化管理方式與科目相結(jié)合的預(yù)算管理，將公司預(yù)算內(nèi)的事項(xiàng)均納入項(xiàng)目化管理范疇，通過項(xiàng)目化預(yù)算編制，在編制中將各單位（部門）年度工作計(jì)劃和公司年度目標(biāo)相結(jié)合，融合標(biāo)準(zhǔn)成本體系，將管理部門的工作目標(biāo)逐級分解到各類項(xiàng)目計(jì)劃中，以項(xiàng)目計(jì)劃作為預(yù)算編制的起點(diǎn)，項(xiàng)目執(zhí)行作為預(yù)算管控的基礎(chǔ)，項(xiàng)目結(jié)束作為預(yù)算考核的基本單元。對重要項(xiàng)目實(shí)行單列、單控管理，實(shí)時(shí)掌控支出規(guī)模和進(jìn)度，切實(shí)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。

同時(shí)為保障全方位預(yù)算管理的實(shí)施，一是要完善全方位預(yù)算管理管控規(guī)則，進(jìn)一步明確和優(yōu)化各類預(yù)算編制、報(bào)批及支出審批流程，嚴(yán)格合同與資金審核，確保預(yù)算管控依法合規(guī)、規(guī)范有序。二是要健全預(yù)算執(zhí)行過程的集約調(diào)控機(jī)制，逐月開展預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)分析及預(yù)測，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門及時(shí)預(yù)調(diào)預(yù)控，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果趨實(shí)趨準(zhǔn)。三是要深化項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控功能應(yīng)用，組織各業(yè)務(wù)協(xié)同部門參與對監(jiān)控結(jié)果的分析整改，進(jìn)一步提高公司項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與管控效果。

二、電力公司全方位預(yù)算管理存在的問題

(一)缺乏完善的全方位預(yù)算閉環(huán)管理體系

全方位預(yù)算管理工作在開展中受各前端業(yè)務(wù)之間的協(xié)同限制，業(yè)務(wù)部門對全方位預(yù)算管理沒有明確的認(rèn)識，忽視業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，使各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間仍然存在一定程度上的溝通壁壘，容易造成財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，預(yù)算的執(zhí)行停留于分析追蹤，沒有完善的考評監(jiān)督機(jī)制，造成預(yù)算編制與管控仍然有縫銜接。

(二)全面預(yù)算的管理理念和落實(shí)精神沒有得到有效的落實(shí)

全面預(yù)算管理一方面包括參與部門和人員的全面性和規(guī)模性，也就是說，全面預(yù)算的實(shí)施并不是財(cái)務(wù)部門一個(gè)人的事，而是公司各個(gè)部門全體人員共同參與完成的，然而，正如筆者上文所述，很多電力企業(yè)的預(yù)算管理無論從管理理念還是現(xiàn)實(shí)情況上來說，大多還是由財(cái)務(wù)部門落實(shí)，其他部門大多屬于被動(dòng)參與，積極性不夠高，最終的預(yù)算效果也并不理想；另一方面，全面預(yù)算管理還包括企業(yè)管理各個(gè)主要環(huán)節(jié)的預(yù)算,即生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本性支出預(yù)算,但是目前預(yù)算管理對于財(cái)務(wù)部門來說是很難對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的所有業(yè)務(wù)、資金、人力資源、科研開發(fā)都有全面的了解和實(shí)施把控的能力。因而全面預(yù)算管理在電力企業(yè)的有效實(shí)施還有很長的路要走。

(三)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

隨著電力行業(yè)迅速發(fā)展和先進(jìn)信息化軟件的運(yùn)用，預(yù)算管理信息化發(fā)展已是電力行業(yè)管理水平提升的重要表現(xiàn)，也是新時(shí)期電力行業(yè)對財(cái)務(wù)管理人員提出的全新要求。財(cái)務(wù)信息化與預(yù)算管理的有效結(jié)合，對財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)要求進(jìn)一步提高。目前由于受到眾多方面因素的影響，公司財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提高，才能滿足電力企業(yè)全方位預(yù)算管理信息化的要求。因此，財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)水平以及道德素質(zhì)在電力公司全方位預(yù)算管理效果提升中有著重要的影響。

