試論如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理

珠海華發(fā)集團(tuán)有限公司 劉冰兵

企業(yè)集團(tuán)是一種多法人和多層次的企業(yè)集團(tuán)群體，在這個(gè)企業(yè)集團(tuán)群體中母子公司是核心，眾多企業(yè)集團(tuán)通過(guò)產(chǎn)權(quán)這一紐帶聯(lián)系在一起。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)在增強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。然而，和國(guó)外先進(jìn)企業(yè)集團(tuán)相比，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理還存在著很多的問(wèn)題，探討加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展有重要的意義。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理是促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的有效方法之一。資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)核算、資金流、資金運(yùn)作等進(jìn)行控制和管理。要促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，就要加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金控制。企業(yè)集團(tuán)制定和規(guī)劃了企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，組織者所有的經(jīng)營(yíng)手段。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金的優(yōu)化配置以及企業(yè)集團(tuán)在競(jìng)爭(zhēng)中獲得地位有促進(jìn)作用。

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)層次較多、組織結(jié)構(gòu)也很復(fù)雜、管理鏈上內(nèi)容繁雜，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理有利于資金使用情況的改善，從而降低企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，作為企業(yè)集團(tuán)的重要環(huán)節(jié)，資金管理能夠保障企業(yè)集團(tuán)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)集團(tuán)資金管理職權(quán)太過(guò)分散

從企業(yè)集團(tuán)管理的形式上看，我國(guó)大部分企業(yè)集團(tuán)在利用資金和資金管理方面的職權(quán)太過(guò)分散。企業(yè)集團(tuán)下屬部門(mén)只顧著追求內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益最大化，以至于企業(yè)集團(tuán)總體管理不善，無(wú)法從企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，安排企業(yè)集團(tuán)融資和經(jīng)濟(jì)投資活動(dòng)的決策也不具科學(xué)性，從而損害了企業(yè)集團(tuán)的整體利益。另外，在資金投資的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)可能會(huì)出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)不合理及其范圍失控，以至于投資效益逐漸降低，而企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)卻與日俱增；在企業(yè)集團(tuán)融資的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)利息支出在不斷地提高，內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)也并不暢通。

(二)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱

在企業(yè)集團(tuán)中，不僅僅是財(cái)務(wù)人員要參與到資金管理的工作中，所有管理人員也要參與其中。但是在實(shí)際的工作中，企業(yè)集團(tuán)管理人員并未認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，沒(méi)有用綜合性管理觀念來(lái)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，他們的整體性財(cái)務(wù)管理意識(shí)也不強(qiáng)。另外，企業(yè)集團(tuán)管理人員也沒(méi)有完善風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和資金時(shí)間價(jià)值體系；在企業(yè)集團(tuán)融資的時(shí)候，這些管理人員也沒(méi)有對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的成本問(wèn)題加以考慮；企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況互相脫離，一些大型企業(yè)集團(tuán)的投資預(yù)算收益同實(shí)際情況不相符；企業(yè)集團(tuán)尚未建立和完善資金預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。

(三)在企業(yè)集團(tuán)籌資的過(guò)程中沒(méi)有統(tǒng)一的管理機(jī)制

從我國(guó)企業(yè)集團(tuán)管理資金的情況看，由于沒(méi)有統(tǒng)一的管理機(jī)制，管理人員沒(méi)有集中的管理企業(yè)集團(tuán)資金需求情況，以至于資金利用率比較低，資金短缺和企業(yè)集團(tuán)資金閑置的矛盾更是日益嚴(yán)重。另外，一部分資本較多的下屬公司由于開(kāi)戶(hù)太多，以至于企業(yè)集團(tuán)銀行存款發(fā)生分散，從而造成大量資金逐漸沉淀。但是在一些子公司需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)候，卻要對(duì)外融資，形成了“存貸并存”的局面，造成了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)支出不斷的增加，使得企業(yè)集團(tuán)資金利用率一直無(wú)法提高。

(四)企業(yè)集團(tuán)債權(quán)管理尚且不足

企業(yè)集團(tuán)之所以對(duì)自己的債權(quán)、債務(wù)情況認(rèn)識(shí)不清楚，就是因?yàn)樵诠芾砥髽I(yè)集團(tuán)的時(shí)候并不規(guī)范以及在財(cái)務(wù)方面也很不專(zhuān)業(yè)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)的債務(wù)和債券沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的清理，就導(dǎo)致了日后糾紛率居高不下，解決糾紛也就越發(fā)的困難，一方面即耗費(fèi)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部人員的精力，另一方面也容易給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)不必要的損失?，F(xiàn)在，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形式變得越復(fù)雜，各種各樣的金融工具在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上層出不窮導(dǎo)致債權(quán)、債務(wù)關(guān)系也變得越發(fā)的復(fù)雜了，比如就有許多虛擬的債權(quán)、債務(wù)，以至于企業(yè)集團(tuán)無(wú)法正確地評(píng)估自身的資金和資產(chǎn)，也就造成了風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被控制，一旦出現(xiàn)債務(wù)問(wèn)題，企業(yè)集團(tuán)資金鏈極有可能就會(huì)斷裂，從而影響企業(yè)集團(tuán)正常運(yùn)作，更甚者還能造成企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)倒閉。

