國(guó)有企業(yè)資金安全管理問題及改進(jìn)措施探究

中石化管道儲(chǔ)運(yùn)有限公司荊門輸油處 王瑛

資金安全管理是所有企業(yè)管理中不可忽視的重要環(huán)節(jié)，確保企業(yè)資金安全，獲得持久盈利是資金管理的重要目標(biāo)?，F(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金不斷擴(kuò)張和膨脹，企業(yè)負(fù)債和壓力也越來越大，并且出現(xiàn)了生產(chǎn)過剩、增速變緩、經(jīng)濟(jì)效益下降的問題。因此，為了防范國(guó)有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長(zhǎng)具有重要意義。本文，主要從資金管理的內(nèi)涵入手，提出了國(guó)有企業(yè)資金安全管理的重要性，且以當(dāng)前最敏感的地產(chǎn)企業(yè)為例對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題進(jìn)行深入分析，從而為國(guó)有企業(yè)的資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防范提出一些指導(dǎo)性建議和改進(jìn)措施。

一、資金安全管理闡述

(一)資金安全管理內(nèi)涵

資金安全管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是確保企業(yè)資金安全，企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要舉措，對(duì)國(guó)有企業(yè)來講意義重大。資金安全從狹義上來理解即指存量資金安全，從廣義上來理解包括流量和增量?jī)蓚€(gè)方面的資金安全。下面我們將從狹義和廣義兩個(gè)方面的資金安全來闡述。

1、存量資金安全

企業(yè)在進(jìn)行資金使用之前都會(huì)制定一個(gè)資金使用計(jì)劃和使用目標(biāo)，主要目的就是控制資金的科學(xué)使用和獲得相應(yīng)的使用目的。而存量資金安全是指在企業(yè)在使用資金過程中按照資金使用計(jì)劃和使用目標(biāo)正常周轉(zhuǎn)，不出現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值偏移或減損的情況。存量資金安全可謂是一種理想狀態(tài)下的資金安全。

2、流量資金安全

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，資金使用或收益都不是絕對(duì)靜止不變的，資金流量的動(dòng)態(tài)變化，才能使企業(yè)獲得更大的收益。流量資金安全是指企業(yè)在現(xiàn)金進(jìn)出活動(dòng)中，能夠遵循預(yù)期資金流速與流量展開，及時(shí)收回、收入定量，不發(fā)生現(xiàn)金流損耗。然而，在企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)或資金投放中，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)成為最重要的一種資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

3、增量資金安全

企業(yè)資金規(guī)模具有有限性，為了獲取更大的經(jīng)濟(jì)收益，吸引資金流入、擴(kuò)張企業(yè)資金規(guī)模是企業(yè)資金的戰(zhàn)略管理手段。增量資金主要包括企業(yè)為自身發(fā)展需要，事先計(jì)劃安排的權(quán)益資金、銀行貸款資金、融資資金等。增量資金安全是指按照預(yù)期企業(yè)的增量資金進(jìn)入企業(yè)，確保企業(yè)再生產(chǎn)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行。

(二)國(guó)有企業(yè)資金安全管理重要性

在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理的核心就是財(cái)務(wù)資金管理，確保企業(yè)資金安全在很大程度上決定了企業(yè)的興衰。這兩年地產(chǎn)企業(yè)不時(shí)發(fā)生資金鏈條斷裂現(xiàn)象，眾所周知，地產(chǎn)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有相當(dāng)大的比重和分量。地產(chǎn)開發(fā)前期，需要大量各種勘察、調(diào)研、安置、工程安裝等費(fèi)用，地產(chǎn)企業(yè)無法自身墊付這些龐大的費(fèi)用開支，而是通過多種金融手段和金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)化而來，這就在很大程度上決定了地產(chǎn)企業(yè)面臨著高風(fēng)險(xiǎn)的資金安全。由于地產(chǎn)企業(yè)擁有高密集資金、高風(fēng)險(xiǎn)的投資開發(fā)特點(diǎn)，一著不慎或者某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，產(chǎn)生資金鏈條斷裂，將會(huì)給地產(chǎn)企業(yè)帶來沉重的打擊。鑒于此，國(guó)有企業(yè)建立起一套與當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境相適應(yīng)的資金安全管理模式，構(gòu)建資金安全構(gòu)架下的資金管理，無疑發(fā)揮著深遠(yuǎn)影響。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及安全問題分析

下面我們以地產(chǎn)企業(yè)為例，認(rèn)真剖析資金管理現(xiàn)狀與問題。

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏資金安全管理意識(shí)

地產(chǎn)企業(yè)涉及的領(lǐng)域較廣，包含的經(jīng)濟(jì)面較多，從地產(chǎn)開發(fā)、設(shè)計(jì)到商品房竣工、銷售，期間涉及的管理環(huán)節(jié)較多，資金流通量較大。然而地產(chǎn)開發(fā)管理者簡(jiǎn)單的認(rèn)為，開發(fā)過程中有利益可圖，能夠獲得足夠大的經(jīng)濟(jì)收益，其他問題都能夠迎刃而解，錯(cuò)誤的認(rèn)知導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理意識(shí)薄弱，為企業(yè)管理帶來巨大資金風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資金管理水平較低，內(nèi)部控制制度流于形式

