目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析

海洋化工研究院有限公司 田琳

良好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)行的一個(gè)基本的保障，制度是服務(wù)于企業(yè)的，有效地內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的大前提。正確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以有效地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和失誤，在如何使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制更加有效的探討上，需要更多的分析和實(shí)踐。本文對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控方面存在的不足進(jìn)行了列舉，分析了我國企業(yè)在財(cái)務(wù)上存在的漏洞以及漏洞帶來的后果。并且根據(jù)分析的原因提出了應(yīng)對措施。

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

(一)企業(yè)結(jié)構(gòu)不合理

我國的企業(yè)普遍存在結(jié)構(gòu)分布的不規(guī)范、不合理，尤其以一些國有的獨(dú)資企業(yè)為主，通常將管理的職能授權(quán)給國有資產(chǎn)管理部門，但是時(shí)常會(huì)發(fā)生監(jiān)管的不利，這樣的后果致使企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)很多的漏洞，對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和投資人的利益都是一種損害。因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制中，要從優(yōu)化企業(yè)額結(jié)構(gòu)入手，從根本上解決不合理的制度和結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行不受阻礙。

(二)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量無法保障

在企業(yè)內(nèi)部的管理中財(cái)務(wù)預(yù)算的作用很大，預(yù)算的失誤和質(zhì)量低都是財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的失誤，在信息化的今天，一個(gè)企業(yè)中的各種運(yùn)算包括財(cái)務(wù)運(yùn)算都需要有質(zhì)量的數(shù)據(jù)做保障。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂，預(yù)算的效率低下，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算滯后和偏差非常的大，無法從根本上滿足企業(yè)對于數(shù)據(jù)的質(zhì)量的要求。不準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)準(zhǔn)確的信息來源被切斷，經(jīng)營管理也會(huì)因此失效。所以，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量必須要得到根本的保障。

(三)資金利用率低

企業(yè)的資金在管理的過程中很難集中，投資的分散和資金的管理嚴(yán)重失控導(dǎo)致投資無法集中實(shí)現(xiàn)。中國的企業(yè)存在對資金的嚴(yán)重監(jiān)管不嚴(yán)，造成資金沒有目的性的去盲目投資，這樣的投資的風(fēng)險(xiǎn)非常的大，很有可能造成企業(yè)資金的短缺或者完全癱瘓。也有的企業(yè)由于管理人員的不負(fù)責(zé)任而導(dǎo)致資金閑置，這是資金資源的浪費(fèi)，也是企業(yè)資金流動(dòng)的制約。

(四)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)差

在企業(yè)的管理中，員工的素質(zhì)影響著企業(yè)的直接發(fā)展，這對于財(cái)務(wù)的管理的有效性有著很大的消極作用。很多在企業(yè)中從事財(cái)務(wù)工作的人員，其本身只懂會(huì)計(jì)的工作卻不懂管理的，另外，我國會(huì)計(jì)的職業(yè)道德的規(guī)范不夠完善，這使得會(huì)計(jì)的責(zé)任心與職業(yè)的重要性不對稱。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制分析

(一)有效控制預(yù)算

預(yù)算是在財(cái)務(wù)的管理過程中最有效的方式，也是最快捷的。通過切實(shí)有效的控制預(yù)算，可以使得企業(yè)的財(cái)務(wù)的支出得到明確和細(xì)化，可以有效地避免資金錯(cuò)誤的支出帶來的巨大的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的資金流通能規(guī)定在安全的范圍之內(nèi)。所以，有效的將預(yù)算控制好也是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

(二)高效的資金管理

資金是企業(yè)的正常運(yùn)行和生存的基本保障。財(cái)務(wù)控制的核心內(nèi)容和主要目的就是對于資金的合理管理，強(qiáng)化資金的管理是解決企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展問題的有效途徑。對資金的有效的控制可以通過幾個(gè)方面來全面的進(jìn)行：使企業(yè)的結(jié)算部門充分的運(yùn)作起來。建立有系統(tǒng)的資金預(yù)算管理機(jī)制。讓企業(yè)管理的綜合財(cái)務(wù)管理職能完全發(fā)揮出來。借助信息化和現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)銀行來提高資金的調(diào)撥速度。企業(yè)的資金管理的手段的提高是企業(yè)對于資金的有效利用，目的在于提高資金的綜合收益。

(三)提高整體財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

首先要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的敏銳能力和責(zé)任心，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員只有精良的業(yè)務(wù)時(shí)不夠的，還要有極強(qiáng)的責(zé)任心。財(cái)務(wù)的知識(shí)不斷的在更新，所以為了使公司的財(cái)務(wù)工作不落伍，要及時(shí)的對員工更新能力，與此同時(shí)加強(qiáng)職業(yè)道德。會(huì)計(jì)的主要只能是監(jiān)督與核算，財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)守自己的崗位，監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)方向，要有預(yù)見性。現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用對于財(cái)務(wù)人員來講是一個(gè)非常省時(shí)省力又高效的應(yīng)用，比如用友軟件等的應(yīng)用，都為財(cái)務(wù)工作提供了巨大的便利，所以財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)識(shí)到這點(diǎn)。

三、結(jié)束語

總之，財(cái)務(wù)控制對于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來講是至關(guān)重要的，在實(shí)際的改善中要結(jié)合實(shí)踐的總結(jié)建立合適的控制機(jī)制，進(jìn)而將機(jī)制一步步健全，在企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理上更加合理、有效。為企業(yè)在未來里有一個(gè)健康的發(fā)展方向奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。企業(yè)在不斷的進(jìn)步中要接受四面八方的挑戰(zhàn)，擁有一個(gè)良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展的一個(gè)保障，企業(yè)在不斷的進(jìn)步和改革中通過一系列的措施積極優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)勢，為企業(yè)的經(jīng)營管理營造好的氛圍和環(huán)境，保證企業(yè)的經(jīng)營管理取得積極效果。

[1] 劉根.目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2013

[2] 王炎.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)部控制研究[D].華中師范大學(xué),2014

[3] 劉新宇.甘肅電信公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究[D].西安理工大學(xué),2013