(五)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)比較低效

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)利率的不斷推進(jìn)，資金效率在未來(lái)可能會(huì)不斷的提高?，F(xiàn)在，利率市場(chǎng)化還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，一些企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有對(duì)資金管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行很好地樹(shù)立，以至于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理層和執(zhí)行層為了各自的利益互相消耗，發(fā)生資金投資短視的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)效率比較低。另外，如果企業(yè)集團(tuán)資金管的過(guò)程中對(duì)于資金使用不合理，也會(huì)造成最終目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)，還會(huì)導(dǎo)致成本的大幅度提高，最后的、造成資金運(yùn)行效率低下。

(六)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的控制不到位，財(cái)務(wù)預(yù)算也不嚴(yán)

管理企業(yè)集團(tuán)資金主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部的控制，而是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算上。許多企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部控制的制度尚不規(guī)范，對(duì)于使用資金的約束和管理力度就會(huì)減少很多，而且，內(nèi)部控制制度若是不規(guī)范，內(nèi)部執(zhí)行的力度以及監(jiān)督效果也會(huì)被大大減少，以至于資金的使用沒(méi)有規(guī)范，導(dǎo)致資金使用卻收不到很好的效果。同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)也沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)集團(tuán)編制出來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)于資金的使用沒(méi)有做出正確合理的安排，假如在市場(chǎng)上看到了高收益的項(xiàng)目，可是因?yàn)橘Y金管理混亂造成資金短缺的假象，企業(yè)集團(tuán)就沒(méi)有資金進(jìn)行該項(xiàng)目，也就影響了企業(yè)集團(tuán)整體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(七)企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有清晰的投資思路

企業(yè)集團(tuán)在投資的時(shí)候，只有做出了正確合理的投資，才能使得企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展。但是一些企業(yè)集團(tuán)在投資的時(shí)候很容易沖動(dòng)，只是盲目的追逐高收益的項(xiàng)目，卻沒(méi)有意識(shí)到短期投資也是有優(yōu)勢(shì)的。這些企業(yè)集團(tuán)拋棄了原本熟悉的領(lǐng)域，變的盲目沖動(dòng)，很容易給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)也會(huì)丟失掉原本的市場(chǎng)份額以及占領(lǐng)市場(chǎng)的最佳時(shí)機(jī)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)說(shuō)也是有害的。企業(yè)集團(tuán)在作出長(zhǎng)期投資決策的時(shí)候，由于沒(méi)充分認(rèn)識(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，急切的想得到資本的匯報(bào)，就會(huì)局限于片面追求收益，卻不去貫徹長(zhǎng)期投資，使得資金實(shí)際效率以及企業(yè)集團(tuán)最終的經(jīng)濟(jì)收益都會(huì)大大的降低。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的措施

(一)健全和完善資金管理授權(quán)機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)必須要對(duì)資金進(jìn)行集中管理，提高對(duì)資金的管理和控制能力，提高資金在運(yùn)作過(guò)程中的安全性，以便在企業(yè)內(nèi)部形成暢通的資金市場(chǎng)；并且要用比較專(zhuān)業(yè)的管理手段，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)一切資金業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化整合；通過(guò)改變資金運(yùn)轉(zhuǎn)的方式提高資金使用率。

(二)應(yīng)用先進(jìn)的科技來(lái)完善資金管理信息系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)要應(yīng)用現(xiàn)金的科技手段來(lái)管理企業(yè)資金，建立資金管理信息系統(tǒng)；通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等手段來(lái)促進(jìn)內(nèi)部信息的溝通，從而優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。建立和完善資金管理信息系統(tǒng)是企業(yè)投資和融資的重要依據(jù)，對(duì)保障了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。

(三)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中的管理

資金管理對(duì)于企業(yè)集團(tuán)管理而言是十分重要的，要管理好資金就必須要有一個(gè)好的管理體制。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)有兩個(gè)選擇，一是采取集權(quán)制，二是采取分權(quán)制，但是這對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言是一個(gè)比較大的難題。所以采取集權(quán)制還是分權(quán)制，在體制上影響著組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置以及對(duì)權(quán)責(zé)的明確，在管理戰(zhàn)略上影響著企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)成員積極性的正確判斷，也關(guān)系著對(duì)專(zhuān)業(yè)的分工以及對(duì)專(zhuān)業(yè)協(xié)作機(jī)制的建立。企業(yè)集團(tuán)只有對(duì)資金進(jìn)行集中管理，才能從整體上提高企業(yè)集團(tuán)資金的管理水平。

(四)健全和完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理制度

只有以制定示范性的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的方法，才能健全和完善財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中才能有章可循，有據(jù)可依。在制度訂立時(shí)一定要嚴(yán)格審查備案，辦理好手續(xù)，這樣企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用的時(shí)候就會(huì)有科學(xué)性。對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理制度是否執(zhí)行到位要大力的檢查和監(jiān)督，使得企業(yè)集團(tuán)要認(rèn)真執(zhí)行。

(五)健全和完善內(nèi)部審計(jì)以及監(jiān)督考核制度

作為企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督和考核財(cái)務(wù)資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)能夠有效地保障預(yù)算取得實(shí)際效果、監(jiān)督約束機(jī)制的強(qiáng)化以及保證企業(yè)集團(tuán)獲取真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。還能把企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的目標(biāo)以及年度預(yù)算作為中心，定期檢查企業(yè)集團(tuán)資金流向和財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)，防微杜漸，保證企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)能夠在預(yù)期的時(shí)段內(nèi)實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重心，企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性已經(jīng)被業(yè)界廣泛成人。但是，目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率普遍不高，因此必須要此采取多種措施，才能將企業(yè)集團(tuán)資金使用的效率最大化。

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