企業(yè)資金內(nèi)部管理相對(duì)薄弱，資金管理體系不健全，重視經(jīng)營(yíng)，輕視管理觀念嚴(yán)重，對(duì)資金管理概念認(rèn)識(shí)不清。據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，我國(guó)很多地產(chǎn)企業(yè)存在信息不對(duì)稱、不透明的情況，為了一己私利，管理部門不能及時(shí)、準(zhǔn)確的傳達(dá)建筑工程財(cái)務(wù)信息，甚至故意制造虛假財(cái)務(wù)信息，都造成了管理效率低下，管理技術(shù)水平落后，為企業(yè)資金管理造成了極大的安全威脅。此外，地產(chǎn)企業(yè)在成本控制上存在嚴(yán)重缺陷，導(dǎo)致內(nèi)控制度趨于形式化。

(三)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中現(xiàn)金流控制不科學(xué)

現(xiàn)金流管理是國(guó)有企業(yè)資金安全管理的重心，在企業(yè)投資、融資、籌資以及資金利用等方面都離不開現(xiàn)金流，因此，現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)資金安全發(fā)揮著重要性作用。地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)前期需要投入大量的資金和人力，其建筑施工消耗了大量的財(cái)力，地產(chǎn)企業(yè)的資本積累逐漸變成建設(shè)施工工程以及代售房屋。這就需要地產(chǎn)企業(yè)及時(shí)做好房屋的營(yíng)銷策劃環(huán)節(jié)，及時(shí)的將房產(chǎn)資本轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，不斷的收回成本和開發(fā)利潤(rùn)。然而，地產(chǎn)資本產(chǎn)值比較大，受人們經(jīng)濟(jì)水平和市場(chǎng)需求的影響較大，當(dāng)前房產(chǎn)市場(chǎng)供大于求，底層收入群體又沒有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力支付高昂的房屋費(fèi)用，這就導(dǎo)致地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收賬款高居不下，成本資金收回困難，應(yīng)付賬款周期縮短，企業(yè)負(fù)債數(shù)額增加，資金周轉(zhuǎn)不利，現(xiàn)金流短缺，這都在很大程度上減少了企業(yè)的可使用現(xiàn)金，為企業(yè)造成了巨大的負(fù)擔(dān)和壓力。不少經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱的地產(chǎn)企業(yè)最終因承受不了長(zhǎng)期負(fù)債導(dǎo)致的資金鏈條斷裂而破產(chǎn)。

(四)資金投放過程中存在風(fēng)險(xiǎn)

投資是企業(yè)獲得資產(chǎn)增值的重要手段和途徑。地產(chǎn)企業(yè)要想獲得更多的利潤(rùn)必不可少的要進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)投資與開發(fā)活動(dòng)。然而，不少地產(chǎn)企業(yè)在投資開發(fā)上存在隨意性，可行性研究報(bào)告調(diào)查不夠充分，市場(chǎng)調(diào)研不夠科學(xué)，造成投資資金回收困難。此外，投資資金沉淀嚴(yán)重，資金使用不當(dāng)，房屋建筑市場(chǎng)生產(chǎn)過剩，應(yīng)收賬款一路飆升，資金流通緩慢，都帶來了較大資金風(fēng)險(xiǎn)。此項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)主要由預(yù)算不足引起。第一，不重視資金預(yù)算編制，并且把財(cái)務(wù)預(yù)算單一的認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門的事情，把原材料購置、施工管理、營(yíng)銷策劃等部門拒之度外，缺乏正確指導(dǎo)和整體了解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算成為紙上談兵。第二，在預(yù)算編制過程中，并未從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，編制過程中帶有很大的主觀性，過高或過低的評(píng)估自己的能力，導(dǎo)致預(yù)算編制不準(zhǔn)確。

三、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金安全管理措施與建議

(一)強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理人員安全管理意識(shí)

增強(qiáng)企業(yè)管理人員的資金安全管理意識(shí)主要措施如下。首先，借助于各種宣傳媒體如紙張媒介、電視媒介和網(wǎng)絡(luò)媒介等手段，組織資金安全管理理念的廣泛宣傳，為企業(yè)資金安全管理營(yíng)造一種良好的輿論氛圍。其次，管理人員樹立正確的資金安全管理意識(shí)，意識(shí)到資金安全管理的重要性，轉(zhuǎn)變重業(yè)務(wù)輕管理的傳統(tǒng)做法，學(xué)習(xí)西方資金安全管理先進(jìn)理念，不斷提高自己思想意識(shí)和管理水平。最后，吸收借鑒先進(jìn)資金安全管理理念，從領(lǐng)導(dǎo)到最低層企業(yè)員工，加強(qiáng)全體員工的資金安全管理教育，擺正認(rèn)知思想，嚴(yán)格管理人員職責(zé)，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成本控制。