三、電力公司全方位預(yù)算管理完善措施

電力公司全方位預(yù)算管理通過利用項(xiàng)目管理可操作性強(qiáng)的優(yōu)勢，雖然實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目化預(yù)算管控從資本開支預(yù)算到運(yùn)營支出預(yù)算擴(kuò)展，從而更加全面的掌握和控制成本，把以成本控制為核心的思想與成熟的項(xiàng)目管理有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)全面預(yù)算管理的精細(xì)化管理，提高預(yù)算的執(zhí)行效率，但為進(jìn)一步推進(jìn)全方位預(yù)算控制的實(shí)施效果，今后將在以下幾個(gè)方面改進(jìn)：

(一)完善全方位預(yù)算閉環(huán)管理體系

全方位預(yù)算管理體系是電力公司財(cái)務(wù)管理水平提升的重要表現(xiàn)。某供電公司將根據(jù)自身發(fā)展，完善組織構(gòu)架設(shè)置預(yù)算管理部門，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理獨(dú)立性，并將預(yù)算管理具體內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化處理。同時(shí)在電力公司的規(guī)章制度中要求預(yù)算管理流程的量化發(fā)展，這樣不僅能夠避免預(yù)算管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，而且降低了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。通過建立業(yè)務(wù)協(xié)同部門會(huì)商例會(huì)制度、堅(jiān)持月度績效通報(bào)考評等多種措施，明確責(zé)任和整改措施，防止出現(xiàn)預(yù)算編制與業(yè)務(wù)執(zhí)行“脫節(jié)”，隨意調(diào)整、串項(xiàng)和替換項(xiàng)目等問題，使電力公司的業(yè)務(wù)管理、預(yù)算和績效三者形成一個(gè)密不可分的整體，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理體系的閉環(huán)管理。

(二)開展宣傳和建立監(jiān)督機(jī)制，全面落實(shí)全方位預(yù)算管理體系

根據(jù)電力公司現(xiàn)有的預(yù)算管理制度，采取有效的措施開展預(yù)算管理體系的宣傳，要電力公司的管理人員重視全方位預(yù)算管理體系的建立。并且完善相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使各部門充分認(rèn)識到預(yù)算管理體系的重要性，保證全面預(yù)算管理能夠得到有效的落實(shí)。

(三)培養(yǎng)復(fù)合性的財(cái)務(wù)管理人才，充分發(fā)揮全方位預(yù)算管理作用

電力公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展中，復(fù)合型的高級財(cái)務(wù)管理人員的能將預(yù)算管理與企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營充分的結(jié)合起來，提升全方位預(yù)算管理效果。針對這種需求，一是通過多種方式和途徑，逐步提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平；二是建立人才選拔培養(yǎng)機(jī)制，提供培養(yǎng)和鍛煉平臺，積極培養(yǎng)各層次的專家人才和領(lǐng)軍人才；三是拓寬培訓(xùn)渠道，鼓勵(lì)和支持財(cái)務(wù)人員參加審計(jì)、法律、營銷、規(guī)劃等管理專業(yè)的專業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)管理專業(yè)知識和崗位技能，培訓(xùn)復(fù)合型人才，實(shí)現(xiàn)全方位預(yù)算管理信息化發(fā)展要求。

總之，在激烈的市場競爭中電力公司面臨著發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也需要不斷調(diào)整自身的發(fā)展更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)。電力公司全方位預(yù)算管理中還存在一定的不足之處，針對這種情況，還需要進(jìn)一步的完善全方位預(yù)算管理體系，強(qiáng)化全方位預(yù)算管理效果，確保電力公司在新時(shí)期能夠優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增效發(fā)展。

四、電力企業(yè)全方位預(yù)算管理發(fā)展趨勢

全方位預(yù)算管理在我國電力企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。經(jīng)過多年的實(shí)踐，全方位預(yù)算管理效果明顯。電力企業(yè)通過實(shí)行全方位預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營系統(tǒng)化發(fā)展，保證管理水平進(jìn)一步的提升。對于增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)影響力發(fā)揮著重要的作用。電力行業(yè)的發(fā)展需要企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況結(jié)合現(xiàn)代管理思想進(jìn)行研究制定，全方位預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)電力企業(yè)向精細(xì)化管理方面發(fā)展。完善的全方位預(yù)算管理組織體系能夠保證對電力企業(yè)實(shí)行有效的監(jiān)督，全面的考核電力企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題。逐步的實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營指標(biāo)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制的建立，預(yù)算考核制定的建立對于改善電力企業(yè)傳統(tǒng)考核模式發(fā)揮著重要的作用。全方位預(yù)算管理的發(fā)展將實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的不斷完善，使預(yù)算管理質(zhì)量能夠得到進(jìn)一步的提升。全方位預(yù)算管理應(yīng)該與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對電力企業(yè)預(yù)算的指導(dǎo)。