電力施工企業(yè)資金管理與控制

國(guó)網(wǎng)湖北省電力公司 鄧樂(lè)

一、電力施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

近年來(lái)，電力建造、修筑、檢修市場(chǎng)趨于飽和，電力施工企業(yè)市場(chǎng)空間萎縮，利潤(rùn)率低下，加之長(zhǎng)期以來(lái)不重視經(jīng)營(yíng)管理，資金管理和調(diào)控水平低，大多數(shù)企業(yè)特別是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位資金分布不均衡，集團(tuán)總部不能實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬單位資金存量、資金流向等信息，不能有效歸集和調(diào)配集團(tuán)資金，這些都直接影響著企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的效率、效益，制約著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、盈利能力，甚至威脅企業(yè)的正常施工進(jìn)展。筆者根據(jù)自己多年的工作經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為電力施工企業(yè)資金管理中主要存在以下幾個(gè)突出問(wèn)題：

(一)對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)不到位

當(dāng)前，大多數(shù)電力施工企業(yè)對(duì)高級(jí)管理人員、項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績(jī)考核僅局限于產(chǎn)值、利潤(rùn)、質(zhì)量、安全等指標(biāo)，忽視了資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等資金類(lèi)管理指標(biāo)，這使得企業(yè)中高層管理人員只重視報(bào)表中的利潤(rùn)額，卻忽視資金營(yíng)運(yùn)管理?？己藱C(jī)制的缺陷也導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理等管理人員不重視財(cái)務(wù)管理和資金管理，沒(méi)有形成資金收支與項(xiàng)目進(jìn)度匹配的意識(shí)，一些項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為自己只負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)施工，應(yīng)收賬款回籠和資金盈虧平衡與自己無(wú)關(guān)，致使項(xiàng)目部資金捉襟見(jiàn)肘。

(二)項(xiàng)目分散，資金難以有效調(diào)控

電力施工企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，紛紛加大走出去的步伐，因此項(xiàng)目分散，點(diǎn)多面廣，當(dāng)前，大多數(shù)工程項(xiàng)目都實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理制，工程中標(biāo)后每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)成立項(xiàng)目部。為方便管理，項(xiàng)目部一般都會(huì)在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立專(zhuān)用賬戶，進(jìn)而使得企業(yè)銀行賬戶龐雜，企業(yè)資金分散，項(xiàng)目部資金難以有效監(jiān)管，盡管部分大型施工企業(yè)初步實(shí)現(xiàn)了資金集中管控，但受項(xiàng)目分散、制度不完善、人員素質(zhì)低下等因素制約，集團(tuán)資金不能實(shí)現(xiàn)橫向集中和縱向歸集，不能有效在集團(tuán)成員單位內(nèi)部調(diào)配，不能做到資金盈虧平衡，結(jié)算中心“蓄水池”作用難以真正發(fā)揮。

(三)財(cái)務(wù)管理體制不完善，資金計(jì)劃管理能力弱

相當(dāng)一部分施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，沒(méi)有建立相應(yīng)的資金管理制度和資金授權(quán)審批流程，分散的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理更是混亂，項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)限無(wú)限放大，資金管理安全問(wèn)題較多。同時(shí)，大多數(shù)施工企業(yè)都未建立月度季度資金收支計(jì)劃，應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，資金收支不平衡，往往是項(xiàng)目前期和施工過(guò)程中資金流入少、資金支出大，項(xiàng)目完工時(shí)款項(xiàng)才陸續(xù)回收，造成工程施工過(guò)程中資金緊缺，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和有效利用。

(四)工程施工墊資多，導(dǎo)致資金短缺

由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，施工單位多處于弱勢(shì)，業(yè)主單位提出不合規(guī)部平等條款的現(xiàn)象常有發(fā)生，施工企業(yè)為了生存，只能先墊資甚至借款施工，工程應(yīng)收款項(xiàng)難以及時(shí)收回。巨額的墊資施工嚴(yán)重影響了企業(yè)資金鏈，加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)現(xiàn)金流惡性循環(huán)。此外，為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，大多數(shù)施工企業(yè)缺乏市場(chǎng)定位和競(jìng)爭(zhēng)策略，往往是有項(xiàng)目就跟蹤、見(jiàn)標(biāo)就投，大量的投標(biāo)保證金也占用了企業(yè)的流動(dòng)資金。