(二)完善企業(yè)資金內(nèi)控制度并嚴(yán)格落實(shí)

首先，完善預(yù)算控制。在預(yù)算業(yè)務(wù)的控制上，要加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的審核與論證工作，確保各個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)預(yù)算編制程序的科學(xué)規(guī)范性，并建立預(yù)算編制監(jiān)督，提高建筑施工與投資預(yù)算資金使用效率。其次，進(jìn)一步對(duì)原材料成本采購以及各項(xiàng)管理費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)企業(yè)過度支出和違法支出等不良現(xiàn)象予以嚴(yán)厲打擊，建立健全反對(duì)浪費(fèi)的長(zhǎng)效機(jī)制。再次，在企業(yè)投資上必須做好充分的調(diào)查研究工作，嚴(yán)格考核，在保證剩余的資金維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行的情況下，適當(dāng)進(jìn)行投資。最后，在政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目以及合同控制等方面，都應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)的資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的控制，切實(shí)提高國(guó)有企業(yè)資金內(nèi)部管理水平和管理能力。

(三)重視資金集中管理，確?，F(xiàn)金流量充足

資金集中管理是財(cái)務(wù)管理的重要模式，預(yù)算是控制化程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式。預(yù)算是一種事前計(jì)劃和評(píng)估，是總體上對(duì)后期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種估算，在實(shí)施之前，認(rèn)真、準(zhǔn)確編制經(jīng)濟(jì)預(yù)算與審查，對(duì)各環(huán)節(jié)實(shí)施可行性和收益性以及資金的使用支出進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，從而對(duì)后期占用資金能夠有效控制，減少資金安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?，F(xiàn)金流是企業(yè)資金的一種重要形式，是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常有序進(jìn)行的關(guān)鍵，不少企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金流不足，引發(fā)的資金鏈條斷裂而造成的企業(yè)破產(chǎn)不計(jì)其數(shù)，因此確保企業(yè)現(xiàn)金流充足至關(guān)重要。建立現(xiàn)金流控制制度，重視企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃預(yù)算，規(guī)范各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，做好每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)節(jié)的監(jiān)督與審計(jì)工作，并執(zhí)行定期考核，切實(shí)保障企業(yè)資金安全管理。

(四)做好事前預(yù)防事中補(bǔ)救和事后總結(jié)工作

1、事前預(yù)防

預(yù)防大于治理，未雨綢繆、防患于未然是把資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)的最佳舉措。成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀全面的評(píng)估，并形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u(píng)估報(bào)告，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)進(jìn)行揭露，最大程度上減少資金安全風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。

2、事中補(bǔ)救

在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生過程中，資金管理人員通過對(duì)各環(huán)節(jié)展開動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而在最短的時(shí)間內(nèi)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)種類和大小進(jìn)行分析和研究，及時(shí)做出對(duì)應(yīng)補(bǔ)救措施，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

3、事后總結(jié)

每一次風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都會(huì)留下經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，我們要重新審視每一次風(fēng)險(xiǎn)，分析在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的具體措施的可行性，在預(yù)防和補(bǔ)救中的不足之處，吸取教訓(xùn)，為以后的風(fēng)險(xiǎn)積累經(jīng)驗(yàn)，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

(四)提高國(guó)有企業(yè)資金管理人員水平

要想提高企業(yè)資金管理水平，培養(yǎng)一支綜合素質(zhì)較強(qiáng)的管理人才隊(duì)伍十分關(guān)鍵。首先，完善選拔制度。資金安全管理是一項(xiàng)十分重要的工作，因此在任職管理人員上，務(wù)必要選擇那些對(duì)資金安全管理專業(yè)知識(shí)和理論知識(shí)都較強(qiáng)的人員。其次，定期安排培訓(xùn)。對(duì)財(cái)務(wù)資金管理人員實(shí)行定期培訓(xùn)，便于管理人員提高自身素質(zhì)，更好的展開資金安全管理工作。第三，建立員工獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)政策，從而激勵(lì)他們更加努力的學(xué)習(xí)資金安全管理專業(yè)知識(shí)；對(duì)于表現(xiàn)惡劣的員工給予一定的警戒或懲罰措施，以儆效尤。最后，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，重視資金安全管理，形成特殊的企業(yè)文化，為員工營(yíng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境，在企業(yè)文化的潛移默化中提升員工的資金安全意識(shí)。

四、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力重重，國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到限制，因此加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金安全管理具有現(xiàn)實(shí)性重要意義。鑒于國(guó)有企業(yè)資金管理問題的特殊性，我們要依靠政府不斷完善資金管理制度和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，自身樹立正確的資金安全管理意識(shí)，創(chuàng)新資金管理手段，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與監(jiān)督，完善企業(yè)自身管理機(jī)制，這樣才能有力的保障國(guó)有企業(yè)資金向著良好的發(fā)展方向運(yùn)行，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)效益的提高擔(dān)負(fù)起應(yīng)有的職責(zé)。

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