財務集中管控模式下會計機構(gòu)及職能設置

武漢大學珞珈學院 曹慧

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的不斷推進，經(jīng)濟市場日益激烈，促進了我國企業(yè)的快速發(fā)展，也使得我國企業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)，因此為了我國企業(yè)平穩(wěn)長久的生存下去，企業(yè)應采用財務集中管控模式，減少財務管理中的資金流失，但是財務集中管控模式還存在許多的缺點，我們應及時采取有效的措施，不斷的進行改進，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、財務集中管控模式概述

財務集中管控模式作為企業(yè)的一種重要財務管理模式，對企業(yè)發(fā)展具有重要作用，財務集中管控模式將信息技術(shù)和新型管理理念融合起來，并采用集中控制和協(xié)同處理的方法，促進企業(yè)物流、信息流以及資金流三者的統(tǒng)一，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

目前企業(yè)應用較多的財務集中管控模式包括二級集中管理和三級集中管理兩種，其中二級集中管理主要負責記錄和上傳賬目業(yè)務數(shù)據(jù)等，它的主要優(yōu)點是能夠充分掌握子公司財務信息和業(yè)務，使集團之間工作的開展更加的順利，三級集中管理在母公司和子公司之間設置了結(jié)算中心和區(qū)域財務管理，使財務管理工作更加的精細化，三級集中管理模式一般適合以跨國企業(yè)集團。

二、財務集中管控模式的意義

(一)提高資金利用率

當總公司采用了財務集中管控式時，如果子公司要運用資金，需要總公司同意，與傳統(tǒng)的財務管理模式相比，加強了對資金的有效管理，在一定程度上減少了資金浪費，提高了資金利用率，并且改善了原有資金匱乏的局面，有利于企業(yè)專業(yè)投資。

(二)降低企業(yè)的經(jīng)營風險

財務集中管理模式能夠明確分工、合理規(guī)劃，應對系統(tǒng)更加的靈活，資金管理方面也更加的有效，因此能夠避免企業(yè)財務管理出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，使公司有足夠的資金應對風險。

(三)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化

采用財務集中管控模式能夠加強母公司對子公司的全面管控，監(jiān)督和指導子公司的財務工作，促進子公司的發(fā)展，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

三、財務集中管控模式下的會計機構(gòu)職能的設置

(一)綜合管理職能

財務集中管控模式下的會計職能主要負責企業(yè)財務內(nèi)部的各項工作的管理和審核，會計機構(gòu)與財務的各項工作存在一定的聯(lián)系，如會計報表、綜合事務管理以及財務信息管理等，根據(jù)財務的各項工作，應結(jié)合實際情況，制定相應的標準，使財務工作有依據(jù)可遵循，保證財務管理工作符合企業(yè)發(fā)展要求，從而提高企業(yè)財務管理水平。

(二)管理投資職能

會計機構(gòu)具有管理投資職能，如果子公司需要資金時，需要向總公司進行申請，總公司審閱合格夠才能得到相應的資金，同時總公司還負責管理固定資產(chǎn)，并采用分層負責的方式對固定資產(chǎn)進行科學合理的規(guī)劃，從而實現(xiàn)資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，保證公司的投資項目能夠順利開展。

(三)風險與預防職能

集團公司的財務部主要負責財務風險的管理和控制，它能夠根據(jù)市場經(jīng)濟的變化識別財務風險，同時集團公司能夠針對子公司、分公司的財務風險情況，建立風險防范制定和預警機制，使子公司和分公司能夠有效規(guī)避風險，從而降低了集團公司的財務風險帶來的經(jīng)濟損失。

(四)預算管理職能

集團公司要根據(jù)集團公司的具體情況，結(jié)合國家的相關(guān)政策對集團公司的生產(chǎn)和運營進行規(guī)劃，同時下屬公司也要根據(jù)本公司的實際情況制定出年度預算方案子計劃，并交給上級進行審核，對其不合理的地方進行改進和完善，然后再正式確定預算方案，最后總公司批示下屬公司按照此計劃進行經(jīng)營和生產(chǎn)。

(五)基金管理職能

集團企業(yè)問題主要負責資金的管理、控制以及調(diào)配等，集團企業(yè)所盈利的所有資金都交由集團企業(yè)的財務部門統(tǒng)一進行管理，同時集團公司還負責對子公司和分公司的運營資金進行調(diào)配，并監(jiān)控其生產(chǎn)經(jīng)營活動以及收支活動，使企業(yè)的資金能夠均衡的流動，保證集團企業(yè)的財務計劃能夠得到有效落實。

四、財務集中管控模式下會計機構(gòu)的設置

(一)設置會計機構(gòu)的要求

由于財務集中管控模式具有一定的特殊性，設置會計機構(gòu)具有一定的要求，首先應保證總公司的財務管理權(quán)限的集中性，但是要注意的是不能過度集權(quán)，否則會使分公司缺乏柔性，過于呆板，同時集權(quán)不夠難以對下屬公司進行管理，因此一定要掌握好財務管理權(quán)限的集中性，建立一個完善的會計機構(gòu)，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(二)明確會計機構(gòu)職責

企業(yè)設置會計機構(gòu)一定要明確會計機構(gòu)的職責以及承擔的責任，才能促進企業(yè)良好的發(fā)展。會計機構(gòu)的主要職責是審核企業(yè)的財務工作以及相關(guān)核算工作，同時還需要對子公司的財務情況進行科學的分析和計算，然后指導和監(jiān)督子公司的相關(guān)工作，另外還要為企業(yè)的監(jiān)控和問題提供相應的財務依據(jù)，保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益。

五、結(jié)束語

總之，企業(yè)為了適應不斷變化的市場的競爭環(huán)境，一定采取科學合理的管控方式，才能使我國企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展下去，因此財務集中管控模式下會計機構(gòu)和職能的設置，符合我國企業(yè)發(fā)展的趨勢，能夠加強企業(yè)對財務資金的管理，提高企業(yè)的市場競爭力，有效規(guī)避財務風險，從而促進我國企業(yè)的不斷發(fā)展。

[1] 于倩.財務集中管控模式下會計機構(gòu)及職能設置經(jīng)驗談[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013,06:108

[2] 袁磊,張晶.電網(wǎng)財務集中管控模式下會計機構(gòu)及職能設置分析[J].科技風,2014,05:267

[3] 郭建平.財務集中管控模式下會計機構(gòu)及職能設置探討[J].時代金融,2014,35:183+185