三、電力施工企業(yè)提高資金管理水平的措施

(一)提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)

企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性，將財(cái)務(wù)資金管理提升到與項(xiàng)目質(zhì)量、利潤(rùn)同等重要的位置上來(lái)。建立完善中高層管理人員、項(xiàng)目經(jīng)理的考評(píng)體系?？己酥笜?biāo)應(yīng)當(dāng)包括：應(yīng)收賬款回收率（促進(jìn)工程款的回收）、資金預(yù)算執(zhí)行偏差率（提高資金預(yù)算管理水平）等，從而形成全員參與資金管理的局面，提升資金管理水平和效率。

(二)提升資金集約化管理水平

針對(duì)電力施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多、項(xiàng)目分散的狀況，企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)信息化的投入，采用先進(jìn)的信息管理平臺(tái)，提高資金集中監(jiān)管水平和統(tǒng)一調(diào)度能力。企業(yè)可以加強(qiáng)與商業(yè)銀行、軟件廠商的合作，選擇建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心或搭建資金池，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)歸集，將項(xiàng)目部分散資金集中到公司總部，再由總部按照項(xiàng)目進(jìn)度、工程款回收情況對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。其次，要以網(wǎng)絡(luò)為手段，加快監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)，加強(qiáng)資金的遠(yuǎn)程監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金的流向，加強(qiáng)資金安全的線上監(jiān)管。

(三)加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理

現(xiàn)金流量預(yù)算是整個(gè)資金管理與控制的基礎(chǔ)，只有切合項(xiàng)目實(shí)際，制定科學(xué)合理的資金收支計(jì)劃，才能保證資金的有效營(yíng)運(yùn)，避免資金收支脫節(jié)特別是避免資金短缺危機(jī)。電力施工企業(yè)應(yīng)推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理，從預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、考核等多個(gè)環(huán)節(jié)健全資金預(yù)算管理機(jī)制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和資金收支計(jì)劃的指導(dǎo)性。資金預(yù)算一旦下達(dá)，項(xiàng)目經(jīng)理等企業(yè)人員就要嚴(yán)格執(zhí)行，如實(shí)際情況發(fā)生了變動(dòng)，可上報(bào)管理部門(mén)重新討論決定后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。再者，要從源頭上加強(qiáng)控制，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，對(duì)業(yè)主進(jìn)行資信情況分析，不能饑不擇食，見(jiàn)標(biāo)就投，減少資金的長(zhǎng)期占用，提高資金流動(dòng)性。

(四)健全資金管理制度

首先，電力施工企業(yè)要把握資金收支規(guī)律，進(jìn)行資金集中管控，結(jié)合企業(yè)自身情況選擇建立集團(tuán)賬戶、財(cái)務(wù)結(jié)算中心等模式，實(shí)行收支兩條線，加強(qiáng)資金的集中管理。其次，建立資金授權(quán)審批制度，明確各管理層級(jí)的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)三重一大等重大資金收支事項(xiàng)的審批，適當(dāng)收縮項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限。再次，建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制既包括崗位職責(zé)、工作流程的控制，也包括對(duì)成本費(fèi)用、資金安全的控制。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)青苗費(fèi)、拆遷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等資金安全高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控，制定嚴(yán)格的管理辦法，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，避免經(jīng)辦人員通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票套現(xiàn)或私設(shè)小金庫(kù)，切實(shí)提高資金安全管理水平。

[1] 謝素英.淺析集團(tuán)資金的集中管理難題與管理模式.中國(guó)論文網(wǎng).

[2] 李婷玉.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2011

[3] 陳冬梅.淺議施工企業(yè)資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè),2011